Добрый день!
Очень нуждаюсь в грамотной помощи. Помогите, пожалуйста!
Наше предприятие (на ОСНО) выполняло услуги по монтажу Подрядчику (участнику долевого строительства). Услуги все были выполнены и закрыты КС-2, КС-3 и счет-фактурами полностью. Подрядчик нам остался должен по закрытым объемам 2 100 000,00 рублей. По акту сверки и соглашению Подрядчик передает ЗАО в счет погашения своей задолженности квартиру в недостроенном доме по «Договору № ххх уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве № хх от хх.хх.хххх г. от хх.хх.хххх г.». Так как передаются права, счет-фактуру Подрядчик выставил с НДС. Соответственно, мы отражаем эту сделку в книге покупок (НДС к возмещению) и подаем в налоговую на возмещение n-ой суммы НДС.
Допустим, предприятие не успело продать права на квартиру до сдачи дома. После сдачи дома, квартира переходит в полную собственность предприятия.
И тут возникает ВОПРОС:
Эту квартиру предприятие все-таки продает физическому лицу за ту же цену или чуть завысив цену. А так как это уже собственность предприятия и согласно пп. 22, п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению по НДС операция по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них, мы выставляем счет-фактуру покупателю без НДС, платим только налог на прибыль от разницы между стоимостью покупки и продажи.
Но, как быть в этом промежутке между приобретением права и продажи квартиры, никаких налогов не платить?
С благодарностью, Тома.
Сообщение от Тома_Успенская_Курбанова
