Патент не с начала месяца

[zak1c]

Доброго времени суток !

Интересуют несколько вопросов:

пример1
Допусти, ИП получил патент 20.02.2017 на некую услугу.
Договор с контрагентом у него по этой услуге с 01.02 и он за период февраль оказывал некую услугу.
По итогу месяца выставил счёт и акт, который оплатили 28.02.

Вопрос: ИП может всю полученную сумму отнести к патенту или нет ?
ведь он только 20.02 получил право на применение патента


пример2
ИП в 4 кв 2016 оказал услуг на сумму 600 р, выставил акт от декабря 2016
В январе 2017 он получил патент и после получил сразу оплату -- может ли он сумму отнести к патенту ?

[Над.К]

Вопрос: ИП может всю полученную сумму отнести к патенту или нет ?

Да. Просто никто не заметит и претензий не предъявит. Он же никому договор не показывает.

[Listiki]

А дата акта выполненных услуг ничего не будет значить? Ведь она в вопросе не указана (в первом примере). Или она по умолчанию равна дате оплаты?

[Listiki]

Извините, не учла фразу " по итогу месяца"

[zak1c]

Просто никто не заметит и претензий не предъявит. Он же никому договор не показывает.

ну так когда миллионы пойдут тут может банк выступить или налоговая ?

[Над.К]

Вот когда пойдут миллионы, тогда будет проблема.

[zak1c]

тогда будет проблема

т.е. налоговая может прикопаться? и что надо будет делить ?

[Над.К]

Тогда налоговая может запросить документы и по ним вычислить, к какому периоду относится оплата. А там уж как пойдет

[Фрекен Снорк]

Тогда налоговая может запросить документы и по ним вычислить, к какому периоду относится оплата. А там уж как пойдет

Поясните, пожалуйста, разве имеет значение, к какому периоду относится оплата, если оплата получена именно за ту услугу, на которую взят патент, и оплата поступила на счет в период действия патента? Ведь при ПСН учет доходов ведется кассовым методом (т.е. по дате поступления на счет):

НК РФ Статья 346.53. Налоговый учет

1. Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.


2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме;
2) передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме;
3) получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Или имеется в виду,что факт поступления именно миллионов на счет вызовет пристальное внимание налоговой и попытки докопаться?

[Над.К]

Поясните, пожалуйста, разве имеет значение, к какому периоду относится оплата, если оплата получена именно за ту услугу, на которую взят патент

По сути должна иметь. А то можно сдать в аренду имущество на год, получить патент на один месяц и именно в этот период получить арендную плату за все месяцы. Вы считаете это нормальным?

[Фрекен Снорк]

Над.К, спасибо, стало понятнее.

То есть если у меня УСН, а патент только с апреля, и в апреле на расчетный счет поступит оплата с назначением платежа "за март", то мне ее надо учитывать в КУДиР по УСН, а не по патенту. Все верно?

[Над.К]

а патент только с апреля, и в апреле на расчетный счет поступит оплата с назначением платежа "за март", то мне ее надо учитывать в КУДиР по УСН, а не по патенту. Все верно?

Из-за одной небольшой уплаты вряд ли кто возбудится, так что я бы не стала платить лишний налог ))

[Фрекен Снорк]

Над.К, спасибо.

[zak1c]

А что по вопросу 2 ?