Зарплата начислена, но не выплачена - НДФЛ

[Anna_61]

Добрый день, уважаемые участники форума! Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации: в 2016-м году сотруднику была начислена ЗП, но в связи с финансовыми трудностями компании она не выплачивалась и является задолженностью по ЗП. В 2-НДФЛ за 2016-й год указана начисленная зарплата (общая сумма дохода), налоговая база (равная сумме дохода), сумма налога исчисленная (13% от суммы дохода), сумма фиксированных авансовых платежей - 0, сумма налога удержанная - 0, сумма налога перечисленная - 0, сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - 0, сумма налога, Не удержанная налоговым агентом - 0.
НДФЛ не платилось, т.к. фактических выплат ЗП не было. Сейчас налоговая просит предоставить сообщение о невозможности удержать налог в соотв. с п. 5 ст. 226 НК РФ за 2016 год (справка 2-НДФЛ с признаком 2). Подскажите, что необходимо сделать?

[Зета]

Сейчас налоговая просит предоставить сообщение о невозможности удержать налог

ага, и они быстренько вышлют несчастному требование с 13% налога с зарплаты, которую он не получал. Красота

[Генук]

Anna_61, лучше сдайте корр справку 2-НДФЛ с нулевой базой по невыплаченной зарплате.

[Аноним]

Anna_61, лучше сдайте корр справку 2-НДФЛ с нулевой базой по невыплаченной зарплате.

это же будет неправильный отчёт!

[Генук]

это же будет неправильный отчёт!

Как раз правильный. Долг не доход.

[Аноним]

Как раз правильный. Долг не доход.

разве в 2-НДФЛ только выплаченные доходы показываются?

[Генук]

разве в 2-НДФЛ только выплаченные доходы показываются?

На мой личный взгляд - да. В годовой справке 2-НДФЛ в ИФНС следует показывать только выплаченную зарплату за 2016 год на момент подписания справки.

[Arhimed0]

вот интересно

На мой личный взгляд - да. В годовой справке 2-НДФЛ в ИФНС следует показывать только выплаченную зарплату за 2016 год на момент подписания справки.

а если завтрива будет ещё какая то ЧАСТЬ выплачена от задолженности 2016 года? то уточнёнку?
а в след месяце - ещё чуток - опять уточнёнку ?

или как (в смысле когда и в отчёте за какой период) будут отражаться оставшаяся зарплата, которая до 01.04.2017 оказалась не выплаченной?

[kiry]

ага, и они быстренько вышлют несчастному требование с 13% налога с зарплаты, которую он не получал.

а НП штраф за несвоевременную подачу?

лучше сдайте корр справку 2-НДФЛ с нулевой базой по невыплаченной зарплате.

не согласна

Сейчас налоговая просит

Просит устно-устно откажите, у вас есть возможность удержать при выплате-на каком основании подавать с признаком "2"?

[Генук]

а если завтрива будет ещё какая то ЧАСТЬ выплачена от задолженности 2016 года? то уточнёнку?
а в след месяце - ещё чуток - опять уточнёнку ?

Да. Но можно и одну корр, когда всё или большую часть выплатят.

Хотя я склоняюсь к более радикальному решению. Если уж три месяца не выплачивалась зарплата, что подпадает уже под 145.1 УК РФ, то зарплатный долг уже можно считать обычным долгом и тогда считать датами доходов уже по выплатам в 2017 году. Тогда и уточнять пустой 2016 не нужно будет.

[kiry]

Хотя я склоняюсь к более радикальному решению.

Более радикальное решение-это выплатить задолженность и подать уточняющую 2-НДФЛ

[Генук]

kiry, Давайте всё-таки быть разумными. Напомню, что в Тагиле вчера выплатили долг по з/п за 2015 год. Ну зачем было отражать его в марте 2016, чтобы сейчас корректировать?

Не разумнее было не показывать за 2015, а показать сейчас как доход по дате выплаты 10.07.2017?
Ведь именно вчера люди получили деньги. Именно вчера они получили ДОХОД, который можно потратить. Но никак не два года назад, когда работали на заводе.

[Arhimed0]

Более радикальное решение-это выплатить задолженность

Зин, где ж денех взять?


kiry, мы не ищем лёгких путей
если задолженность - то сразу на 7-8 лет
а уж если выплачиваем - то выплачиваем заранее за 2-3 месяца минимум до начисления
а потом отдельные персонажи сходят с ума - как же это в отчётности отразить, а другие над ними рядом усмехаются: =а чё тут такого? деньги есть - надо сразу выдавать=

[kiry]

Ну зачем было отражать его в марте 2016, чтобы сейчас корректировать?

Затем, что так требует НК

Напомню, что в Тагиле вчера выплатили долг по з/п за 2015 год.

Вы думаете разумный главбух не подавал 2-НДФЛ за 2015 г. за весь завод, отделался письмом "заработная плата не начислялась и не выплачивалась"

Именно вчера они получили ДОХОД, который можно потратить

Это в 2-НДФЛ не отражается

[Anna_61]

Более радикальное решение-это выплатить задолженность и подать уточняющую 2-НДФЛ

Такое решение и было принято в итоге. Поскольку погашение задолженности и так планировалось, то в налоговой сказали погасить и подать уточняющую 2-НДФЛ.

[Anna_61]

Благодарю всех за участие!