агентское вознаграждение учтено в КУДР в 2019, в 2020 массовый возврат туристам от ТО

[ZHANNET]

Добрый вечер , уважаемые форумчане, я так поняла, что на новом форуме отдельно тем по туризму нет, поэтому прошу помощи на архивном.
Наша компания -турагент.В 2019 году была оплата от туристов туров за март , апрель, май 2020 в те, страны, в которые сейчас въезд запрещен. Были перечислены деньги и российским ТО и иностранным за туры в том же 2019 году, были сделаны отчеты турагента, были отражены вознаграждения от ТО и от туристов в КУДР за 2019 год, вся выручка в БУ была также отражена в 2019 году за эти массово отмененные туры, пока есть время, баланс не сдала, УСНО не оплатила, можно мне не отражать по этим турам в КУДР эти вознаграждения, чтобы не платить лишние налоги в бюджет, сейчас массово возвращаем деньги из кассы и с расчетного счета, когда получаем возвраты от ТО, возвращаем и свое вознаграждение туристам вместе с возвратом от ТО.
Если я знаю, что на данный момент в 2020 году оплаченный в 2019 тур точно не состоится, могу ли я выручку не отражать в 2019 году. Выручка несостоявшихся туров существенна, так как туристы зная, что курс доллара может прыгнуть в 2020 году, платили массово.
Вопрос другой, а если я уже сдала баланс за 2019 год, КУДР сделала по старому, не зная, что в марте закроют границы, заплатила налог завышенный, а в марте пошли возвраты от ТО и возвраты агентского вознаграждения, удержанного через туриста, как быть? Декларацию по УСНО за 2019 делать корректировочную? Уменьшать налог к уплате, бухгалтерский баланс за 2019 год оставлять прежний? Корректировать бухгалтерскую выручку , именно БУ в 2020, уменьшая выручку за 2020 год? А если сейчас простой в работе , выручки мало,может быть вообще краснота на счете 90/01?
И это ведь не ошибки прошлого периода!!! Это форс -мажор, такого в наших ПБУ и НК нет вообще, что делать в таких случаях, как применить тогда ПБУ -события после отчетной даты? А налоговый учет как тогда и за 2019 и за 2020?
Пожалуйста, прошу помощи, времени мало осталось до 30 марта .

[ABell]

Все по оплате. 2019 год приход (запись в книгу). 2020 возврат средств (+ запись с минусом в книгу). "ПБУ -события после отчетной даты?" - не применимо.

[ZHANNET]

Если выручки не хватит ни в БУ ни в НУ, что делать, сейчас простой идет, нет туристов и не будет точно уже до апреля 2020. Мы рядом с КНР граница, никто туда не едет, а про Европу вообще ! А как в БУ сторно выручка в 2020 году, проводка какая Д 62/01 К 84 СТОРНО ??? Ведь будет же реформация баланса уже сделана за 2019 год. А потом Д 62/01 К 50 или 51 -отдаем денежные средства туристу , а как быть с эквайрингом,платили по картам, как мы можем всю сумму возвратить, банк уже раз снял с нас деньги, а теперь как мы полностью возврат сделаем , еще раз отдавать из своих?

[Юстас]

возврат делается на сумму внесенную туристом в вашу кассу\на р\с,а накладные расходы в виде эквайринга и прочее это к банку

[ZHANNET]

В смысле, банку предъявлять претензии что ли?

[ZHANNET]

Добрый вечер, опять к посту номер 3 возвращаюсь, можно такую проводку сторнировочную сделать Д 62/01 К 84, или только Д 91/02 прочие расходы К 62/01-агентское вознаграждение и доп. выгода, а потом выдача денег из кассы с пробитием чека возврат прихода Д 62/01 К 50 это если в кассу платили, а если карта, то комиссию банка, что удержал банк за эквайринг за счет собственных средств должна вернуть получается, а комиссии там не хилые. Возврат комиссии банка на карту туриста Д 62/01 К 51, а потом комиссия Д 91/02 К 62/01? Возврат комиссии должна учесть в КУДИР?

[ABell]

84 счет тут явно не к месту. И КУДИР с минусом.

[ZHANNET]

Спасибо, комиссия эквайринга тоже в доходе в кудир с минусом, поняла, спасибо!

[Нана085]

а как быть с эквайрингом,платили по картам, как мы можем всю сумму возвратить, банк уже раз снял с нас деньги, а теперь как мы полностью возврат сделаем , еще раз отдавать из своих?

Да, именно так. Турист же всю сумму оплатил. А ваши расходы на услуги банка его не волнуют...

[ТатьянаC]

Добрый день. А как быть если тур отменён, но деньги не возвращены, а остались на депозите у ТО? Все равно ставить АВ в КУДиР с минусом? Какой датой? Датой отмены тура? А потом новое АВ на новый тур?
А если возврат от ТО, но не полной суммы, что-то удерживают они у себя.. как правильно сторнировать этот тур? В той сумме которой был изначально и отдельно штрафы/удержания проводить? Или же сторнировать возвращенную от ТО сумму, имею ввиду в проводках 76.5 турист - 76.5 ТО с минусом.

[Лианна]

События произошедшие в 2019 в 2020 не корректируюся подачей уточненки за 2019. Вы на дату отмены что то туристам вернули? от оператора деньги получили? вот в момент выдачи денег туристу вы делаете сторно вознаграждения если вы ему возвращаете деньги за тур которые вам перевел оператор и возвращаете доп агентское. пока деньги не отдали - это ваше вознаграждение. вы же можете доп. агентсткое и оставить себе, выплатив туристу только стоимость тура по цене оператора. а если перезачет то делаете сторно на всю стоимость( тур, аг., доп аг) справку о зачете можно составить и делаете приход нового тура, новое аг.,и доп. аг. По эквайрингу - сумма расхода по эквайрингу не уменьшает доход на усн. это ваш чистый убыток. вы не можете вернуть деньги туристу за минусом расхода по эквайрингу, и там если возврат идет на ту же карту нет разве льготной комиссии или возврата комиссии вам? почитайте в сети про это много написано.

[ZHANNET]

Так все-таки, чек на возврат прихода бьем или нет? Первичная оплата прошла еще в 2019 году за туры 2020.Вознаграждение отражено в 2019 году.Чек возврат прихода, если по карте платили, делаю на всю сумму, включая эквайринг, удержанный банком еще в 2019? Вот и сложилась ситуация, что выручки вообще нет из-за пандемии.Деньги от ТО поступили- это Д 51 К 76/06 Туроператор 100000 руб., платили
туристы картой в 2019 , возвращаем туристу сумму от ТО, делаем Д 76/06 Турист К 76/06 Туроператор ( -100000),Д 76/06 Турист К 51 100000 руб,
а денег вернуть вознаграждение и сумму эквайринга совсем нет.
Делаем проводку Д 91/02 К 62/01 5000 руб. на вознаграждение?
Чек возврат прихода пробила только на факт возврата на карту 100000 руб..
Сумма эквайринга проводка Д 91/02 К 76/06 Турист 1800 руб., и получилась кредиторка перед туристом 5000+1800=6800 руб..
Если будут деньги, тогда пробить возврат прихода на 6800 и вернуть на карту туристу.
А в КУДир эти 5000 руб-с минусом в доходы или это расход с плюсом?
Сумму эквайринга ранее прогоняли как налоговый доход и как налоговый расход в 2019, почему же я не могу в КУдир этот возврат денег как налоговый расход отразить уже в 2020 году, ведь возврат фактически денег 1800 будет туристу в 2020 через расчетный счет ему на карту?
Пример- тур стоил в 2019 100000 руб, вознаграждение 5000 руб, сумма эквайринга 1800 руб. Проводки Д 51 К 76/06 Турист 105000 руб.,
эквайринг 1800 Д 91/02 К 76/06 Турист.
57 счет не используем, чтобы лишних проводок не делать,
Вознаграждение Д 62/01 К 90/01 5000 руб. , зачет Д 76/06 Турист К 62/01 Турист 5000 руб.-отразили в Кудир 2019,
а сумма эквайринга осталась висеть на кредите 76/06 1800 руб и куда ее?
Ее и закрывали в 2019 году как Д 76/06 Турист К 90/01 1800 и одновременно эта 1800 отражалась как налоговый доход и налоговый расход.
Может я не так что-то поняла по проводкам эквайринга?
Может надо было делать Д 76/06 Турист К 91/01 1800 как прочие доходы? Но все равно отразить в налоговом доходе и расходе одновременно? Только на строки формы 2 это отразилось бы в балансе 2019 года.

[ТатьянаC]

ZHANNET, вы на УСН?

Но все равно отразить в налоговом доходе и расходе одновременно?

не понимаю вообще зачем это..
Ваш доход это ведь сумма АВ, а не вся сумма тура. Зачем эквайринг учитывать в доходе?

А в КУДир эти 5000 руб-с минусом в доходы

да

[ТатьянаC]

вот в момент выдачи денег туристу вы делаете сторно вознаграждения если вы ему возвращаете деньги за тур которые вам перевел оператор и возвращаете доп агентское

спасибо, согласна, просто иногда как все навалится и не сообразишь, что к чему)

если перезачет то делаете сторно на всю стоимость( тур, аг., доп аг) справку о зачете можно составить и делаете приход нового тура, новое аг.,и доп. аг.

а вот тут вопросы есть.
1. если пришла доплата за новый тур, то этой датой можно и провести сторно старого тура и провести заново новый. Или какой датой?
2. а если без доплаты перебронь? нет ведь смысла ничего сторнировать? или я что-то упускаю..?

[wallon]

вот в момент выдачи денег туристу вы делаете сторно вознаграждения если вы ему возвращаете деньги за тур которые вам перевел оператор и возвращаете доп агентское. пока деньги не отдали - это ваше вознаграждение.

С чего вы это решили? договор не исполнен, а агентское вознаграждение всё равно есть? Ни по бухучету, ни по налоговому, задолженность перед туристом по НЕИСПОЛНЕННОМУ договору не несет в себе ни дохода, ни выручки (ст.41 НК и ПБУ 9/99), хотя бы просто потому, что никаких услуг вы не оказали. А когда вы погасите эту кредиторскую задолженность, вообще ни кого не интересует. Доход минусуется уже в момент неисполнения, т.е. датой начала тура - именно с этого момента вы не можете считать доходом поступившие от туриста средства (агентское вознаграждение).

[EvGeN11]

С чего вы это решили? договор не исполнен, а агентское вознаграждение всё равно есть? Ни по бухучету, ни по налоговому, задолженность перед туристом по НЕИСПОЛНЕННОМУ договору не несет в себе ни дохода, ни выручки (ст.41 НК и ПБУ 9/99), хотя бы просто потому, что никаких услуг вы не оказали. А когда вы погасите эту кредиторскую задолженность, вообще ни кого не интересует. Доход минусуется уже в момент неисполнения, т.е. датой начала тура - именно с этого момента вы не можете считать доходом поступившие от туриста средства (агентское вознаграждение).

Но они остаются доходом в виде аванса полученного от клиента по правилам УСНО. Поэтому чтобы БУ совпадал с НУ как правило проще отражать сторно по доп выручке от клиента по факту возврата средств.

[EvGeN11]

Сумму эквайринга ранее прогоняли как налоговый доход и как налоговый расход в 2019, почему же я не могу в КУдир этот возврат денег как налоговый расход отразить уже в 2020 году, ведь возврат фактически денег 1800 будет туристу в 2020 через расчетный счет ему на карту?

Не путайте два договора с туристом и с банком. Банк свою работу выполнил в 2019 году успешно переведя деньги клиента на ваш счет. И расходы на эти услуги уменьшили прибыль в 2019 году. С этим договором все закончилось. Его больше не трогаем.
Теперь по договору с туристом. Даже если банк при перечислении вам средств и вычел из суммы поступлений плату за свои услуги, ваш долг перед клиентом на момент этого перечисления не уменьшился на сумму экваринга и составил 105000. Как дальше эта сумма двигалась и делилась или возвращалась не имеет значения, по факту несостоявшихся услуг вы остаетесь должны клиенту столько же сколько он вам изначально перечислил.
В этом и есть риск предпринимательства, что прибыль по итогам работы бывает не всегда. Вы же не просите с коммунальщиков или провайдера вернуть вам деньги за их услуги потому что офис по итогам работы получил убыток. Или готовы вернуть из-за этого свою зарплату?
И с проводками у вас "каша", где туроператор? Первой должна быть проводка Д62/ турист К76/ТО 100000 создана заявка. Ну и про неиспользование 57 счета неправильно, По факту совершения операции по эквайрингу создаются проводки Д57.1 к62/турист на ПОЛНУЮ сумму, и Д 44 (или 91.02) К 57.1 на сумму комиссии, тогда ничего нигде зависать не будет.
Далее по факту прихода денег 57 прекрасно закроется д 51 к 57 фактически пришедшей суммой. А 62 счет вы закроете Д90.1 К62/турист.?6 счет закроется перечислениями туроператору д76/ТО к51 и Д 90.1 к 76/ТО на сумму агентского в тот момент когда оно станет вашим доходом.

[ZHANNET]

Добрый день .А корректна ли проводка Д 90/01 К 62/01 турист, что означает Д-т, по плану счетов там отражается себестоимость?

[ТатьянаC]

ZHANNET, 90.01 или 90.1 это выручка. А себестоимость это 90.2
Но проводка на самом деле некорректна... Наоборот должно быть Д62 К90.1 на сумму АВ.

[ZHANNET]

Так ведь так ответили мне в посте 17, думаю, что неправильный совет дали мне в посте этом.

[ТатьянаC]

какой совет неправильный?
57 счет использовать при эквайринге? все правильно.
Дт с Кт перепутали.. с кем не бывает..
Суть то не изменилась - Выручка не в расходы, а в доходы с минусом должна идти.
Где-то видела, что если возврат делать не через счет, а через терминал с использованием карты, то банк пересчитывает сумму своих услуг (об этом лучше уточнить в своем банке или найти этот пункт договоре с ними)), но с учетом изоляции мы все возвраты делали не через терминал, а через р/с, и конечно же эти суммы банковской комиссии никто не пересчитывал.
Проводки стандартные:
50/76,5 от 11000 от туриста
или если эквайринг то: 57/76 от туриста 11000 (датой прихода денег) 91/57 расходы банка 500 (к примеру) и 51/57 поступление денег на счет 10500(датой поступления денег на счет)
76,5/76,5 10000 стоимость путевки от ТО
76,5/51 8500,00 оплачена путевка ТО
76,5/62 1500,00 вознаграждение от тО
76,5/62 1000,00 доп. выгода от туриста
62/90 1500,00 вознаграждение от тО
62/90 1000,00 доп. выгода от туриста

при возврате/отмене тура ставите проводки с минусом.

[ZHANNET]

Так вот проводка Д 62/01 К 90 1000 доп. выгода от туриста сложилась из 500 руб -комиссия эквайринга +500 руб. это разница , что упала на счет 10500 (51/57) и стоимости путевки 10000 руб, следовательно, сумма эквайринга в доходы попадает косвенным путем, смотрите пост 13, вы задали вопрос о том, почему сумма эквайринга попадает в доход, она и попадает.
Не используем 57 счет, ну, нарушили методологию, но сумма доходов не меняется при таких проводках,
Д 51 К 76/05 турист 10500, эквайринг Д 91/02 К 76/05 турист 500, путевка 76/05 турист 76/05 ТО 10000, оплата 76/05 ТО К 51 8500 оплата, Д 76/05 ТО К 90/01 1500 агентское вознаграждение от ТО, доп. выгода от туриста 76/05 турист К 90/01 (500+500), ну выпали промежуточные проводки, в принципе, ничего страшного.

[ТатьянаC]

А вопрос в чем?
не важно из чего складывается выгода от туриста, главное, что это выгода - ваш доход.
Если смотреть на такую косвенность, то и когда наличными вам турист приносит деньги, а вы несете их в банк, то комиссия банка тоже косвенно в этом доходе.. ну и расходы на ККМ, да и все остальные расходы тоже.. Но вы ведь не рассматриваете их с этой стороны? Потому что это просто расходы фирмы, а не доходы косвенным путем.
Вы сказали, что в #17 ошибка, я подправила эту ошибку.
Мне кажется вы сами себя запутали тем, что не используете счет 57. Сумма эквайринга не попадает в доход, она является расходом. Про косвенность уже написала...

[ZHANNET]

Сумма эквайринга -да это расход, но эти же 500 руб, идут и в доход как часть доп . выгоды от туриста, поэтому в НУ это + и - итог 0, 57 счет не используем, так у меня старая программа 1с 8.2 , и он весь 57 счет шел в доходы, поэтому решили его не использовать. Главное что правильно для УСНО все считается .

[ТатьянаC]

ZHANNET, как так? + и - не равно 0 в этом случае.
Если у вас доход 1000 (доп.прибыль от туриста), расход 500 (эквайринг), то так и надо ставить в КУДиР. а не только в доход 500.

[ZHANNET]

Да, извините, ошиблась -база для усно =500*15%, 1000 доп выгода-500 эквайринг=500 руб*15.Да все поняла, что при возврате денег от туроператора, надо будет все сторно делать.Спасибо.

[ТатьянаC]

Не забудьте, что у упрощенцев 15% есть минимальный налог, именно поэтому в доходе будет вся сумма АВ и в расходах сумма комиссии банка. Двумя строками именно запись будет в КУДиР, нельзя самой взять и поставить в доход сумму АВ уменьшенную на комиссию эквайринга.

[ZHANNET]

Спасибо, все поняла, еще раз спасибо.

[wallon]

Но они остаются доходом в виде аванса полученного от клиента по правилам УСНО. Поэтому чтобы БУ совпадал с НУ как правило проще отражать сторно по доп выручке от клиента по факту возврата средств.

По правилам УСНО не каждый аванс полученный является доходом, в частности, по агентским сделкам, поскольку ВСЕ поступившие от туриста средства - это не ваши деньги, а деньги туроператора.

[sopoleva]

подскажите, что делать в такой ситуации. турист забронировал тур в Италию, тур не состоялся. аванс турагент оплатил туроператору. туроператор сам вернул деньги туристу. как теперь это закрыть турагенту по бухгалтерии? просто сделать реализацию и все?