Удержание НДФЛ, если аванс превысил начисленную за месяц ЗП

[Rahsch]

Коллеги, добрый день! При изучении 6-НДФЛ за 9 мес. столкнулся с вопросом.

За март аванс сотрудника (6 000,00) превысил начисленную зарплату (4*128,38), НДФЛ (537,00) не удержан и не перечислен.
За апрель снова выплатили аванс (в сумме 4 128,38 - 537 = 3 591,38), начисленная зарплата (2 752,26) снова меньше выплаченного аванса, НДФЛ (357,00) снова не удержан и не перечислен.
За май начислено 2 858,10; но НДФЛ не удержан и не перечислен, т.к. за работником сохранялся долг, никакие выплаты не производились.
За июнь работнику начислена зарплата, из которой удержан НДФЛ за июнь, май, апрель и март.

В 6-НДФЛ появляется несколько строк, где:
начисленный доход - за март, апрель и май;
удержание - 01.07.2016,
перечисление НДФЛ - 04.07.2016.

В голове возникает несколько вопросов:
1) нормально ли то, что НДФЛ за март, апрель и май был удержан при выплате зарплаты за июнь? Что сейчас нужно предпринять? Нужно ли уплатить пени?
2) корректны ли записи в 6-НДФЛ?

Клерки, буду благодарен за помощь в решении вопросов, аналогичной ситуации на форуме не нашел. Спасибо!

[Rahsch]

Построю вопрос по-другому. Если в марте 2016 года налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сделал это в апреле, то:
1) нужно ли сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог?
2) платить пени?

Спасибо!

[Тата13]

ФНС сама увидит уплату налога и рассчитает пени

[GSokolov]

1) нормально ли то, что НДФЛ за март, апрель и май был удержан при выплате зарплаты за июнь?

Было бы нормально, если бы последовательно удерживали ранее исчисленный налог при выплате следующего аванса.

За май начислено 2 858,10; но НДФЛ не удержан и не перечислен, т.к. за работником сохранялся долг, никакие выплаты не производились.

Ну как же не производились, если выплачивалась заработная плата в виде авансовых выплат за следующие месяцы?

Если в марте 2016 года налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сделал это в апреле, то:
1) нужно ли сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог?

До окончания расчётов в налоговом периоде не нужно.

[Rahsch]

Ну как же не производились, если выплачивалась заработная плата в виде авансовых выплат за следующие месяцы?

Спасибо за ответ!
Только в апреле. Следовательно, при выплате "аванса" за апрель не удержали НДФЛ, и с этого времени пошли пени?

А за май выплат не было, т.к. у работника все еще был долг перед организацией. Следующая выплата была только в начале июля, когда за счет начислений за июнь появилась возможность сделать выплату и удержать НДФЛ.

[GSokolov]

Rahsch, сейчас ИМХО уже поздно что-либо предпринимать, оставьте как есть, если что, можете сослаться на то, что с аванса налог платить не нужно, а зарплату вы выплатили только в июле, поэтому налог и не был удержан. Если принять это за аксиому, то всё сделано верно. Подождите выездной проверки, думаю, проскочит.

[Старый ворчун]

Rahsch, сейчас ИМХО уже поздно что-либо предпринимать, оставьте как есть, если что, можете сослаться на то, что с аванса налог платить не нужно, а зарплату вы выплатили только в июле, поэтому налог и не был удержан. Если принять это за аксиому, то всё сделано верно. Подождите выездной проверки, думаю, проскочит.

хотелось бы про аксиому подробнее.
т.е. если ежемесячно, числа этак 25, платить работникам по 98% оклада, называя это авансом, а выплат с названием "зарплата" не делать совсем, то и ндфл никакой удерживать/перечислять не надо?
интересная идея...

[GSokolov]

т.е. если ежемесячно, числа этак 25, платить работникам по 98% оклада, называя это авансом, а выплат с названием "зарплата" не делать совсем, то и ндфл никакой удерживать/перечислять не надо?

Вот как раз нет! Это я написал так, что некоторые, не вдаваясь в анализ писем ФНС и Минфина о том, что при выплатах зарплаты до окончания месяца расчёта НДФЛ не исчисляется и не удерживается, приходят к неверному выводу о том, что НДФЛ с любого аванса не удерживается и об этом везде трубят. На этом представлении и автор темы попался. Хотя во всех этих письмах речь только о том, что при выплате аванса НДФЛ не исчисляется и не удерживается только до конца месяца, когда аванс выплачивается, но ничего не говорится про любые последующие выплаты, начиная с конца месяца, с которых НДФЛ нарастающим итогом и должен быть удержан. Аванса за следующий месяц как последующей выплаты в денежной форме в исключениях из этого правила в ст. 226 НК РФ нет.

[saigak]

при выплатах зарплаты до окончания месяца расчёта НДФЛ не исчисляется и не удерживается, приходят к неверному выводу о том, что НДФЛ с любого аванса не удерживается и об этом везде трубят

и вот поэтому всем всегда рекомендую выдавать аванс за расчетным минусом НДФЛ....