Ликвидация ООО и НДФЛ

[НатаС]

Здравствуйте.
ООО с тремя учредителями планирует ликвидацию. ООО основано в 1995 году.
Правильно ли я понимаю, что учредителям придется платить 13% НДФЛ со своих долей, хотя они и владеют более 5 лет, но ООО создано до 2011?

[Leila]

Правильно ли я понимаю, что учредителям придется платить 13% НДФЛ со своих долей, хотя они и владеют более 5 лет, но ООО создано до 2011?

А что участники собираются с долями делать? В связи с чем у них доход появится?
Если имущество останется при ликвидации, то вот с распределенного им имущества будут платить НДФЛ.

[НатаС]

В смысле разделить имущество на троих и ликвидировать ООО.
Несправедливо получается. Владеют гораздо дольше 5 лет, а платить НДФЛ придется.

[НатаС]

С 2011 года вступили в действие положения Налогового кодекса, которые освобождают от уплаты НДФЛ продавца доли ООО в случае, если он непрерывно был фактическим владельцем доли более пяти лет (п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Продавец владеющий долей до 2011 и по сей день может не платить НДФЛ?

[Leila]

В смысле разделить имущество на троих и ликвидировать ООО.

Если при ликвидации после расчетов с кредиторами останется имущество, то оно, естественно распределяется между участниками.

Несправедливо получается. Владеют гораздо дольше 5 лет, а платить НДФЛ придется.

Про вычеты слышали? Ст. 220 НК РФ.

[Leila]

С 2011 года вступили в действие положения Налогового кодекса, которые освобождают от уплаты НДФЛ продавца доли ООО в случае, если он непрерывно был фактическим владельцем доли более пяти лет (п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

А при чем здесь продажа?

Продавец владеющий долей до 2011 и по сей день может не платить НДФЛ?

Данная норма (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) применяется только в отношении долей, приобретенных начиная с 01.01.2011 г. Следовательно, к ситуациям, когда участник владеет долей с 95-го эта норма не применима. В данном случае, можно применить пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ и уменьшить сумму облагаемых налогом доходов, полученных от продажи доли в уставном капитале организации, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

Но, у вас же не продаются доли.

[НатаС]

Про вычеты слышали? Ст. 220 НК РФ.

Про вычет 250000 слышали. Других расходов нет, уставный капитал всего 10000.

Я пытаюсь получить ответ на вопрос:
п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения можно применить к участнику владеюшему долей с 1995 года?

Может быть вариант с продажей будет выгоднее ликвидации?.

Смысл в том, что три учредителя ООО хотят стать ИП, соответственно надо вывести имущество из ООО. А налогов уйма набегает. Сначала ООО заплатит с продажи имущества, чтобы отдать деньгами участникам, и участники заплатят НДФЛ.

Если отдать имуществом, участники заплатят НДФЛ с полученных долей, и еще раз, если решат продать полученное имущество.

Просто караул!

[Leila]

п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения можно применить к участнику владеюшему долей с 1995 года?

Я же ответила. Не применяется данная норма. Она применяется только в отношении долей, приобретенных начиная с 01.01.2011 г. (ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ).
Но, повторюсь, в случае продажи участники могут воспользоваться положениями п. 2 ст. 220 НК РФ.

[НатаС]

спасибо

[Leila]

Пожалуйста.