Здравствуйте! В 1кв 2023 не было реализации совсем. В декларацию по налогу на прибыль попали прямые расходы, в основном амортизация оборудования. Пришло письмо из налоговой, что не может быть прямых расходов при отсутствии реализации. Подскажите, пожалуйста, выход-только сдавать корректировку и убирать расходы?
Налоговая скорее права. Прямые затраты формируют себестоимость продукции (работ), и пока продукция не продана, в расход не идут, ни в бухучете, ни в налоговом. Или это не прямые расходы. Чем организация занимается?
производство стройматериалов, зимой практически нет заказов.Сообщение от Январь
Получается амортизацию вообще не начислять за 1кв ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете. Но это программа автоматически начисляет.
В бух.учете начислять всегда, вообще без вариантов, даже при консервации ОС. Только при консервации это будут не прямые, в прочие расходы (91 счет)
В налоговом учете имеете право приостановить, если консервация более 3 месяцев.
Но у вас проблема не в самом факте начисления амортизации, а в том, что прямые расходы списаны при отсутствии продажи. Эти расходы должны остаться на 20 счете и включиться в стоимость продукции. И уже после продажи этой продукции пойдут в уменьшение прибыли.
т.е в любом случае в данный момент нужно корректировку сдать в ответ на требование?
Можно попробовать обойтись пояснениями на тему "не по той строке отразили косвенные/внереализационные", но проще уточненку заслать. У вас ведь так и так налога нет?
а как у вас программа прямые включила в декларацию, если они должны были остаться на 20 счете?
Есть небольшой налог, прочие (внереализационные) доходы были.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием