Материальная выгода с беспроцентного займа

[mmm680]

Здравствуйте.
ООО на УСН 15%.
Выдаем беспроцентный займ директору на 1 день(сегодня выдаем, завтра возвращает) в размере 1 100 000 руб. Подскажите, пожалуйста, насколько правильный расчет и остальные действия.
Посчитала, что мат.выгода на 31.07.2016 составит 210,38 руб. (1 100 000х(10,5/100х2/3-0/100)/366х1=210,38.) Т.о. НДФЛ-74 руб.
Сегодня-перечисляю директору 1 100 000 и НДФЛ в бюджет 74 руб.
31 июля провожу в программе начисление по сотруднику в размере 210,38, код дохода для НДФЛ 2610.
12 августа, при перечислении зарплаты, удерживаю из зарплаты директора 74 рубля.
В справке 2-НДФЛ д.б.отражена сумма дохода отдельным блоком по ставке 35%- доход за июль-210,38, суммы налога удержанная и перечисленная - 74 руб.
В справке 6-НДФЛ за 9 месяцев - 1 раздел-отдельный блок для 35%, 010-35%, 020-210,38, 040-74, 070-74.
2 раздел-100-12.07.2016, 110-12.07.2016, 120-13.07.2016, 130-210,38, 140-74.
Из первичных документов, споровождающих данную операцию-договор беспроцентного займа и бухгалтерская справка-расчет суммы мат.выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

[mmm680]

Или 2 раздел 6-НДФЛ-100- 31.07, 110-31.07, 120-01.08??

[gnews]

2 раздел-100-12.07.2016, 110-12.07.2016, 120-13.07.2016, 130-210,38, 140-74.

100-31.07
110-12.08
120-15.08( т.к. 13.08 -суббота)

Сегодня-перечисляю директору 1 100 000 и НДФЛ в бюджет 74 руб.

Сегодня-только сумму займа директору.
НДФЛ с мат. выгоды удержите из ближайшего денежного дохода и не позднее следующего дня перечислите в бюджет.

[mmm680]

100-31.07

Сегодня-только сумму займа директору.

А НДФЛ в бюджет когда?

[gnews]

А НДФЛ в бюджет когда?

110-12.08
120-15.08( т.к. 13.08 -суббота)

.

Если заплатите НДФЛ сегодня, то получится, что вы (налоговый агент) заплатили НДФЛ из собственных средств.

[mmm680]

.

Читала в Консультанте, что налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ)(именно по мат.выгоде статья). Деньги же были выплачены 12 июля? Это налог удерживаем из зарплаты 12 августа?

[бух2007]

А зачем все это городить? Из-за одного дня...
Д71-К51 сегодня, Д51-К71 завтра. И никаких отчетов, справок и НДФЛ.

[mmm680]

А зачем все это городить? Из-за одного дня...
Д71-К51 сегодня, Д51-К71 завтра. И никаких отчетов, справок и НДФЛ.

Я об этом думала,но мне показалось, что как-то странновато выглядит перечислить миллион в подотчет на неизвестные нужды? Какое-то заявление нужно,наверное, как минимум,от него?

[gnews]

что налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги

Доход, а не деньги. Тело займа не является ни доходом, ни расходом.

Ст. 226 НК абз.2 п.4 :
При ...получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.

У вас ближайший денежный доход -выплата з/пл, вот тогда и удержите НДФЛ и перечислите не позднее следующего дня, как и предписывает п.6 ст. 226 нк.

Д71-К51 сегодня, Д51-К71 завтра.

+1

[mmm680]

А зачем все это городить? Из-за одного дня...
Д71-К51 сегодня, Д51-К71 завтра. И никаких отчетов, справок и НДФЛ.

СБ банка отказала в переводе такой суммы на р/с физ.лица в подотчет без подтверждающих документов(счета на оплату,договора и т.д.).
Поэтому-только займ.

[mmm680]

Доход, а не деньги. Тело займа не является ни доходом, ни расходом.

Ст. 226 НК абз.2 п.4 :
При ...получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.

У вас ближайший денежный доход -выплата з/пл, вот тогда и удержите НДФЛ и перечислите не позднее следующего дня, как и предписывает п.6 ст. 226 нк.



+1

А если мы выдали займ вчера, а сегодня он вернул его на р/с, то в договоре мы указываем и расчет делаем за 1 день или за 2?

[Натан Коваленко]

Здравствуйте!
Присоединюсь, с вашего позволения...
У меня тоже вопрос про расчет мат.выгоды. Что-то не могу понять, как быть в такой ситуации: договором предусмотрено частичное погашение займа, т.е. равными долями (по 10 т.р.) ежемесячно в теч. 2-х лет. Перечислен (беспроцентный) займ на б/карту сотрудника 21.07.16 - 240 000руб. Погашать будет 10 числа каждого месяца. Первый расчет будет с двухсот тысяч, второй - с 230000, третий -с 220000, и т.д. до полного погашения. Правильно? Меня смущает такой подход тем, что а не возникает ли здесь двойного (тройного и т.д.) обложения?
Второе: несмотря на то, что вносить в кассу сотрудник будет 10 числа часть займа, доход считать необходимо последним днем месяца?

[gnews]

в кассу сотрудник будет 10 числа часть займа, доход считать необходимо последним днем месяца?

На 31.07 считайте мат. выгоду исходя из 240 тыс,
на 31.08 : с 1 по 10 августа исходя из 240 тыс, а с 11 по 31 исходя из 230.

[Натан Коваленко]

На 31.07 считайте мат. выгоду исходя из 240 тыс,
на 31.08 : с 1 по 10 августа исходя из 240 тыс, а с 11 по 31 исходя из 230.

Спасибо! так и делаю.

[Аноним]

А процентный займ сделать с небольшим %, чтобы огород не городить с НДФЛ и мат.выгодой?

[gnews]

процентный займ сделать с небольшим %

2/3 ставки ЦБ на дату фактического получения дохода.

[Натан Коваленко]

А процентный займ сделать с небольшим %, чтобы огород не городить с НДФЛ и мат.выгодой?

Просчитывала. Вышло дороже. ГД не согласен. Уже ввязалась в беспроцентный, делаю м/в с НДФЛ.
Всем спасибо за советы!