НДФЛ со сверхсуточных, выплаченных по курсу

[Надежда Яшина]

Добрый день!

Кто-нибудь выплачивает своим сотрудникам суточные сверх нормы? Откликнитесь!

Такая ситуация. Наша компания внутренним нормативным актом установила выплату суточных при загранкомандировке 70евро/день, которые выплачиваются в день выдачи по курсу Цб РФ.
Когда возникает доход, превышающий 2500руб?
Раньше мы пересчитывали по курсу на дату выплаты. Сейчас пишут, что с 2016 года суточные пересчитываются на дату утв. авансового отчета, а для исчисления НДФЛ со сверхсуточных, доход возникает в последний день месяца, в котором утв.аванс.отчет, согласно пп.6 п.1 ст.223 НК РФ. Соответственно мы должны пересчитать суточные на последний день месяца? Как это понимать?

Есть письмо МИНФИНа от 9.02.16 №03-04-06/6531, где они указывают, что выплата суточных производится в рублях, а не в иностранной валюте, курс ЦБ на дату выплаты суточных для целей обложения НДФЛ значения не имеет. Это что такое?)))
И далее, в этом же письме: определение дохода, подлежащего налогообложению, производится на последний день месяца, а исчисление НДФЛ на дату фактического получения дохода.

Что является датой фактического получения дохода? Дата выплаты работнику?Дата утверждения отчета? Или последний день месяца?

[gnews]

Что является датой фактического получения дохода?

Последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт пп.6 п.1 ст 223 НК

[Toriя]

Последний день месяца

Весело, а если работник к тому времени уволился?

[Генук]

Весело, а если работник к тому времени уволился?

dura lex sed lex

значит, придётся пересчитывать доход по сверхнормативным суточным с появление недо- или пере-удержанного НДФЛ

[ZZZhanna]

а почему нельзя посчитать на день увольнения при выплате расчета? Днем возникновения дохода в виде зарплаты тоже считается последний день месяца, но при увольнении же считаем датой возникновения последний рабочий день? Или это тоже теперь не так?

[Надежда Яшина]

а почему нельзя посчитать на день увольнения при выплате расчета? Днем возникновения дохода в виде зарплаты тоже считается последний день месяца, но при увольнении же считаем датой возникновения последний рабочий день? Или это тоже теперь не так?

Я с Вами соглашусь. Вроде я разобралась с письмом Минфина от 09.02.16г. Так как у нас суточные выплачиваются в рублях, а не в валюте, то мы берем курс пересчета на день выплаты. Тогда и возникает доход, с которого считается НДФЛ. А само удержание происходит в конце месяца из зп сотрудника. Если суточные выплачивались в валюте, тогда делается пересчет по курсу на дату утверждения авансового отчета. Думаю, при увольнении НДФЛ со сверхсуточных удерживается из расчета сотруднику. Это правильно и логично. Не должно быть никаких недо- или пере-.

[Надежда Яшина]

Только что нашла новую инфу. Из письма от 21.03.16 № 03-04-06/15509 следует, что дата пересчета является курс на последний день месяца. Хорошо, что мы не выплачиваем сотрудникам аванс в валюте, иначе я не знала бы, как это проводить...Авансовый отчет в середине месяца, а суточные в конце?)

Если суточные выплачивались в валюте, тогда делается пересчет по курсу на дату утверждения авансового отчета.

[Генук]

Надежда Яшина, ничего сложного... обычный пересчёт-уточнение налоговой базы по НДФЛ... не вижу проблемы