Думаю, это 126.1 НК недостоверные сведения.Сообщение от Аноним
Думаю, это 126.1 НК недостоверные сведения.
Работать надо не 12 часов в сутки, а головой. (с)
надеюсь, если Генук получит требование он нам об этом сообщит
Почему-то я Вам верю...
saigak, обязательно ) Только у меня встречная просьба: сообщите, когда оштрафуют по ст.123 за вот это:
100 ... 31.12.2016
110 ... 29.12.2016
120 ... 30.12.2016
Мой риск - 250 рублей (половинный максимум по "первости"). Плюнуть и растереть. Ваш же риск - 20% от всего НДФЛ.
Последний раз редактировалось Генук; 03.11.2016 в 08:27.
кстати, у меня в марте такая ситуация вышла....
100 ... 31.03.2016
110 ... 30.03.2016
120 ... 31.03.2016
а там же 20% за несвоевременное перечисление ндфл....а тут как получается? выплата аванса, которая не должна облагаться ндфл?
я понимаю, что ошибка, но уже ничего не исправить, деньги на карту через банк ушли((
Дык...ну пока 29.12 еще не наступило-раз...да и не факт пока что такая выплата будет-два, да и вполне возможно, что на эту выплату будет письмо от фнс с разъяснением как заполнить и выплатить-три. Время на подумать и запрос написать до такой выплаты еще есть.
Тем более такие запросы уже полетели в ни.
Представляется, что это вопрос трактовки. В формулировке "дата, не позднее которой..." можно увидеть нормативный интервал времени для перечисления налога. Если так, то правильными будут обе даты 30.09.16 и 03.10.16 (выходные выпадают). На недостоверные сведения как-то не тянет.
Генук, кстати...сейчас как раз пишу запрос в налоговую по этому поводу... и наткнулась на письмо http://mvf.klerk.ru/nb/514_03.htm где налоговая как раз и дает ответ на этот вопрос и похоже не видит ничего в этом особенного:
"Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
"При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели."
МОжет я уже отстала от жизни и на это письмо есть какого другое, опровергающее эту позицию?
Почему-то я Вам верю...
saigak, это письмо всем известно... Но Вы различайте правильное заполнение налогового расчёта 6-НДФЛ и налоговое нарушение по ст.123 НК РФ. Проще говоря письмо указывает как правильно отразить в 6-НДФЛ своё налоговое нарушение, т.е. как правильно написать явку с повинной )
жесть....
у меня получилось такое письмо( за основу я содрала письмо ZZZhanna:
О сроках удержания и перечисления НДФЛ и заполнении раздела 2 6НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2016 года 30.12.2016 г.
Срок выплаты заработной платы в организации установлен последний день оплачиваемого месяца. В связи с тем, что 31 декабря 2016 года является нерабочим днем, а в соответствии со ст.136 Трудового Кодекса РФ, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня, заработную плату следует выплатить 30 декабря 2016 года, т.к. 31.12.16 является субботой – нерабочим выходным днем.
В соответствии со ст.223 Налогового Кодекса РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Т.е. датой начисления дохода в данном случае является 31.12.16 г. День, в который возникает обязанность произвести выплату заработной платы за декабрь - 30.12.16г.- не является последним календарным днем месяца, и, в соответствии со ст.223 НК, выплаченный 30.12.16 г. работникам доход не является начисленным, т.к. начислен он может быть только 31.12.16.
Соответственно, НДФЛ из дохода работников также не может быть удержан до окончания месяца 30.12.16. (данное мнение изложено в Письме ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893, Письме Министерства Финансов № 03-04-06/42063 от 22.07.15). но в то же время, письмом ФНС от 24.03.16 N БС-4-11/5106 рассматривается ситуация, когда доход выплачен ранее окончания месяца: «В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.»
В связи с вышеизложенным, просьба разъяснить:
1. Верным ли будет удержание НДФЛ из заработной платы за декабрь 2016 г 30.12.2016 и перечисление его в бюджет 30.12.2016 г и указанный ниже порядок заполнения строк 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ за 2016 год (4 квартал 2016 года), в рассматриваемой ситуации:
заработная плата начислена 31.12.16 в сумме 100 000 руб. (суммы условные),
выплачена за вторую половину месяца 30.12.16 в сумме 44000 руб. (15.12.16 будет выплачена сумма за первую половину месяца 43000 руб.).
Рассчитанный НДФЛ 13% с начисленного дохода составляет 13000 руб.
Стр.100 31.12.16
Стр.110 30.12.16
Стр.120 09.01.17
Стр.130 100 000
Стр.140 13 000?
2.В случае, если указанный в п.1 настоящего письма порядок является не верным, то в какой момент необходимо удержать НДФЛ из выплаченной 30.12.16г. зарплаты за декабрь 2016 г. и в какие сроки нужно перечислить его в бюджет? В вышеуказанном Письме ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893 говорится о том, что «удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце».
Означает ли это, что НДФЛ в размере 13 000 руб за декабрь 2016 года следует удержать из выплаты заработной платы за первую половину января 16.01.17 г. и перечислить в бюджет 17.01.17г.?
Пойдет?
Почему-то я Вам верю...
нет, не пойдёт... просьба убрать про последний рабочий день и указать дату выплаты зарплата более реальную - 29 декабря. Нормальные фирмы не выдают зарплаты в последний рабочий день перед НГ, т.к. все уже давно пьют.
Генук, но как тогда обосновать выплату 29? 30-понятно. выплата должна быть 31, но т.к. это не рабочий день, то на день раньше? не напишешь же:
Почему-то я Вам верю...
saigak, да и вообще не пойдёт... к чему 6-НДФЛ, когда нас интересует именно штраф...
Наша организация выдаст зарплату работникам 29-го декабря 2016 г. Мы хотим в этот же день удержать и перечислить в бюджет НДФЛ за декабрь. Будут ли наши действия подпадать под налоговое нарушение по ст. 123 НК РФ, ведь датой получения дохода является только 31 декабря?
30-е плохо указывать в письме, т.к. последний рабочий день замажет общий ответ по ранней выплате з/п. К тому же суровый запрет по 29-му оставит шанс на второе письмо уже по последнему рабочему дню )
А благоприятный ответ тем более будет верен и для 30-го.
ну нас все интересует...и имеем ли право удержать и попадем ли под штраф и как это в 6ндфл указать...
Почему-то я Вам верю...
saigak, да они просто процитируют письмо про 31-25-26 и проигнорируют нужный нам вопрос про штраф.
Генук,
Срок выплаты заработной платы в организации установлен последний день оплачиваемого месяца. В связи с тем, что 31 декабря 2016 года является нерабочим днем, а в соответствии со ст.136 Трудового Кодекса РФ, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня, заработную плату следует выплатить не позднее 30 декабря 2016 года, т.к. 31.12.16 является субботой – нерабочим выходным днем. В данной ситуации наша организация планирует выплатить зарплату за декабрь 2016 года 29.12.2016 года.
В соответствии со ст.223 Налогового Кодекса РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Т.е. датой начисления дохода в данном случае является 31.12.16 г. День, в который организация планирует произвести выплату заработной платы за декабрь - 29.12.16г.- не является последним календарным днем месяца, и, в соответствии со ст.223 НК, выплаченный 29.12.16 г. работникам доход не является начисленным, т.к. начислен он может быть только 31.12.16.
Соответственно, НДФЛ из дохода работников также не может быть удержан до окончания месяца 29.12.16. (данное мнение изложено в Письме ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893, Письме Министерства Финансов № 03-04-06/42063 от 22.07.15). но в то же время, письмом ФНС от 24.03.16 N БС-4-11/5106 рассматривается ситуация, когда доход выплачен ранее окончания месяца: «В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.»
В связи с вышеизложенным, просьба разъяснить:
1.Верным ли будет удержание НДФЛ из заработной платы за декабрь 2016 г при выплате 29.12.2016 и перечисление его в бюджет не позднее 30.12.2016 г и будет ли верным указанный ниже порядок заполнения строк 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ за 2016 год (4 квартал 2016 года), в рассматриваемой ситуации:
заработная плата начислена 31.12.16 в сумме 100 000 руб. (суммы условные),
выплачена за вторую половину месяца 29.12.16 в сумме 44000 руб. (15.12.16 будет выплачена сумма за первую половину месяца 43000 руб.).
Рассчитанный НДФЛ 13% с начисленного дохода составляет 13000 руб.
Стр.100 31.12.16
Стр.110 29.12.16
Стр.120 30.12.17
Стр.130 100 000
Стр.140 13 000?
Будут ли наши действия(удержание НДФЛ при выплате зарплаты до конца месяца 29.12.2016 и одновременное перечисление его в бюджет не позднее 30.12.2016) подпадать под налоговое нарушение по ст. 123 НК РФ, ведь датой получения дохода является только 31 декабря?
2. В случае, если указанный в п.1 настоящего письма порядок является не верным, то в какой момент необходимо удержать НДФЛ из выплаченной 29.12.16г. зарплаты за декабрь 2016 г. и в какие сроки нужно перечислить его в бюджет? В вышеуказанном Письме ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893 говорится о том, что «удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце».
Означает ли это, что НДФЛ в размере 13 000 руб за декабрь 2016 года следует удержать из выплаты заработной платы за первую половину января 16.01.17 г. и перечислить в бюджет 17.01.17г.?
как то так....
Почему-то я Вам верю...
и не жаль вам своего времени? они же в лучшем случае пришлют пространную нарезку из нк рф ((
нет. лучше время потрать...
посмотрим...по идее должен все таки быть вывод из этой нарезки на заданный вопрос...
Почему-то я Вам верю...
креативно! в духе самого отчета )
- надо слитно, т.к. по контексту далее не идёт противопоставление )
ок.
я могут отправить этот запрос по ТКС прицепив скан к письму в произвольной форме?
Почему-то я Вам верю...
можете
Расскажите потом, что ответят, если не затруднит..ок.
я могут отправить этот запрос по ТКС прицепив скан к письму в произвольной форме?
Обязательно. только ответ через месяц придет ...уже тут есть отправленное похожее письмо. Ответ должен после праздников прийти.
Генук, спасибо.
Почему-то я Вам верю...
Уважаемые коллеги,добрый день!
Так же планирую выдать зарплату за декабрь сотрудникам 30.12.2016 - последний рабочий день 2016 г. - хотя выплата по положению 06 числа каждого месяца. И думаю отразить это в 6 НДФЛ за 2016 г. во втором разделе так:
Стр.100 30.12.16
Стр.110 30.12.16
Стр.120 09.01.17
А почему не 31.12-начисление зарплаты?
А есть разница?
есть, см. п.2 ст.223 НК
А еще бывают ситуации, когда сотрудник уходит в переходящий на другой месяц отпуск и получает вместе с отпускными и заработную плату. Тоже нарушение? С этим НДФЛ прямо куда шаг не сделаешь, по-любому расстрел....
Все сбудется, стоит только расхотеть…
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
