Пояснение в налоговую о расхождения в ф.2 и декларации по прибыли

[Мс.Хадсон]

Добрый день, коллеги
Помогите разобраться в ситуации, может я ошиблась.
Получили требование налоговой о предоставлении пояснений, почему прибыль в форме 2 выше налоговой.
У нас МП, осно, пбу 18/2 не применяем.
В 2017г была выявлена ошибка в БУ: сумму, которую нужно было отнести к НМА (создание сайта) отразили как прочий расход (услуга без ндс).
В декабре 2017г. я сделала сторно проводок:
Д 44 К 60 39500руб
Д 90.07 К 44 39500руб
И далее:
Д 91.02 К 60 39500руб
Д 08 К 91.01 39500руб
Д 05 К 91.01 6500руб это амортизация, которая должна была быть начислена за 2016г

В форму 2 сумма 39500 попала в строку "прочие доходы"
В налоговом учете вся сумма сразу попала в расходы.

Я где-то ошиблась? Или именно такое пояснения и писать?

[olga-osina]

Д 44 К 60 39500руб
Д 90.07 К 44 39500руб

это сторно, понятно

Д 91.02 К 60 39500руб

это зачем?

[OLGALG]

Д 91.02 К 60 39500руб
Д 08 К 91.01 39500руб
Д 05 К 91.01 6500руб

Кто Вас такому научил

Я где-то ошиблась

Да и очень сильно - правильно после сторнировки затрат - НМА надо было принять такими проводками.

Дт 08 Кт 60 39500
Дт 04 КТ 08 - признание НМА
Дт 91,02 Кт 05 - амортизация 2016 года.

[Мс.Хадсон]

Спасибо. Да, подсказали консультанты, что вся сумма через 91 счет должна будет показаться. Подозревала, что неправильно.
амортизация, до, ошиблась в спешке, обратная проводка.

Спасибо, OLGALG.
Буду подавать корректировку баланса

[z_osen]

Мс.Хадсон,
пишите:

Исправление допущенной ошибки в методологии бухгалтерского учета было проведено с учетом п.14 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»:
Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

Исправление ошибки было произведено без корректировки показателей бухгалтерской отчетности, поскольку п.9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»:
Субъекты малого предпринимательства вправе исправлять ошибки предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, вправе производить без ретроспективного пересчета.

[Аноним]

Спасибо. Да, подсказали консультанты, что вся сумма через 91 счет должна будет показаться. Подозревала, что неправильно.
амортизация, до, ошиблась в спешке, обратная проводка.

Спасибо, OLGALG.
Буду подавать корректировку баланса

скорее всего уже поздно корректироваться:

II. Порядок исправления ошибок
4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.
9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.

Приказ Минфина России от 28.06.2010 N 63н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" {КонсультантПлюс}