Бухгалтерский учет у цессионария

[Ане444ка]

Добрый день. Уважаемые коллеги. Подскажите как оформить проводками следующую ситуацию:
Был приобретен долг по договору цессии за 100 тыс (дт 58 кт 76).
наше ООО цеденту оплатило 5 тыс (дт 76 кт 51)
далее по мировому соглашению должник оплатил нам 50 тыс. (дт 51 кт 91).
дт 91 кт 58 - 5 тыс. списаны расходы
как списать проводками разницу в 50 тыс. которое было оформлено по мировому соглашению? И как списать долг перед цедентом, который ликвидировался?

[gnews]

как списать проводками разницу в 50 тыс. которое было оформлено по мировому соглашению?

Никак. У вас ведь они нигде в учёте не фигурируют.

И как списать долг перед цедентом, который ликвидировался?

Кредиторскую задолженность признать в доходах

д76/цедент-к 91


Если долг купили по номиналу, то нужно использовать не 58,а 76 счет, т.к. не выполняется одно из условий для признания актива финансовым вложением.

[Ане444ка]

эти проводки еще делал прошлый бухгалтер
мне нужно доделать все правильно
думаю порядок следующий
Д58 К76/цедент -100 тыс
Д76/цедент К51 - 5 тыс
далее по мировому соглашению списываем разницу.
91.2 К 58 = 50 000 руб. - на дату вступления в силу мирового соглашения списана прощенная должнику сумма долга;
Д 51 К 76 "Должник" = 50 000 руб. - поступила оставшаяся сумма долга от должника;
Д 76 "Должник" К 91.1 = 50 000 руб. - признан доход в размере полученной от должника суммы;
Д 91.2 К 58 = 50 000 руб. - списана себестоимость права требования долга.
после ликвидации цедента делаем проводку
Д 76 "Цедент" К 91.1 на 95 тыс.
Все верно? и все ли суммы можно учесть в Налоговом учете?

[Ане444ка]

Никак. У вас ведь они нигде в учёте не фигурируют.



Кредиторскую задолженность признать в доходах

д76/цедент-к 91


Если долг купили по номиналу, то нужно использовать не 58,а 76 счет, т.к. не выполняется одно из условий для признания актива финансовым вложением.

Посмотрите пожайлуста, такие проводки будут правильными?

[бух2007]

91.2 К 58 = 50 000 руб. - на дату вступления в силу мирового соглашения списана прощенная должнику сумма долга;

ИМХО эта проводка лишняя.

Д 91.2 К 58 = 50 000 руб. - списана себестоимость права требования долга.

себестоимость 100 тыс, а не 50. Вы купили долг за 100 тыс.

[gnews]

далее по мировому соглашению списываем разницу.
91.2 К 58 = 50 000 руб. - на дату вступления в силу мирового соглашения списана прощенная должнику сумма долга;

Вообще-то вы списываете не прощенную должнику сумму долга, а часть первоначальной стоимости (себестоимости) "финансового вложения(ФВ)".

С признанием этой суммы в расходах по налогу на прибыль могут быть проблемы, т.к. МФ считает, что если должник частично оплачивает долг, то цессионарий в расходах признаёт первоначальную стоимостЬ ФВ тоже частично ( сумма оплаты/ сумму долга* цена уступки).

[Ане444ка]

Спасибо, буду думать