Добрый день.
Подскажите что делать???
в декабре 2015 оплатили благ. помощь в храм 200 тыс, в учете не отразили...
В принципе по налогу на прибыль Налогооблаг. базу не уменьшает эта сумма..... какие нарушения и нужно ли исправлять сейчас в учете?
 |
Добрый день.
Подскажите что делать???
в декабре 2015 оплатили благ. помощь в храм 200 тыс, в учете не отразили...
В принципе по налогу на прибыль Налогооблаг. базу не уменьшает эта сумма..... какие нарушения и нужно ли исправлять сейчас в учете?
Как не отразили? По 51 счету-то должна была сумма пройти, иначе как у вас остатки по банку пошли?
VIAR, проводки какие сделали?Сообщение от VIAR
Да.. только по 51 и прошла сумма
Д51 кр 76
Наверное, д76-к51 ?
Да... Извините, описалась
Если вы-малое предприятие или ошибка несущественная: д91-к76
Если существенная:д84-к76
Проводки сделать на дату обнаружения ошибки.
Так сейчас проводки слелать? А в декларации по прибыли не изменится же ничего?
Не изменится.
Если ошибка существенная, то в бухгалтерской отчетности за 2016 год (в ф-1, ф-2 и ф-3) надо будет изменить данные на 31.12.2015.
А как понять, существенная ошибка или нет? Налоговое обязательств должно возникать в размере 20%?
Критерий существенности по ПБУ 22/2010 определяете сами.
Кроме того, если бы вы отнесли на напринимаемые расходы эту сумму в 2015 году, то и условный расход по НП был бы меньше.
То есть, если строго по теории, то:
Д68 К84 - уменьшили УРНП за 2015 год
Д84 К68 - начислили ПНО за 2015 год
указываю в учетной политике:
5.1. В целях применения ПБУ 22/2010 существенной считать ошибку которая:
– приводит к изменению общей величины активов (пассивов) более чем на 5%.( если активы за 2015 г. 20 мил. то ошибка в 200-300 тыс- несущественная?)
– приводит к изменению группы статей бухгалтерского баланса или отчета о прибылях и убытках на сумму от 100 тыс. руб. включительно.( здесь можно увеличить до 300 тыс?)
Ваше право. Какие цифры поставите, такие и будут влиять на существенность ошибок.
Хотя, на мой взгляд, оптимально каждый раз определять по отдельной справке, утверждаемой директором.
спасибо, так и сделаем, признаем не существенной по справке, а сейчас с 76 как списать сумму правильно? какие проводки.
Д91 К76
так и делаю, но попадает в декларацию по прибыли....( внер. раходы)
Непринимаемые расходы это.
Тогда еще Д99 К68 - ПНО.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
