НКО. Учет целевых средств. Формирование себестоимости

[Аноним]

Добрый день! Веду учет НКО (образовательная деятельность).Раз в квартал учредители вносят в кассу организации членские взносы.В связи с этим делаю следующие бухгалтерские записи:
Дт 76.10 Кт 86.02 Начислены членские взносы
Дт 50.01 Кт 76.10 Поступление денежных средств в кассу от учредителей
Дт. 86.02 Кт 20.01 Средства целевого финансирования направлены на содержание организации

Вопросы:
1. Правильные ли проводки я использую?Судя по всему, где -то ошибка. При списании целевых средств на содержание организации текущее сальдо 20 счета становится отрицательным и подсвечивается красным.
2. Какого числа правильно делать проводку по начислению и расходованию целевых средств?
3. Относятся ли на себестоимость расходы, совершенные за счет целевых средств?

[Над.К]

Веду учет НКО (образовательная деятельность).Раз в квартал учредители вносят в кассу организации членские взносы.

Какая форма у НКО?

Относятся ли на себестоимость расходы, совершенные за счет целевых средств?

А что такое себестоимость у Вас?

[Аноним]

Какая форма у НКО?

ЧНОУ

А что такое себестоимость у Вас?

Полагаю, что сумма затрат за период. Себестоимость нужна для заполнения формы П-5(м). Пытаюсь получить из 1С составление справки-расчета "Калькуляция себестоимости"

[Над.К]

ЧНОУ

Учреждение? Так у него нет членских взносов. Потому что организация не имеет членов как таковых.

Себестоимость нужна для заполнения формы П-5(м).

Себестоимость может нужна быть только самой организации. А Росстат дело десятое. В любом случае он ничего не проверит. Себестоимость в НКО вообще никто не считает, потому что никаких норм прибыли и пр. быть не может. НКО не для этого создаются

[Аноним]

Учреждение? Так у него нет членских взносов. Потому что организация не имеет членов как таковых.

Я не правильно выразилась не членские взносы, а взносы учредителей на содержание организации. У нас есть предприсание Минюста.

Себестоимость может нужна быть только самой организации. А Росстат дело десятое. В любом случае он ничего не проверит. Себестоимость в НКО вообще никто не считает, потому что никаких норм прибыли и пр. быть не может. НКО не для этого создаются

Здесь я с Вами согласна. Просто составление формы для Росстата позволило обнаружить красноту в карточки 20 счета. Мне бы хотелось ее устранить, поэтому что это свидетельство допущенной ошибки. В чем может быть причина?

[Над.К]

Тогда проводки правильные

Просто составление формы для Росстата позволило обнаружить красноту в карточки 20 счета.

Значит проводки на 86 неверные. 20 счет раз в месяц закрывают обычно. Вот и проверяйте, в каком месяце неправильная проводка

[Zelenka_Art]

Тогда проводки правильные

Значит проводки на 86 неверные

Не поняла, уточните, пожалуйста, что Вы имеете в виду. Нельзя использовать 86 счет?

[Над.К]

Zelenka_Art, у вас расходы на 20 счете где? Что бы закрыть расходы на 86 счет, их сначала надо собрать на 20 счете. Все как обычно у коммерческой организации, только закрывается не на 90 счет, а на 86

[Аноним]

Zelenka_Art, у вас расходы на 20 счете где?

У меня из расходов только заработная плата. Начисляется в конце месяца. Часть этой заработной платы уплачивается за счет взносов учредителей.

Что бы закрыть расходы на 86 счет, их сначала надо собрать на 20 счете. Все как обычно у коммерческой организации, только закрывается не на 90 счет, а на 86

Это мне нужно менять порядок выполнения регламентной операции при закрытии месяца?

А если взносы не компенсируют все расходы по з/п, то часть 20 счета надо закрывать на 86, а часть на 90?

[Климов Сергей]

Это мне нужно менять порядок выполнения регламентной операции при закрытии месяца?

Да, затратные счета (25, 26, 20) придётся закрывать ручками. Или покупать отраслевое решение.

А если взносы не компенсируют все расходы по з/п, то часть 20 счета надо закрывать на 86, а часть на 90?

Если у вас есть приносящая доход деятельность, то да.

[Аноним]

Или покупать отраслевое решение.

Какой решение Вы можете рекомендовать?

Если у вас есть приносящая доход деятельность, то да.

Как это сделать ручками? Можно как-то вмешаться в сформированную операцию закрытия месяца и поправить ее?

[Климов Сергей]

Какой решение Вы можете рекомендовать?

Рекомендовать не берусь.

Как это сделать ручками? Можно как-то вмешаться в сформированную операцию закрытия месяца и поправить ее?

Править операцию закрытия месяца не надо. Надо до штатного закрытия месяца сделать ручными операциями закрытие счетов затрат в части уставной деятельности. Т.е. сформировать проводки вида 86-20. А после этого выполнить штатное закрытие. Оно закроет остаток 20 счёта на 90.

[Аноним]

Править операцию закрытия месяца не надо. Надо до штатного закрытия месяца сделать ручными операциями закрытие счетов затрат в части уставной деятельности. Т.е. сформировать проводки вида 86-20. А после этого выполнить штатное закрытие. Оно закроет остаток 20 счёта на 90.

Ну я же так и делаю. Только на эту ручную проводку 86-20 1С ругается красным цветом.

[Климов Сергей]

Только на эту ручную проводку 86-20 1С ругается красным цветом.

Так прежде, чем делать проводку с кредита 20, надо что-то иметь в дебете.
Что-бы продать что-то ненужное, нужно купить что-то ненужное. (с) Кот Матроскин.

[Над.К]

У меня из расходов только заработная плата. Начисляется в конце месяца.

Ну и как вы её начислили, если на 20 счете ничего у вас не оказалось?

[Аноним]

Так прежде, чем делать проводку с кредита 20, надо что-то иметь в дебете.

Так у меня в дебете 20 счета что-то появляется только при начислении зарплаты. Есть такие месяцы. Начисление з/п - это регламентная операция. Она идет после ручной проводки. Поэтому я и просила, получается нужно регламентную операцию чуть-чуть подправить? Чтобы сначала Начисление з/п, а потом закрытие части 20 счета на 90, а части - на 86.

[Аноним]

Есть еще предположение, что все дело в нумерации документов. Если нумерацию привести в соответствие с датой и временем создания записи, то краснота должна исчезнуть. Правильно?

[Над.К]

Так у меня в дебете 20 счета что-то появляется только при начислении зарплаты.

Тогда что такое вы пытаетесь списать с 20 счета на 86, если на 20 еще нет ничего?

[Аноним]

Тогда что такое вы пытаетесь списать с 20 счета на 86, если на 20 еще нет ничего?

Тогда переформулирую свой вопрос. Как сделать так, чтобы ручная операция выполнялась после регламентной операции закрытия месяца. Дату и время создания документа менять пробовала, не помогает.

[Климов Сергей]

Как сделать так, чтобы ручная операция выполнялась после регламентной операции закрытия месяца.

Проводка по кт 20 - это списание затрат. Как связано поступление членских взносов и списание затрат? Почему вы пытаетесь увязать их в одну операцию? ИМХО, проводка кт 20 должна быть сделана в конце месяца, после отражения всех текущих операций. Конкретно, проводку 86-20 придётся делать ручной операцией. Типовая БП такого не делает.

[Аноним]

Как связано поступление членских взносов и списание затрат?

Никак не связано.

Почему вы пытаетесь увязать их в одну операцию?

Не пытаюсь это делать, поступление взносов учредителей и списание затрат делаю разными проводками.

Конкретно, проводку 86-20 придётся делать ручной операцией.

Так делаю ручной операцией, в первом посте это написала. Но типовой БП эта проводка не нравится. Результат этот бух. записи в карточке 20 счета программа подсвечивает красным.

Дт 76.10 Кт 86.02 Начислены членские взносы
Дт 50.01 Кт 76.10 Поступление денежных средств в кассу от учредителей
Дт. 86.02 Кт 20.01 Средства целевого финансирования направлены на содержание организации
Дт. 20.01 Кт 70 Начислена заработная плата.

Я так понимаю, чтобы красным ничего не подсвечивалось, но изменить последовательность выполнения двух операций:
Сначала Дт. 20.01 Кт 70 Начислена заработная плата.
Потом Дт. 86.02 Кт 20.01 Средства целевого финансирования направлены на содержание организации

Тогда в дебете 20-ого что-то будет и следующая проводка к покраснению карточки счета приводить не будет. Но я не понимаю, можно ли изменить очередность операций и, если можно, то как это сделать.

[Климов Сергей]

Наконец проблема проясняется! У вас списание затрат предшествует начислению. И вы видите "красное" сальдо в карточке счёта.
1. Можно на это наплевать. Лишь бы в конце месяца в ОСВ красноты не было.
2. Сначала делайте начисление ЗП, потом ручную операцию 86-20, а потом все остальные регламенты закрытия месяца.

[Над.К]

Дт. 86.02 Кт 20.01 Средства целевого финансирования направлены на содержание организации

Так не делается Затраты собираются на 20 счете, а потом раз в месяц делается проводка использования целевого финансирования на 86 счет. Никак с 86 счета ничего не может быть "направлено" на 20 счет.

Можно на это наплевать.

не над плевать на методологию бухучета. Бухучет это не рисование в программе красивой картинки

[Аноним]

Так не делается

А как делается?

Затраты собираются на 20 счете, а потом раз в месяц делается проводка использования целевого финансирования на 86 счет.
Никак с 86 счета ничего не может быть "направлено" на 20 счет.

Запись Дт 86.02 Кт 20.01 я и так делаю не чаще одного раза в месяц. Как раз перед тем как сделать закрытие месяца. Проводка 86/20 не правильная? Какой проводкой отражается использование целевого финансирования на счет 86?

не над плевать на методологию бухучета. Бухучет это не рисование в программе красивой картинки

Пока плевать не хочу. Понять хочу, как сделать правильно.

[Климов Сергей]

Понять хочу, как сделать правильно.

Тогда п.2.

[Над.К]

А как делается?

Вам уже написали как

я и так делаю не чаще одного раза в месяц

Она делается последней записью месяца. И вот тогда никакой красноты быть не может

[Аноним]

Тогда п.2.

Т.е. все дело в номере и дате создания документа. Понятно, спасибо. На будущее учту. А за 2017 попробую перенумировать документы с помощью обработки.

А как все-таки быть с себестоимостью? Так и должно быть, что сумма затрат, собранных на 20 счете, при калькулировании себестоимости уменьшается на те затраты, совершенные за счет целевых средств?

[Климов Сергей]

Т.е. все дело в номере и дате создания документа.

Номер не важен. Только дата (и время).

сумма затрат, собранных на 20 счете, при калькулировании себестоимости уменьшается на те затраты, совершенные за счет целевых средств?

Что вы понимаете под уменьшением себестоимости?
В течении месяца вы накапливаете затраты по дт 20. В конце месяца списываете их на уставную деятельность 86-20 и на приносящую прибыль 90-20. Пропорцию определяете сами.

[Аноним]

Что вы понимаете под уменьшением себестоимости?
В течении месяца вы накапливаете затраты по дт 20. В конце месяца списываете их на уставную деятельность 86-20 и на приносящую прибыль 90-20. Пропорцию определяете сами.

Моем случае себестоимость - это сумма списанная на 86 счет, на 90 счет или все затраты собранные на 20 счете?

[Климов Сергей]

То, что вы относите в дт 20 - это ваши затраты. А то, что списываете с 20 на 86 и 90 образует себестоимость вашей уставной и приносящей доход деятельности, соответственно.