Доначисление ЗП сотруднику

[Аноним]

Добрый день всем форумчанам!
Очень нужна помощь:
Сотрудник в 2020 году уволился из кампании А, а с февраля 2021 года зарегистрировался как самозанятый
и начал сотрудничать опять с кампанией А. Суммы выплат по месяцам разные от 65000 и выше.
Мы ему производили выплаты как самозанятому, т.е. не начисляли страховые взносы и не удерживали НДФЛ.
На днях ИФНС прислали уведомление...ссылаясь на ч.2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018г. № 422-ФЗ...
"при условии, заказчиками услуг (работ)выступают бывшие работодатели менее 2 лет назад,
не признаются налогом налогообложения налогом на профессиональный доход и соответственно,
подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами в установленном порядке..."
Как правильно надо все провести в ЗУП?
1. Прием сотрудника в штат (сдать СЗВ-ТД)
2. График работы при приеме? (сдельный или ?, суммы по месяцам все разные от 65 до 130)
3. Начисление ЗП в тех периодах за которые была выплата?
4. НДФЛ нам удержать нет возможности, так как все выплачено. Соответственно как сдать корректирующий 6-НДФЛ?
5. Сдать корректирующие отчеты РСВ, 4ФСС и 6НДФЛ.

[Аноним]

Ни у кого не было такой ситуации?

[ZZZhanna]

Прием сотрудника в штат (сдать СЗВ-ТД)

если фактически его работа соответсвует условиям друдового договора - то да.
Но возможно, то, чем он занимался, больше соответствует оговору ГПХ. Поэтому сначала с этим определитесь.

[Аноним]

если фактически его работа соответсвует условиям друдового договора - то да.
Но возможно, то, чем он занимался, больше соответствует оговору ГПХ. Поэтому сначала с этим определитесь.

...и как ГПХ нельзя провести...

[Oksana_Sutormina]

...и как ГПХ нельзя провести...

Почему?

[ZZZhanna]

ну значит оформляете точно так же как других сотрудников, сдаете уточненные отчеты.

(сдельный или ?, суммы по месяцам все разные от 65 до 130)

это уже сами смотрите, мы же не знаем, насколько это возможно в вашей организации, и какая система оплаты труда у других сотрудников.

Начисление ЗП в тех периодах за которые была выплата?

не начислять зарплату можно только если работник находился в отпуске за свой счет.

НДФЛ нам удержать нет возможности, так как все выплачено

имейте в виду - вы его на работу принять обязаны, а увольнять-то не увольняли.

[Аноним]

Почему?

В ходе мероприятий налогового контроля выявлены факты выплаты Вами доходов в 2021г. за оказание (выполнение) услуг (работ) физическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Указанные выплаты имеют ряд признаков, позволяющих квалифицировать их как доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений с ООО ___ ИНН___
В соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» доходы, от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад, не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и обложению страховыми взносами в установленном порядке.
Поскольку в течение 2019-2020гг. в отношении производились выплаты с кодом дохода 2000 (вознаграждение,
получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), выплаты в пользу налогоплательщика НПД
подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в НОЯ 2021/ИЮН 2021/МАЙ 2021/АПР 2021.
Обращается внимание, что при обнаружении ошибок в ранее поданных налоговых расчетах сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также расчетов по страховым взносам за соответствующие периоды, приводящих к занижению сумм налогов (страховых взносов), подлежащих уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговые декларации (расчеты) и представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации (расчеты) в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
(подробное описание оснований для вызова налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

[Аноним]

ну значит оформляете точно так же как других сотрудников, сдаете уточненные отчеты.


это уже сами смотрите, мы же не знаем, насколько это возможно в вашей организации, и какая система оплаты труда у других сотрудников.


не начислять зарплату можно только если работник находился в отпуске за свой счет.

имейте в виду - вы его на работу принять обязаны, а увольнять-то не увольняли.

Сотрудник уволен еще в 2020 году... здесь все нормально...
Окладная система оплаты труда при 5 дневке.
Выплаты (перечисления как самозанятой) производились ежемесячно...никаких отпусков за свой счет не было....

[ZZZhanna]

Указанные выплаты имеют ряд признаков, позволяющих квалифицировать их как доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений

это они могут предположить, но это не значит, что отношения были именно трудовыми, если фактически это был договор ГПХ.

Сотрудник уволен еще в 2020 году... здесь все нормально...

Вы не поняли. Вы его ОПЯТЬ должны принять на работу, после того увольнения.

Выплаты (перечисления как самозанятой) производились ежемесячно...никаких отпусков за свой счет не было....

отпуск за свой счет может быть на несколько дней, поэтому зарплата одного месяца может отличаться от другого.

Если это действительно трудовой договор - доначисляйте, досдавайте, и зовите сотрудника, чтобы он вам документы все трудовые подписал, в т.ч. об увольнении.

[Аноним]

это они могут предположить, но это не значит, что отношения были именно трудовыми, если фактически это был договор ГПХ.


Вы не поняли. Вы его ОПЯТЬ должны принять на работу, после того увольнения.


отпуск за свой счет может быть на несколько дней, поэтому зарплата одного месяца может отличаться от другого.

Если это действительно трудовой договор - доначисляйте, досдавайте, и зовите сотрудника, чтобы он вам документы все трудовые подписал, в т.ч. об увольнении.

У нас не ГПХ, а акты с самозанятым на каждую оплату.
Про прием я писала в самом начале, что принять и сдать СЗВ-ТД ( и получить минус 500р)...
За свой счет не получится, слишком суммы разные... скорее оклад + премия...

Вопрос с НДФЛ:
Если мы сейчас все доначислим, сдадим отчет 6-НДФЛ, то нам сразу насчитают пени за неуплату...
или сначала надо все перечислить, а потом отчеты сдавать (РСВ, ФСС, 6-НДФЛ)?

[ZZZhanna]

У нас не ГПХ, а акты с самозанятым на каждую оплату.

ну вообще-то (на будущее, если будете когда-нибудь по-настоящему работать с самозанятыми) - такой договор и есть договор ГПХ. Потому что только при договоре ГПХ можно принять работу по акту. Если человек работал у вас, например, менеджером - какие такие акты вы могли составлять?

Если мы сейчас все доначислим, сдадим отчет 6-НДФЛ, то нам сразу насчитают пени за неуплату...

пени будут в любом случае.

[Аноним]

ну вообще-то (на будущее, если будете когда-нибудь по-настоящему работать с самозанятыми) - такой договор и есть договор ГПХ. Потому что только при договоре ГПХ можно принять работу по акту. Если человек работал у вас, например, менеджером - какие такие акты вы могли составлять?



пени будут в любом случае.

Это не договор ГПХ, на самозанятых не начисляются взносы 22 и 5,1%, мы не принимаем сотрудника к себе в штат (ЗУП),
он проходит только по бухгалтерской базе. Он сам за себя платит налог 6% от полученного дохода.

[ZZZhanna]

Это не договор ГПХ, на самозанятых не начисляются взносы 22 и 5,1%, мы не принимаем сотрудника к себе в штат (ЗУП),
он проходит только по бухгалтерской базе.

самозанятый оказывал вам услуги или выполнял работы. Иного просто не может быть. Т.е. с самозанятым можно только договор ГПХ заключить.

[Аноним]

самозанятый оказывал вам услуги или выполнял работы. Иного просто не может быть. Т.е. с самозанятым можно только договор ГПХ заключить.

Это понятно, но в нашем случае ГПХ не подходит, в уведомлении от ИФНС указано, что ....бывшие работодатели в течении 2 лет....
Нам надо брать только в штат...

[ZZZhanna]

но в нашем случае ГПХ не подходит, в уведомлении от ИФНС указано, что ....бывшие работодатели в течении 2 лет....

еще раз:
заключать договор ГПХ с бывшим работником не запрещено. Если, например, он у вас менеджером работал, а потом вы с ним заключили договор ГПХ на ремонт дверей - это не запрещено. И это не трудовой договор, что бы там налоговая не писала.
Но если он работал менеджером, и после увольнения делал ту же самую работу - то это уже трудовой договор. Но вы на эту работу и ни с каким другим самозанятыям не имели права заключать договор, потому что условия договора не соответствуют.
Кем он у вас работал и какой договор был с самозанятым?

[Oksana_Sutormina]

....бывшие работодатели в течении 2 лет....

Да, не могут заключить договор с самозанятым - бывшим сотрудником. Но нет запрета на заключение ГПХ с просто физ.лицом - бывшим сотрудником и уплатой соответствующих налогов.

[Аноним]

Да, не могут заключить договор с самозанятым - бывшим сотрудником. Но нет запрета на заключение ГПХ с просто физ.лицом - бывшим сотрудником и уплатой соответствующих налогов.

Почитайте - ГПХ тоже не подходит

В соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» доходы, от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад, не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и обложению страховыми взносами в установленном порядке.

[ZZZhanna]

Почитайте - ГПХ тоже не подходит

В соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Приведенная Вами цитата означает, что данные доходы не подлежат обложению налогом НПД, но не означает, что запрещено заключать договор ГПХ на общих основаниях. С договора ГПХ тоже удерживается НДФЛ и платятся взносы.
Если Вы все-таки откроете тайну и сообщите, кем он у вас работал - мы сможет сказать, возможно ли заключение догвоора ГПХ или это может быть только трудовой договор.

[Аноним]

Приведенная Вами цитата означает, что данные доходы не подлежат обложению налогом НПД, но не означает, что запрещено заключать договор ГПХ на общих основаниях. С договора ГПХ тоже удерживается НДФЛ и платятся взносы.
Если Вы все-таки откроете тайну и сообщите, кем он у вас работал - мы сможет сказать, возможно ли заключение догвоора ГПХ или это может быть только трудовой договор.

Никакой тайны нет - была менеджером по работе с ключевыми клиентами, а сейчас, как самозанятая, занимается поиском поставщиков для проведения мероприятий.

[ZZZhanna]

занимается поиском поставщиков для проведения мероприятий

для вас по тому договору, к которому претензии, что она выполняла? Если выполнила по вашему заказу конкретный объем работы, занимаясь этим у себя дома - то вполне может быть договор ГПХ.
Если сидела у вас в офисе с 9 до 18 - однозначно трудовой договор.

[Аноним]

для вас по тому договору, к которому претензии, что она выполняла? Если выполнила по вашему заказу конкретный объем работы, занимаясь этим у себя дома - то вполне может быть договор ГПХ.
Если сидела у вас в офисе с 9 до 18 - однозначно трудовой договор.

Она всю работу выполняет дома. В офисе не бывает...оборудование (комп, телефон и прочее) все свое,
мы ей ничего не предоставляем и не видим ее...
В акте написано..."услуги, предусмотренные условиями договора". Конкретно какие услуги в акте не прописаны.
И в чеке, который отправлен в налоговую тоже указано..."оплата услуг по договору"...

[ZZZhanna]

И в чеке, который отправлен в налоговую тоже указано..."оплата услуг по договору"...

про чек можно забыть, он неправомерен.

В акте написано..."услуги, предусмотренные условиями договора". Конкретно какие услуги в акте не прописаны.

надо не только в этом случае, но и вообще писать более конкретно.

[Аноним]

про чек можно забыть, он неправомерен.


надо не только в этом случае, но и вообще писать более конкретно.

Сможем мы провести как ГПХ, если пропишем более подробно услуги в акте?

[ZZZhanna]

если пропишем более подробно услуги в акте?

сможете, если и договор правильно составлен.

[Аноним]

сможете, если и договор правильно составлен.

Большое спасибо, так и сделаем....