Требование о предоставление пояснений по налогу на прибль

[Аноним]

Добрый день, пришло требование о предоставлении пояснений по декларации по налогу на прибыль. (Налог на прибыль по году был показан небольшой, но в плюсе) Как я понимаю они формируются в автоматическом режиме. Просят предоставить следующие документы:

1) Краткое описание финансово-хозяйственной деятельности организации;
2) Оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам (без разбивки по субсчетам) за 2019 год;
3) Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 62, 66, 67 и 76 (без разбивки по субсчетам) с обязательным указанием ИНН контрагентов за 2019 год;
4) Копию штатного расписания, действующего в 2019 году;
5) Копии всех договоров аренды офисных и прочих производственных площадей, использованных Вашей организацией в хозяйственной деятельности в 2019 году.

Не очень хочется предоставлять оборотку, тк там есть к чему придраться, и допустим снять часть расходов. Соответственно вопрос какие санкции могут быть к нам применены, если мы не ответим на это требование, тк я читал что по требованию о предоставлении пояснений, налоговая в принципе не имеет права запрашивать документы.

И второй момент, на основании чего формируются данные требование, слишком низкая налоговая нагрузка? Или расхождение между данными по декларациям НДС и прибыли?

[Татьяна-Васильевна]

Или расхождение между данными по декларациям НДС и прибыли

да может быть и такое. Нас постоянно спрашивают))) у нас всегда и во всех отчетах отличия. ОСВ и штатку никогда не предоставляю (дог.аренды тоже). Пишу письмо с пояснениями. В пояснении как раз указываю, из-чего различные суммы. Допустим: применение ам-ой премии, коэф.1,5 по НИКОР и т.д. и т.п.
Варианты фраз:
• проявляет должную осмотрительность в отношении контрагентов путем проверки своих контрагентов на веб-сервисе для проверки контрагентов "Контур.Фокус", на официальных сайтах судов, гос. органов (ФНС, ФССП, ГИББД и др.), составления Паспорта безопасности по утвержденной на предприятии форме, запроса документов с учетом положений ст. 54.1 НК РФ и письма ФНС России от 31.10.2017 №ЕД-4-9/22123@.
• На предприятии оценка контрагента происходит не только с введенной система менеджмента качества ISO 9001:2015, ГОСТ Р ИСО 9001-2015, но и в соответствии Положением «Организация внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни» приложение № 15 к приказу об учетной Политике №80 от 29.12.2012 года
4. Просим дать разъяснения, в рамках каких мероприятий проводится проверка ( сроки камеральной проверки истекли).
• Вся оплата покупателю осуществлялась путем получения денежных средств безналичным способом. В настоящее время ведется работа по исполнению договора.
• Невозможно предоставить все документы за период (большой объем запрашиваемой информации):
- ввиду того, что предприятие является субъектом СМП и не располагает обширным штатом сотрудников.
- в связи с относительно небольшой скоростью интернета на производстве и плохим качеством сигнала, а также ограничениями по размеру прикрепляемого файла ( СБИС) , отправить файлы большего размера не представляется возможным.

[Аноним]

Спасибо, у нас не должно быть по хорошему расхождений, но по факту есть небольшое на 27 тысяч (видимо какую то реализацию задним числом удалили), по реализациям за год, а все реализаций на 50 млн, не думал, что они отслеживают такие небольшие расхождения.

[Старый ворчун]

Спасибо, у нас не должно быть по хорошему расхождений, но по факту есть небольшое на 27 тысяч (видимо какую то реализацию задним числом удалили), по реализациям за год, а все реализаций на 50 млн, не думал, что они отслеживают такие небольшие расхождения.

там железяка, она складывает 4 показателя по ндс и сравнивает с выручкой по прибыли. большие расхождения или нет, ей фиолетово.

[Аноним]

там железяка, она складывает 4 показателя по ндс и сравнивает с выручкой по прибыли. большие расхождения или нет, ей фиолетово.

а какие 4 показателя? понятно общую выручку, а еще что?

[Старый ворчун]

а какие 4 показателя? понятно общую выручку, а еще что?

общую (за год) выручку по четырем ндсным декларациям. как ни странно, у некоторых бухов она не совпадает с выручкой для прибыли.

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, анализируют всю сданную отчетность. Если что-то, с чем-то не совпадает, сразу спрашивают. У аудиторов есть хорошенькая программка (никак не получается приобрести, то времени нет, то денег). В эту программку загружают всю отчетность, а потом аудиторы спрашивают (по расхождениям). Удобно, я по их вопросам поправила так многие нестыковки. Самое простое, если ведете учет в 1С, то в ОСВ отметьте "V" БУ,НУ,ПР,ВР и контроль, проверите разницы. Либо в интернете поищите ексель анализ. Всегда сверяйте базу для начисления НП в декл.НП+НДС+ф.2