Материальная выгода с беспроцентного займа

[Вита Александровна]

Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться как выйти из ситуации.
В апреле наша организация выдала беспроцентный займ нашему сотруднику. НДФЛ с материальной выгоды составил за апрель 42057руб. Зарплата сотрудника за минусом НДФЛ 13%(с зарплаты) составляет 60000руб. По закону удержать можно только 50%, что составляет 30000руб. остальную сумму 12057руб. заявляем как невозможную к удержанию. Вся ситуация в том, что за апрель и май НДФЛ(35%) материальной выгоды не был удержан, понятно, что уже штраф(((, но как ее вычесть в июле? Если делать удержание задним числом, то возникает задолженность сотрудника перед организацией, какие тут последствия? Если в июле удерживать за апрель и последующие месяцы, то возможно ли удержать более 50%, так как за апрель и май зарплата была выдана без удержания?

[Генук]

нет, нельзя удерживать более 50%... и рано пока говорить о невозможности удержания, ведь заём же работник вернёт?

P.S. это сколько же выдали, что НДФЛ составил за месяц 42 тысячи.

[Королева]

Материальная выгода составила за апрель 42057руб.Зарплата сотрудника за минусом НДФЛ 13%(с зарплаты) составляет 60000руб. По закону удержать можно только 50%, что составляет 30000руб. остальную сумму 12057руб. заявляем как невозможную к удержанию.

Вы хотите что удерживать: НДФЛ с мат.выгоды или что?

[Вита Александровна]

Невозможность удержания не зависит от того вернет ли займ сотрудник или нет, его зарплата к выдаче 60тыс., могу удержать тольк 30тыс., остальная сумма 12057, невозможная к удержанию. Выдали много))) Вопрос был в другом.

[Генук]

Вита Александровна, когда срок возврата займа?

[Вита Александровна]

Да, НДФЛ, я отредактировала вопрос

[gnews]

Выдали много)))

Не на жильё случаем?

[Королева]

Да, НДФЛ, я отредактировала вопрос

А Вы правильно МВ и НДФЛ посчитали? Чего-то сумма огромная какая-то

[Вита Александровна]

Займ предоставлен не на жилье, сумма займа 20млн., поэтому и НДФЛ большой, подскажите как выйти из ситуации, я не удержала НДФЛ в апреле и мае, что сейчас делать, удерживать задним числом или в июле? тогда в каком размере?

[Королева]

Если даже удержать задним числом, Вы же его не перечисляли? Все равно пени штрафы

[Генук]

Вита Александровна, Вам уже ответили: нельзя удерживать ни с одной текущей выплаты более 50%... просто копится долг за работником по НДФЛ...

При желании можно попросить работника написать заявление о добровольном удержании НДФЛ с зарплаты вплоть до 100% - тогда накопленный долг по НДФЛ быстро погасится.

[gnews]

как выйти из ситуации

По заявлению работника можно удерживать хоть 100% з/пл.

[Вита Александровна]

Спасибо большое!

[Генук]

Я почему интересовался возвратом - если погашение займа в этом году, то могло хватить времени до конца года на погашение долга по НДФЛ и без заявления работника.

20 млн беспроцентки. У вас там есть вакансии? )))

[Вита Александровна]

Займ возвращается в следующем году, только я понять не могу, как могло бы хватить времени до конца года на погашение долга? Материальная выгода расчитывается ежемесячно, сумма НДФЛ мат.выгоды явно больше , чем возможно удержать.
p.s. Займ взял руководитель.

[Генук]

Вита Александровна, да очень просто... допустим в августе займ вернули, тогда хватит 50% зарплаты за сентябрь-декабрь на погашение недоудержанного долга по НДФЛ за апрель-август...

[Вита Александровна]

Понятно, но к сожалению нет, договор до 31.03.17. Спасибо!

[Татьяна- Васильевна]

Только сегодня оценивали вот такую идею, озвученную в статье, как обычно))) могут две точки зрения.... но все-таки..
"статья: В чем экономия: НДФЛ
На чем основана идея: Пункты 1 и 2 статьи 212, подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ
Если компания простит физлицу заем, то она может не удерживать НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах. При этом у физлица доход в виде невозвращенной суммы займа возникнет только по истечению срока исковой давности (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако незадолго до этого срока стороны могут расторгнуть соглашение о прощении долга. Тогда физлицо вернет заем организации.

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами возникает у человека, если процентная ставка по займу ниже 2/3 ставки рефинансирования (п. 1, 2 ст. 212 НК РФ). С 2016 года доход от экономии на процентах возникает ежемесячно. Компания считает материальную выгоду на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). С суммы материальной выгоды нужно удержать налог по ставке 35 процентов и перечислить его в бюджет (п. 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Для снижения налоговых рисков не стоит сразу прощать долг. Лучше подождать несколько месяцев и потом подписать соглашение о прощении займа."

[Генук]

Татьяна- Васильевна, плохая идея... налоговая и суд вполне могут посчитать операции прощения/расторжение прощения как уклонение от уплаты налогов и признать данные операции юридически ничтожными...

[Татьяна- Васильевна]

Генук, согласна с Вами! мне, как буху, тоже эта идея не по душе, а вот руководителю- очень даже))) особенно про то, что через три года.

[Генук]

Татьяна- Васильевна, объясните ему, что при прощении долга у него возникает натуральный доход и предприятие как налоговый агент обязано исчислить и постепенно удерживать НДФЛ = 20млн * 13% = 2.6 млн рублей... всё так же - по 50% с зарплат