Подарки сотрудникам - проводки
Добрый день!
Выдали сотрудникам подарки на Новый Год. Теперь маюсь с проводками.
Перечитала кучу материала на этот счет и вот какие стандартные проводки предлагаются (мы купили подарков на сумму 79900 рублей с НДС, НДС в том числе 12 188,14 руб., без НДС соответственно 67 711,86 руб. Продажная стоимость для целей НДС такая же):
Д.91.2 К.41 - 67 711,86 руб. - списана себестоимость подарков
Д.70 (ну или 76, не важно) К.91.1 - 79 900 руб. - начислен доход (необлагаемый) по безвозмездной передаче подарков. - эту проводку кто-то пишет надо делать, кто-то - нет.
Д.91.2 К.68.2 - 12 188,14 руб. - начислен НДС с безвозмездной передачи подарков
Д.70 К.68.1 - 5 120 руб. - исчислен и удержан НДФЛ со стоимости подарков. (это с учетом того, что вычет на каждого сотрудника по 4000 руб.).
Это вот те проводки, которые предлагается однозначно сделать.
У меня вопрос! В таком случае счет 70 никак не "закрывается". По логике вещей мы ПОДАРИЛИ ПОДАРКИ, сотрудники вообще ничего не должны нам, это же подарки. В том числе не хотелось бы удерживать НДФЛ из их зарплаты, ведь он удерживается опять же по логике из стоимости подарков. Но тогда по приведенным выше проводкам счет 70 у нас будет дебетовым (нам должны сотрудники) 79900+5120. Если убрать вторую проводку (там, где начисляется доход), то надо с зарплаты сотрудников еще удержать НДФЛ 5120 (эта сумма остается в дебете).
Пробуем добавить проводку начисления сотрудникам дохода (ведь он же у нас должен быть начислен, чтобы попасть в регистры по НДФЛ, во все справки 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ).
Д.91.2 К.70 - 79900 руб. - начислен доход сотрудников в размере стоимости подарков.
И опять не закрывается счет 70 - в дебете остается сумма НДФЛ 5120 руб.
Подскажите, что сделать, чтобы выйти в ноль по расчетам с сотрудниками по счету 70?
Сообщение от okushok
