 |
Подскажите, пожалуйста. Продали а/м физ лицу. В источниках разная информация. Кто-то пишет, что НДС нужно восстановить и включить в расходы в декл. по прибыли, кто-то пишет, что ничего восстанавливать не нужно. У кого была такая ситуация, подскажите, что вы делали?
Какой НДС - тот, что ставили на вычет при покупке?Сообщение от Аноним
Купили - НДС на вычет
Продали - НДС к начислению
Раз уж в вопросе звучит декларация по прибыли и НДС - предположу - что Вы ОСНО.
А значит при продаже автомобиля должны были продать его с НДС ( и не имеет значения что покупатель - физлицо) и отразить этот НДС в книге продаж и декларации по НДС..
Продажа ОС физлицу от НДС не освобождена.
Так что никакого восстановления быть не может.
Да, мы на ОСНО. Понятно, что продаем с НДС, здесь вопросов нет. Вопрос именно в восстановлении НДС, который был принят зачету ранее по с-ф поставщика.
НДС не надо восстанавливать.
НДС был принят на вычет правомерно. Непонятно откуда вообще могла возникнуть мысль о его восстановлении.
Согласно пп.1 п.2 ст.171 НК РФ в случае, когда организация приобретает в частности основные средства, предъявленные суммы НДС от продавца к покупателю, последний принимает к вычету, но только если основное средство приобретается для осуществления операций, которые будут признаваться объектами налогообложения по НДС.
Как указывает нам Налоговый кодекс – абз.1,3 п.1 ст.172, вычет таких сумм НДС производится на основании счета-фактуры от продавца и только после ввода в эксплуатацию приобретенных основных средств. Пока указанные активы используются в деятельности организации, они ежемесячно амортизируются, а их остаточная стоимость уменьшается до полного списания. Но если возникает необходимость продать не полностью самортизированное основное средство, то тут возникает вопрос, а следует ли восстанавливать НДС, который был ранее принят к вычету при приобретении основного средства.
Налоговым кодексом РФ установлен закрытый перечень ситуаций, при которых ранее принятые к вычету суммы НДС должны быть восстановлены - п.3 ст.170 НК РФ приводим их:
при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов;
При дальнейшем использовании товаров (работ, услуг), имущественных прав:
для операций не облагаемых НДС;
для операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
для операций, которые не признаются реализацией;
для операций, осуществляемых в рамках специальных налоговых режимов в виде ЕНВД и УСН или в деятельности, по которой получено освобождение согласно ст. 145 НК РФ;
1. НДС восстанавливать нужно.
По мнению контролирующих органов при реализации (ином выбытии) основного средства, ранее приобретенные, которые использовались в деятельности облагаемой НДС перестают использоваться в указанной деятельности, поэтому НДС необходимо восстановить согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ. Данное мнение выражено в: Письмах Минфина России от 29.01.2009 N 03-07-11/22, от 07.02.2008 N 03-03-06/1/86, от 07.12.2007 N 03-07-11/617, от 22.11.2007 N 03-07-11/579, Письмо УМНС России по г. Москве от 13.09.2004 г. N 24-11/58949.
2. НДС восстанавливать не нужно.
В конце января 2010 г. Минфин высказал совершенно противоположную позицию по данному вопросу, в Письме от 29.01.2010 № 03-07-11/12, сообщил, что обязанности для восстановления НДС при рассматриваемых обстоятельствах отсутствуют. До выхода данного Письма вся имеющееся арбитражная практика по данному вопросу (около 50 решений) свидетельствовала о том, что суды встают на сторону налогоплательщиков, т.е. делают вывод о том, что НДС при выбытии не полностью самортизированного основного средства восстанавливать не нужно.
Если продали физ. лицу, то , понятно, что а/м не будет использоваться в д-ти, облагаемой НДС
Аноним, вы-то продаёте авто (не важно кому) и для вас это налогооблагаемая операция. Облагаете её НДС, а НДС, заявленный к вычету при покупке авто, оставляете в покое.
Последний раз редактировалось gnews; 14.07.2016 в 18:26.
Вот если бы вы стали вести деятельность, необлагаемую НДС и стали в ней использовать авто, тогда бы НДС надо было бы восстановить.
У вас самая обычная реализация, которая у вас облагается НДС.
А, я стормозила. Это если я имущество не продаю, а сама начинаю использовать в д-ти без НДС. Уже все, с этой продажей...)))
Всем спасибо большое за ответы!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
