Зачет взносов по налогу УСН нужен совет

[-Pansy-]

Добрый день.

Налоговая просит дать пояснения по декларации 2016 года по УСН (доходы)

Прошу высказать ваше мнение о правильности уменьшения налога по УСН в декларации ИП без работников.

В третьем квартале уплачены взносы в ПФР фиксированная часть за 3-й квартал 4839,12 рублей +1200 рублей = 6039,12 плюс взносы в ффомс за 3-й квартал 949,21 рублей. Всего взносов 6988,33 рублей
Авансовый платеж по налогу УСН 6975 рублей, на 13 рублей меньше. Оплата по налогу УСН за 3-й квартал не производилась.
В декларации отражено, что сумма налога к уменьшению на 13 рублей.
В 4-м квартале в ПФР был уплачен взнос 3639,12 (на 1200 рублей меньше). Т.е. вся сумма фиксированных зносов за год была уплачена полностью и в установленные сроки.
Вопросы
1. Правомерно ли зачтена в 3-м квартале сумма бОльшая, чем квартальный взнос. Или надо было заплатить авансовый платеж в размере 1187 рублей? Если нельзя зачесть, то по какому нормативному документу.

2. Если нельзя было зачесть сумму большую, чем квартальный взнос, то можно ли учесть эту переплату 1200 руб по взносам в сумме платежа по налогу УСН(доходы) за 2016 год. Срок уплаты взносов определен до 31 декабря.

3. Стоит ли подавать уточненную декларацию, в случае неправильного уменьшения суммы налога в 3-м квартале и какие санкции возможны при визите в налоговую.

Благодарю за ваши ответы

[Аноним]

А Вы когда декларацию подавали?? Какой регион?

[-Pansy-]

Регион Москва. Декларацию подавали в марте 2017

[Над.К]

Правомерно ли зачтена в 3-м квартале сумма бОльшая, чем квартальный взнос

Никаких квартальных взносов у ИП нет. Есть годовая сумма и он может её платить как угодно.
Что налоговая пояснить-то просит? Конкретно?

[-Pansy-]

Спасибо большое, уважаемая Над.К! Ваши советы мне не раз помогали!
Пока налоговая просит явиться лично и дать пояснения с платежками на руках.
Пытаюсь понять что они мне могут предъявить и заручиться мотивированными ответами.

[Аноним]

Что вдруг они вспомнили через полтора года?!
Срок же камеральной проверки 3 месяца?!
Интересно какая налоговая, Вы ИП?

[-Pansy-]

Насколько я понимаю, срок проверки деклараций 3 года. Так что налоговая может проверять этот период. Номер налоговой здесь не имеет значения. Вопросы у налоговой по декларации ИП.

[Над.К]

-Pansy-, это срок выездной проверки 3 года. А камеральная по декларации 3 месяца. Но налоговая давно на сроки наплевала
Вам решать, ссориться ли с ними из-за сроков. Или взять платежки и сходить туда. Они платежи на взносы в 2016 году не видели, потому что администрировал их ПФР. Раньше часто при камералке копии платежей запрашивали, у вас просто прошляпили похоже

[Geronimo]

Зачитывать можно только НАЧИСЛЕННОЕ, а не уплаченное (уплатить можно хоть за год вперед).
Ранее уплаченное, чуть ли не три года потом можно зачитывать, емнип.

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

НК, ст. 346.21

[Над.К]

Geronimo, у ИП вообще нет понятия в НК "начисление взносов". И сумма у него установлена годовая, никаких квартальных и месячных нет. Не мутите воду ((

[Geronimo]

Ну, то есть, приведенная выше цитата из действующего налогового кодекса - это х? Аааааа....

[Над.К]

Geronimo, еще раз повторить про то, что сумма только годовая? И может платиться любыми частями? Вот в пределах годовой суммы и можно уменьшать налог текущего периода.
Начисляется у ИП только годовая сумма, если речь про программу налоговой. И происходит это в январе следующего года. По вашему что, в текущем году ИП вообще что ли не может уменьшать налог?
В цитате речь про взносы за работников.
И следите за лексикой. У нас не принято так общаться

[Geronimo]

А авансовые платежи по налогу раз в квартал мы разве не платим?
Их не уменьшаем?

[Над.К]

А авансовые платежи по налогу раз в квартал мы разве не платим?

А кто-то писал, что не платим? Вот их и уменьшаете на взносы, уплаченные в отчетном периоде. В пределах годовой суммы взносов. Ничего не мешает уплатить в январе вперед всю сумму взносов за год, и уменьшать на неё авансы первого же квартала.

[-Pansy-]

Дозвонилась в налоговую.

Действительно хотят увидеть платежки, т.к. оплата была тогда еще в фонды. Уточнила нет ли вопросов по тому, что заплатила в 3-м квартале больше чем 1/4 часть фиксированных взносов за год и зачла в сумму налога по УСН. Сказали что у них нет вопросов.

Благодарю всех за ответы Над.К отдельное спасибо!!!