Можно ли убрать из доходов обеспечительный платеж

[AkulaPS]

Доброе утро, коллеги!
в прошлом году наша фирма получила обеспечительный платеж по аренде. и включила его в доходы, заплатила налог 6%. Сейчас в 2016году договор расторгли и возвратили платеж арендатору. Можно ли из доходов убрать обеспечит. платеж? как исправить такую ошибку, получается налог при усн мы переплатили?

[Storn]

можно подать уточненную декларацию за 2015 год

[AkulaPS]

а в бухучете тогда какие проводки нам сделать?

[Аноним]

а в бухучете тогда какие проводки нам сделать?

Добрый день!
Уточненку за 2015г. сдавать не надо - сумма возврата аванса по аренде учтется при расчете налогооблагаемой базы за 2016г. со знаком "минус" и уменьшит налог на 2016г. По проводкам просто отражаете возврат аванса/обеспечительного взноса.

[AkulaPS]

А почему не нужна уточненка. ведь ошибка связана с уменьшением налога?
и на каком основании сторно можно делать?
спасибо

[Над.К]

можно подать уточненную декларацию за 2015 год

Вообще-то не можно. Поскольку доход в книге сторнируется датой возрата платежа.
AkulaPS, у Вас нет ошибки. А сторно в книге делается на основании НК. Вообще-то в главе 26.2 написано, что делать при возврате авансов.

[AkulaPS]

спасибо.то есть обеспечительный платеж можно как возврат авансов расценивать.

[Над.К]

Это и есть возврат аванса

[AkulaPS]

вот что нашла
Обеспечительный платеж — это не аванс, поэтому в доходы при УСН не включается. как тогда быть нам? есть ли какие то письма в пользу нашей ситуации?
Письмо Минфина России от 13.08.2012 №03-11-06/2/107

[Над.К]

Обеспечительный платеж — это не аванс,

Это крайне спорная точка зрения.
Не морочьте голову ни себе, ни нам. В день возврата сделайте сторно дохода в книге. Всё. Раздули из мухи слона...