Добрый день коллеги, правильно ли я понимаю, что на основании пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, у Агента который на УСН 15%, в налоговую базу не попадает оплата от Принципала, превышающая размер агентского вознаграждения?
Устроилась на новую работу, разгребаю наследство - есть Агентский договор, по которому мы-Агент приобретаем услуги для Принципала, услуги оплачиваем от своего имени, потом их предъявляем на возмещение Принципалу Отчетом, на свое вознаграждение выставляем Акт.
Принципал оплатил авансом в начале года большую сумму, не выделив в основании платежа сумму вознаграждения и сумму расходов (он и не мог на тот момент знать эти суммы), просто указал в платежке, что оплата по договору № и дата.
Вопрос №1: допустим оплатил принципал 1 млн.рублей. по итогам 1 квартала расходы по отчету Агента составили 500 тр, сумма вознаграждения 100 тр. Будут ли 400 тр. рублей являться доходом у Агента в целях исчисления УСН? или можно квалифицировать их как аванс Принципала на дальнейшие расходы Агента по приобретению услуг для ПРинципала ?
Вопрос №2 Должен ли Агент выставлять к возмещению Принципалу только фактически оплаченные расходы? например поставщик выставил услугу на 100 тр, агент оплатил их на 50%, может ли Агент выставить в отчете Принципалу 100 тр? в случае получения денег на возмещение расходов от Принципала, у Агента возникнет налогооблагаемый доход в размере 50 тр?
Сообщение от Katarina777
