6-ндфл частичные выплаты зарплаты

[sovetov]

Зарплата за июль 10000руб (за вычетом НДФЛ 8700р) выплачивалась частями:
10.09.17 - 3700руб.
20.09.17 - 5000руб.
Как отразить в 6-ндфл во 2м разделе?

[Irinajg]

Наверное за август, вы имели в виду?! 10.09- аванс (за 1-ую половину месяца), а 20.09- з/пл? НДФЛ удержали 20.09.17, правильно?! Тогда во 2-м разделе отражаете сумму 8700, строка 100 - 10 000 (дата 31.08.2017), строка 110 - 1300 (дата 20.09.17) и строка 120 - дата 21.09.2017

[Nikost]

Зарплата за июль 10000руб (за вычетом НДФЛ 8700р) выплачивалась частями

а НДФЛ Вы как платили: с каждой части?

Как отразить в 6-ндфл во 2м разделе?

каждую часть - отдельно:
1) 100 - 31.07
110 - 10.08 (видимо, в вопросе опечатка - выплата в августе была, так?)
120 - 11.08
130 - 4253 (3700, увеличенные на 13%)
140 - 553
2) 100 - 31.07
110 - 20.08 (странная дата, т.к. 20.08 - воскресенье)
120 - 21.08
130 - 5747 (5000, увеличенные на 13%)
140 - 747

[sovetov]

Я был убежден, что если зарплата полностью не выплачена - НДФЛ не перечисляется т.к. доход не выплачен полностью, а значит удерживать не из чего.

И здесь в ответах - представлены 2 версии.
Но если исходить из Определения Верховного Суда РФ от 11 мая 2016 г. N 309-КГ16-1804 - то ответ Nikost правилен.

[Karina_21.01]

130 - 4253 (3700, увеличенные на 13%)

130 - 5747 (5000, увеличенные на 13%)

А если логически подумать, в стр.130 д. стоять сумма фактически полученного дохода (деньги "на руки"), то зачем тогда с НДФЛ сумму указывать?

[kiry]

в стр.130 д. стоять сумма фактически полученного дохода (деньги "на руки")

это откуда вы взяли?

[Karina_21.01]

это откуда вы взяли?

из самого отчета, где черным по белому написано, в разделе 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физ. лиц.

[kiry]

суммы фактически полученных доходов

Доход по НК и по вашему пониманию расходятся, в стр. 130 ставим сумму с НДФЛ.

[Karina_21.01]

Доход по НК и по вашему пониманию расходятся

Я понимаю что такое доход, но если взять в сочетании со словом "фактически", то, как по мне, происходит путаница, логическая. И в журнале "Налоговед" в статье "Комментарий к отдельным положениям НК РФ, определяющим понятие дохода" выявлены эти противоречия.
К тому же

в стр. 130 ставим сумму с НДФЛ

я сначала ставила в стр. 130 сумму с НДФЛ, но последних два раза сдавала отчет 6-НДФЛ "без НДФЛ" в стр. 130 и отчет также был принят.

[gnews]

"без НДФЛ" в стр. 130

в журнале "Налоговед"

, а в
Порядке заполнения 6-НДФЛ:
4.2 ...
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату
...

[kiry]

я сначала ставила в стр. 130 сумму с НДФЛ, но последних два раза сдавала отчет 6-НДФЛ "без НДФЛ" в стр. 130 и отчет также был принят.

Если приняли, это не значит, что в нем нет ошибок. Придется пересдать.
Кстати, а в спр 2-НДФЛ вы тоже ставите в стр. "сумма дохода-" без НДФЛ?

[Nikost]

отчет также был принят

не сравнивается этот показатель ни с чем, потому и принят. Тем не менее данные Вы указали неправильно.