Компенсация за использование личного автомобиля

[alexbuh]

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста такой вопрос: знакомые к трудовому договору заключили доп соглашение об использовании личного авто в служебных целях:
- "Выплачивать Работнику ежемесячную компенсацию при использовании личного автомобиля....в размере 38000,00
- оплачивать страховой годичный взнос по месту страхования личного автомобиля, а также полностью возмещать расходы согласно представленным документам (чеки ГСМ, акты о выполнении ремонтных работ и т.д.)
Сумму компенсации просто списывают в затраты, деньги перечисляют на карту
У меня вопрос - можно ли так делать?
Подлежит ли компенсация налогообложению?
Заранее спасибо за комментарии

[gnews]

Сумму компенсации просто списывают в затраты,

С этим могут быть проблемы, т.к. Минфин и ФНС считают, что в расходах для налогообложения компенсацию можно учесть в пределах норм ( пп.11 п.1 ст.264 НК), для легковых авто это 1200 руб /1500 руб в зависимости от объёма двигателя.
Хотя, по ТК, работодатель должен оплачивать компенсацию+расходы.

Подлежит ли компенсация налогообложению?

Если не превышает размер, установленный в соглашении между работодателем и работником, то не облагается ни НДФЛ, ни страховыми (ст.188 ТК, пп. 2 п.1 ст. 422, п.3 ст.217 НК,).

[OLGALG]

Проблемы будут однозначно .
Т.к компенсация подразумевает компенсацию всех расходов в том числе и на ГСМ и на страховки.
Для целей налогообложения прибыли - точно нормируется - в зависимости от объема двигателя.

[ZZZhanna]

Проблемы будут однозначно .
Т.к компенсация подразумевает компенсацию всех расходов в том числе и на ГСМ и на страховки.

если сумма компенсации назначена в разумных пределах, то могут и не придраться, но 38 000 + страховка (наверняка КАСКО) + ГСМ + думаю, что это машина директора... Проблемы наверняка будут, слишком лакомый кусочек получится.

[Аноним]

компенсация подразумевает компенсацию всех расходов в том числе и на ГСМ и на страховки.

Какая из компенсаций? По ТК РФ их две...

[OLGALG]

проблемы не ТК а в НК -который нормирует компенсацию на использование автомобиля а автор

Сумму компенсации просто списывают в затраты,

[Аноним]

а автор Сумму компенсации просто списывают в затраты,

И чего в этом неправильного?

[saigak]

И чего в этом неправильного?

по БУ ни в чем. по НК только по норме.

[OLGALG]

И чего в этом неправильного?

п.11 ст 264 НК РФ Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

[jylia.76]

Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ (амортизацию). Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля (например, затраты на ГСМ), если он подтвердит их документами (Письмо Минфина от 05.12.2017 N 03-04-06/80616). НДФЛ и страховыми взносами компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письмо Минфина от 23.01.2018 N 03-04-05/3235). Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Исключение одно - при использовании легкового автомобиля работника расходы на ГСМ можно учесть только в сумме, не превышающей норматив, который зависит от объема двигателя (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 Постановления Правительства от 08.02.2002 N 92, Письмо Минфина от 14.12.2017 N 03-04-06/83831):

до 2 000 куб. см включительно - 1 200 руб/мес
свыше 2 000 куб. см - 1 500 руб/мес

Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена.
Тип автомобиля (легковой или грузовой) определяется по свидетельству о регистрации ТС или по ПТС.

[Таня GH2]

Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена.

И всего то просто в договоре аренды сумму обговорить? А если ИП сам свой грузовой транспорт использует для перевозки стройматериалов в своей деятельности....так он сам с собой договор должен написать или просто документы прикладывать чеки там и страховку сумму.... Неужель просто в расходы без всяких норм списывается? Что то не верится. как тут все таки расходы при использовании своей (ИП) груз.машины в расходы списывать ИП должен при УСН (15%)? Объясните пожалуйста.
Спасибо.

[Над.К]

Таня GH2, ИП сам себе ничего компенсировать не может. У него могут быть документально подтвержденные расходы и только.

[Таня GH2]

Таня GH2, ИП сам себе ничего компенсировать не может. У него могут быть документально подтвержденные расходы и только.

Так он столько чеков принесет..может нереальных. Наверно все равно по норме списывать ГСМ ему надо будет,а тут пишут,что нет ограничения для грузовых машин,а только для легковых.Че то не пойму.
Спасибо.

[Таня GH2]

А вот еще ситуация у другого моего ИП. У него грузовая машина.
ЕНВД-по грузоперевозкам.
А еще унего УСН- лесозаготовки.
1) Так вот думаю,может не надо ему ЕНВД делать ,т.к. он эту машину использует только для себя в УСН-возит лес на ней же, не оказывает грузоперевозки посторонним.
2) И ГСМ в УСН (15% )- не списываю в расходах,т.к. машина на ЕНВД.
А может наоборот надо бы в расходы брать по УСН и ГСМ и запчасти там...
Ой,может я неправильно ему делаю всё и убрать этот ЕНВД ?
Спасибо.

[Над.К]

1. И зачем он тогда ЕНВД платит?

[Лисоник]

Еще вопрос. Организация платит некоторым сотрудникам компенсации за использование личного автомобиля (обусловлены трудовым договором). Платит раз в квартал по норме ( 1200р в мес). Нужно ли какими-то документами подтверждать использование а/м (чеки ГСМ , путевые листы и т.п.)? Или достаточно приказа директора "выплатить таким-то ... за использование..."