Правильно отразить забытую реализацию за прошлый период.

[Снежана77]

Ситуация - текущий момент всплыл факт непроведенной реализации за 3-й квартал 2016 г., Н-Р, 118,00, Сумма НДС 18,00

Пытаюсь правильно внести, чтобы не затрагивать ручные корректировки:
1. Провожу операцию "Реализация товаров, работ и услуг" 01.10.2016 г. на сумму 118,00
2. Счет-фактура от 01.10.2016 г., в т.ч. НДС 18,00
3. Чтобы НДС попал в книгу продаж за 3-й квартал 2016 г. формирую операцию "Отражение начисленного НДС"

Проблема в том, что данный НДС попадает и в книгу продаж за 4-й квартал 2016 г. и доп.лист за 3-й квартал 2016 г.

Как правильно отразить и каким документов, чтобы не попадал НДС в книгу продаж за 4-й квартал 2016 г.?
Буду очень признательна.

[m.ushakova]

Для Бухгалтерии 2.0:
1. Снимаем флаг Учитывать НДС в форме Цены и валюты документа Реализация товаров и услуг, чтобы исчезли бухгалтерские проводки по начислению НДС.

Датой четвертого квартала на основании документа Реализация товаров и услуг создаем документ Отражение начисления НДС.

В документе необходимо установить следующие флаги:

- Использовать как запись книги продаж.Если этот флаг установлен, то при проведении документа отражается запись книги продаж;
- Формировать проводки. Если этот флаг установлен, то при проведении формируется корреспонденция счетов по начислению НДС: Дебет 90.03 Кредит 68.02;
- Запись доп. листа за период. Если этот флаг установлен, то при проведении запись отражается в дополнительном листе за указанный период (необходимо указать дату третьего квартала).
На закладке Документы оплаты можно указать список документов оплаты для отражения в дополнительном листе книге продаж.
На закладке Счет-фактура надо обратить внимание на флаг Использовать документ расчетов как счет-фактуру. Если этот флаг установлен, то в дополнительный лист книги продаж запись попадет без реквизитов счета-фактуры. Если этот флаг снять, то документ Счет-фактура выданный можно ввести по гиперссылке Ввести счет-фактуру. Реквизиты выданного счета-фактуры попадут в дополнительный лист книги продаж за 3-й квартал.
Для «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0):
После создания в четвертом квартале документа Реализация товаров и услуг с помощью кнопки Дт/Кт - Показать проводки и другие движения документа открываем форму просмотра и корректировки движений документа, затем открываем закладку НДС продажи.
В запись регистра накопления НДС Продажи нам придется внести некоторые изменения, для этого устанавливаем флаг Ручная корректировка.
С помощью ручной корректировки записи регистра накопления НДС Продажи устанавливаем следующие параметры:
в поле Запись дополнительного листа выбираем значение Да;
в поле Корректируемый период указываем дату третьего квартала.

[Снежана77]

спасибо за ответ.

Если использовать ручную корректировку, то можно и не выполнять все эти действия. в нашей компании мы используем данный метод.
Составляем документы: "Реализация товаров и услуг" и счет-фактуру к ней.

Если 1. Снимаем флаг Учитывать НДС в форме Цены и валюты документа Реализация товаров и услуг, чтобы исчезли бухгалтерские проводки по начислению НДС.

то в данном случае, не сойдется 60 счет.

Хотела бы уйти от ручной корректировки, чтобы формировалось все автоматически.

[Сельпо]

Здравствуйте.
А у меня ещё хуже - забытая реализация 2016 г.
Как её правильно провести? (1С 8.2 бп 2.0)
Всё сдано, всё закрыто
Помогите...

[unr47]

доброго дня!
в первую очередь в налоговую перечислить налог , чтобы деньги легли в карточку (как правило это три дня) . Затем сдать уточненный налог (не будет штрафа 20 % от суммы). а в 1 С ставить все в 2016г как должно быть.

[Сельпо]

Спс.
Т.е. я правильно понимаю, что надо всё "раскрыть", допровести (там где-то 13,0 тыр), и опять "закрыть"?
За 2016 г. был убыток, теперь убыток уменьшится, и надо за 1-й кв. подавать уточнёнку по налогу на прибыль тоже, т.к. сумма убытка уменьшится?
Проводки я нашла, правда, там не про 1с 8.2, мой вариант 1-й, так? А в 91 сч. какую аналитику выбирать, Прибыли и убытки прошлых лет? В НУ что-то надо править?

Вот статья, что-то не получилось прикрепить файл:
"Организация не отразила часть выручки за прошлый налоговый период. Как в бухгалтерском учете и налогообложении скорректировать реализации за прошлый налоговый период?

Приведите, пожалуйста, пример с проводками.

http://www.okgru.com/info/articles/id957/

2-08-2010 все статьи >
Вопрос: Организация не отразила часть выручки за прошлый налоговый период. Как в бухгалтерском учете и налогообложении скорректировать реализации за прошлый налоговый период? Приведите, пожалуйста, пример с проводками.

Ответ:
Гражданско-правовые отношения
Согласно п. 5 ст. 9 Федерального закона ?О бухгалтерском учете? от 21.11.1996 г. 129-ФЗ все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.
Необходимо отметить, что в случае, если организация не отразила в своей отчетности выручку, и это привело к искажению статей бухгалтерской отчетности более чем на 10 процентов, то такая организация, на основании ст. 15.11 КоАП, может быть привлечена к административной ответственности, в виде штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Бухгалтерский учет
Начиная с бухгалтерской отчетности за 2010 год, вступает в действие Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 г. ? 63н ?Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности? (ПБУ 22/2010). Согласно этому Приказу на порядок отражения в бухгалтерском учете ошибки прошлых периодов влияют несколько факторов:
- Степень существенности ошибки;
- Момент выявления ошибки.

Так, например, если ошибка, по мнению организации, является существенной, то согласно пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010 корреспондирующим счетом в исправительных проводках является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) ? счет 84. В противном случае, в соответствии с п. 14 ПБУ 22/2010, при составлении бухгалтерских записей достаточно использовать счета учета прочих доходов и расходов, т.е. счет 91. Необходимо отметить, степень существенности совершенной ошибки организации должны определять самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.
Относительно момента выявления ошибки заметим следующее. Так, если ошибка была выявлена до окончания отчетного года, а также до момента утверждения такой отчетности в установленном порядке, то исправления вносятся декабрем отчетного года.
Если же ошибка была выявлена после утверждения отчетности за прошедший период, то исправления необходимо вносить бухгалтерскими записями за текущий отчетный период.
Также необходимо учесть, что информация о существенных ошибках прошлых периодов, которые исправлены в отчетном периоде, обязательно раскрывается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организации (п. 15 ПБУ 22/2010). В частности, указываются характер ошибки и сумма корректировки.

Налоговый учет
Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Таким образом, если период, к которому относиться совершенная ошибка, может быть достоверно определен, то организации необходимо отразить реализацию в таком периоде, внеся соответствующие корректировки в регистры налогового учета и подать уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС.

Бухгалтерские проводки
?? Содержание операции Д К
Ошибка является не существенной, выявлена после утверждения отчетности
1. Отражена выручка 62 91
2. Списана себестоимость проданной продукции 91 41 (10, 43)
3. Начислен НДС на реализацию 91 68
Ошибка является существенной, выявлена после утверждения отчетности
4. Отражена выручка 62 84
5. Списана себестоимость проданной продукции 84 41 (10, 43)
6. Начислен НДС на реализацию 84 68
Ошибка выявлена до утверждения отчетности (отражается в декабре)
7. Отражена выручка 62 90
8. Списана себестоимость проданной продукции 90 41 (10, 43)
9. Начислен НДС на реализацию 90 68

Бураков В.Н.
Аудитор
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа

[unr47]

если занижена реализация, это существенная ошибка. Надо проводить все исправления самим в 2016 году, соответственно все закроется на счет 84. В балансе изменятся сумму убытка или прибыли. и первый квартал самим исправлять. Тогда штрафов не будет.

[yanich]

unr47, можете ссылку дать на нормативный документ где написано что реализация это существенная ошибка, независимо от суммовой оценки этой реализации

[Сельпо]

Речь не о штрафах (хотя, как же без них ). Меня интересует чисто технический аспект... В документе РТиУ, как я понимаю, надо будет включать ручную корректировку? И править 90 сч. на 91 сч, если считать несущественной, и на 84 сч., если считать существенной? В НУ тоже что-то надо будет править, или оставлять как 1С поставил?

[Климов Сергей]

Меня интересует чисто технический аспект... В документе РТиУ, как я понимаю, надо будет включать ручную корректировку?

Зачем? Вы в какой программе работаете? В Бухгалтерии 2.0 и 3.0 счёт кредита (и не только) запросто меняется прямо в документе.

[Сельпо]

, а может Вы укажите какие проводки конкретно надо делать в этом случае? Раскрывать 2016 г. и всё проводить там, или делать всё в 2017? Там же, мало того, что подавать уточнёнки по НДС и Прибыли, ещё каким-то образом надо выкрутится с Отчётом о прибылях-убытках ..., типо писать пояснения, что ошибка несущественная, потому и идёт расхождение Реализации с уточн. декларациями по НП и НДС (брррр).
Или как-то надо задействовать ПР (пост. разницы) в этом случае?
(В 2016 г. был убыток, от найденой Реализации он не исчезнет, а только уменьшится).
Подскажите, пожалуйста. (1С 8.2 БП 2.0)