отражение кредиторской задолженности в 0503169

[ch231179]

Здравствуйте, акта выполненных работ за услуги связи выставляются последним числом месяца, но вот присылают их в середине следующего. Если актов нет, какой датой можно считать возникновение кредиторской задолженности. Показываю ли я на 1 число в форме 0503169 или нет. Счет на предоплату выставляют. как правильно оформить первичные документы для учета кредиторки. Если можно, подскажите нормативные документы.

[topalov]

Учетная политика вашего учреждения Вам в помощь.
Как в ней укажете - так и будет. Только с разумным подходом, потому что составлять бухгалтерскую справку 31 мая на основании акта, поступившего 15 июня, и соответственно не закрывать ж/о и главную за май - это ИМХО перебор.
Пока существует только один регламент - это "событие после отчетной даты".

[topalov]

И да, кстати, в ситуации с наличие таких "категорий", как ЛБО и ПОФы, я бы еще и подумал, зачем мне непонятная КЗ на конец месяца, не обеспеченная ЛБО (?), ПОФами, и вообще документы по которой поступили в июне.
Вот вопросы от вышестоящей (условные):
- если у вас КЗ на 31.05, то почему вы не заказали ПОФы, и не погасили задолженность? Вы нарушаете условия договора? Нехорошо.
- информация о задолженности появилась в середине июня? Покажите УП, где описан такой факт хоз. жизни. Нет в УП? Нехорошо.
А при условии, что форма 0503169 нередко сдается вышестоящей числу так к 5-му (как у нас), рано или поздно вам будут претензии за искажение ежемесячной отчетности, и хорошо если не по 15.11 КоАП.

[Rahsch]

Показываю ли я на 1 число в форме 0503169 или нет. Счет на предоплату выставляют. как правильно оформить первичные документы для учета кредиторки. Если можно, подскажите нормативные документы.

ch231179, показываете, т.к. понесенные расходы относятся к отчетному периоду. См. п. 124.1 Инструкции № 162н:
"формирование суммы резерва по фактически произведенным расходам, по которым не поступили расчетные документы (на основе оценочных значений), отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 040120200 "Расходы экономического субъекта", 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" и кредиту счета 040160000 "Резервы предстоящих расходов".

Как именно рассчитывается оценочное значение (это может быть скользящая средняя, к примеру), и какой документ применяется для отражения операции, должно быть указано в учетной политике.

[Rahsch]

я бы еще и подумал, зачем мне непонятная КЗ на конец месяца, не обеспеченная ЛБО (?), ПОФами, и вообще документы по которой поступили в июне

Ответ тут заключается в том, что учет ведется по методу начисления. Расходы понесены в июне. Из этого следует, что в отчетности за первое полугодие информация о них должна быть раскрыта. При этом регистрироваться в учете должны все без исключения ФХЖ, в том числе и осуществление которых является нарушением бюджетного законодательства.

- если у вас КЗ на 31.05, то почему вы не заказали ПОФы, и не погасили задолженность? Вы нарушаете условия договора? Нехорошо.

Возможный ответ: это текущая задолженность, срок погашения которой наступает в августе. К этому времени ПОФ (при их отсутствии) будут в наличии. Условия договора соблюдены.

- информация о задолженности появилась в середине июня? Покажите УП, где описан такой факт хоз. жизни. Нет в УП? Нехорошо.

Выше привел ссылку на Инструкцию № 162н, поэтому в УП должны быть описаны только некоторые аспекты, а не сама возможность использования проводки.

[KRAV]

ch231179, показываете, т.к. понесенные расходы относятся к отчетному периоду. См. п. 124.1 Инструкции № 162н:
"формирование суммы резерва по фактически произведенным расходам, по которым не поступили расчетные документы (на основе оценочных значений), отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 040120200 "Расходы экономического субъекта", 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" и кредиту счета 040160000 "Резервы предстоящих расходов".

Как именно рассчитывается оценочное значение (это может быть скользящая средняя, к примеру), и какой документ применяется для отражения операции, должно быть указано в учетной политике.

А где в Вашей цитате 030200000? ну, предположим, сформировали резерв, к ф. 169 он какое отношение имеет?

[Rahsch]

А где в Вашей цитате 030200000? ну, предположим, сформировали резерв, к ф. 169 он какое отношение имеет?

KRAV, Вы правы, на состояние кредиторской задолженности создание резерва не повлияет. Ошибся.

Но хотя бы расходы будут признаны в своем отчетном периоде. По МСФО ОС по кредиту был бы счет учета кредиторской задолженности. Может, к этому тоже скоро придем.

[KRAV]

Я так думаю, тут уместнее вспомнить Инструкцию 157н (из п. 3):
Данные бухгалтерского учета и сформированная на их основе отчетность субъектов учета формируются с учетом существенности фактов хозяйственной жизни, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности учреждения и имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год (далее - событием после отчетной даты);

На этом основании мы включаем в учет задолженность в оценочном значении, а по получению документов (за пределами отчетного периода) корректируем ее по факту.

[Rahsch]

и имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год (далее - событием после отчетной даты)

События после отчетной даты здесь нет, т.к. фактом для бух. учета является не получение первичного документа, а оказание услуг связи. Услуги связи оказывались в июне, то есть до отчетной даты.
Если документы, как указывает автор, присылают к середине следующего месяца, а подписывают отчетность до 10 числа следующего месяца, то и события после отчетной даты в виде корректировки суммы задолженности тоже нет.