Как организации использовать оплаченные взносы для уменьшения налога при УСН?

[Ямочки на щечках]

Добрый день.

ООО на УСН 6% с работниками. Каждый квартал мы уменьшаем налог при УСН на начисленные в этом квартале и уплаченные в этом квартале взносы в ПФР, ФСС, ФОМС с зарплаты работников. По правилам не более, чем на 50%, если хватает. В этом году мне не хватило 500 рублей за первый квартал и 4,5 тысячи за третий квартал. То есть за первый и за третий квартал налог получился к уплате чуть больше, чем на 50%. А за второй квартал у нас остались лишние деньги. То есть мы налог уменьшили на 50%, а взносы неизрасходованные еще остались. Можно ли, при расчете налога за год, рассчитывать на все уплаченные взносы в 2016 году целиком. И от всего годового налога при УСН платить половину? Если получится, конечно. Но вот за второй квартал у нас же остались не использованные взносы. Можно ли их учесть при расчете годового налога, что бы уменьшить его в половину?

И еще вопрос. Если мы, например, взносы с мартовской зарплаты оплатили в апреле. Мы на эти оплаченные взносы можем уменьшить авансовый платеж при УСН за полугодие? Или они уже пропали?

Спасибо.

[Fraxine]

Ямочки на щечках, не путайте ежеквартальное с нарастающим итогом. При УСН не считаются взносы за 2 квартал, а именно

за полугодие

соответственно, "пропасть" они никак не могут (если не превысят по итогам ГОДА 50% при наличии НР).
Если сомневаетесь в своих расчетах, то на клерке в инструментах есть удобный калькулятор расчета.

[Красный Мак]

Мы на эти оплаченные взносы можем уменьшить авансовый платеж при УСН за полугодие?

Да.

[Красный Мак]

Но вот за второй квартал у нас же остались не использованные взносы. Можно ли их учесть при расчете годового налога, что бы уменьшить его в половину?

Нужно.

[Fraxine]

Нужно.

разве уменьшение налога на сумму взносов это обязанность, а не право НП?

[Красный Мак]

а не право НП?

Предлагаете, заплатить и то, и другое?

[Fraxine]

Предлагаете, заплатить и то, и другое?

нет, просто уточняю для себя-НП может или все же обязан уменьшать налог, а то может я что-то в НК не так поняла (ну мало ли, вот не хочет НП налог уменьшать и не уменьшает, а потом выяснится, что нарушил закон).

[Красный Мак]

НП может или все же обязан уменьшать налог,

Не обязан , можно поиграть в щедрость с бюджетом.

[Ямочки на щечках]

Еще вопрос по теме созрел. Если, например, за ноябрь, декабрь 2016 года взносы заплатить уже в 2017 году. То их нельзя будет учесть при расчете налога при УСН за 2016 год? Их вообще нельзя будет использовать?

[Аноним]

Еще вопрос по теме созрел. Если, например, за ноябрь, декабрь 2016 года взносы заплатить уже в 2017 году. То их нельзя будет учесть при расчете налога при УСН за 2016 год? Их вообще нельзя будет использовать?

можно, но в 2017-м уже

[Ямочки на щечках]

В какой то момент было разъяснение, что уменьшить налог при УСН можно только на начисленные и уплаченные в одном расчетном периоде страховые взносы. Когда это поменялось?

[Fraxine]

В какой то момент было разъяснение, что уменьшить налог при УСН можно только на начисленные и уплаченные в одном расчетном периоде страховые взносы. Когда это поменялось?

в смысле поменялось? На сегодняшний день в НК четко прописано "3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации".

[Ямочки на щечках]

Я всегда уменьшала налог при УСН на взносы начисленные и оплаченные в текущем году. И почему то считала, что если заплатить взносы за пределами этого года, то на них уже нельзя будет уменьшить Налог при УСН. А получается, если заплатить часть взносов в следующем году, например в первом квартале, то на них можно будет уменьшить налог при УСН за первый квартал.

[Fraxine]

Ямочки на щечках, перепроверьте декларации года так с 2014.

[Ямочки на щечках]

Я поняла. Но всегда взносов было больше, чем 50%. А сейчас не хватило, поэтому я и задумалась.
А до 2014 года как было?

[Аноним]

Я поняла. Но всегда взносов было больше, чем 50%. А сейчас не хватило, поэтому я и задумалась.
А до 2014 года как было?

раньше было так: за какой год заплатили взносы, за тот и можете уменьшать налог.
а сейчас так: в каком периоде оплатили, за тот и можете уменьшить.

[Ямочки на щечках]

Спасибо. Теперь разобралась.