Проводки при приобретении МПЗ

[panel]

Добрый день. Прошу помощи. Приобрёл устройство для уставной деятельности за счёт целевых средств стоимостью до 40 000 руб. и сроком службы 12 мес. Расплачивался бизнес-картой.
Проводки:
Д71 К51 - оплата картой, привязанной к счёту организации (карта на мне - подотчётном лице)
Д86 К71 - отражено использование целевых средств
Д10.9 К86 - отражено поступление материалов

Надо отражать НДС (из чека) на 19.3 ?

Через год списываю:
К10.9 Д86

Всё правильно?

Большое спасибо за ответ.

[ZZZhanna]

а Вы кто? ООО? ИП? Система налогообложения какая?
Почему деньги на карте считаете целевыми, а не просто подотчеными?

[panel]

Добрый день. Мы НКО, более точно - региональная общественная организация, поэтому и пишу в этой теме. Деньги на счету организации (соответственно и карте) целевые, т.к. получены путём вступительных взносов учредителей, расходуются на уставные цели организации. По расходам по карте я отчитываюсь через авансовый отчёт.

[Mr.Estet]

panel, совершенно не согласен с предложенными Вами проводками.

Предлагаю следующие проводки:

Д71 К51 - оплата картой, привязанной к счёту организации
Д10 К71 - отражено поступление материалов
Д20 (26, 86) К10 - отражено списание стоимости объекта за счёт целевых средств

Кроме того, в соответствии с п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, Ваша организация обязана
организовать надлежащий контроль за движением, мат. ценностей, срок службы которых больше года, а стоимость - менее 40 тыс. руб.

В широко распространённой бухгалтерской программе обычно такой учёт ведётся на забалансовом счёте МЦ.

НДС из чека отражать не нужно.
Дополнительно можете написать об этом в учётной политике, хотя это не обязательно.

[Mr.Estet]

А списание объекта (не путайте со списанием стоимости объекта) не через год, а когда произойдёт фактическая поломка / приход в негодное состояние (по здравому смыслу и в реальности).
Для этого целесообразно составить акт о списании объекта.
Форму такого акта целесообразно утвердить в учётной политике.

[panel]

Добрый день, как я понял из всяких ПБУ, устройство, приобретённое за 2500 руб. и сроком использования 12 месяцев, не стоит оприходывать как ОС. Достаточно отнести его на счёт 10.9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности" и не надо отслеживать его сохранность на забалансовом счету, как ноутбук (широко распространённый в интернете пример)? А через год при помощи акта (есть ли типовая форма?) его списать (по фиктивной поломке). Я прав?

[ZZZhanna]

и не надо отслеживать его сохранность на забалансовом счету

организация самостоятельно решает, что отслеживает, а что нет. За 2500 м.б. вполне ценный прибор или инструмент, возможный к использованию в течение длительного времени, а кто-то будет их тырить и продавать.

А через год при помощи акта (есть ли типовая форма?) его списать (по фиктивной поломке)

по фиктивной поломке можно и через месяц списать. Но надо иметь в виду - если вдруг всё имущество будет внезапно и неоправданно быстро ломаться и списываться - это может навести на ненужные подозрения.

есть ли типовая форма?

форму можно установить самим.

[panel]

То есть в итоге у меня получилось:
Д71 К51 - оплата картой, привязанной к счёту организации
Д10 К71 - отражено поступление материалов
Д86 К10 - отражено списание стоимости объекта за счёт целевых средств
Д МЦ - учёт материала на забалансовом счету

Всё правильно?

Подскажите пожалуйста, а какие-нибудь документы здесь надо создавать (кроме авансового отчёта)?

Спасибо.

[ZZZhanna]

Всё правильно?

да

а какие-нибудь документы здесь надо создавать (кроме авансового отчёта)?

акт передачи в эксплуатацию, потом акт списания

[Mr.Estet]

Уважаемый panel,

проводки абсолютно верные.
Обязательных документов больше оформлять не нужно.

Из своего опыта: мы оформляем акт передачи в пользование имущества ответственному сотруднику.
Это совершенно не обязательно и никаким нормативным актом не предусмотрено.
Более того, в случае конфликта не уверен, что поможет.
Но сотрудников дисциплинирует, и они знают, что за ними числится, например, ноутбук.
При возврате (такое бывает при увольнении) оформляем обратный акт.

Вы - молодец, что не являясь профессиональным бухгалтером, уверенно ведёте бухгалтерию в своей организации.

[ZZZhanna]

Обязательных документов больше оформлять не нужно.... мы оформляем акт передачи в пользование имущества ответственному сотруднику.
Это совершенно не обязательно и никаким нормативным актом не предусмотрено.

да ладно! А на каком основании у вас составляется проводка по списанию стоимости в расходы, если при этом документ не составляется?

Более того, в случае конфликта не уверен, что поможет.

а зря, именно такие бумажки и помогают.

[panel]

Уважаемые ZZZhanna и Mr.Estet, у меня общественная организация без работников. Поэтому я (руководитель) и подотчётное лицо и пр. То есть всё "висит" на мне. Иначе никак.

[ZZZhanna]

Поэтому я (руководитель) и подотчётное лицо и пр. То есть всё "висит" на мне.

а у нас такое законодательство, что отсутствие работников не уменьшает количество производимой макулатуры, вплоть до приказов самому себе, заявлений самому себе от самого себя, и отчетов от самого себя перед самим собой.
Главное, чтобы кукуха при этом не поехала.