НДС на УСН с 2025 года

[olga-osina]

Да

[rasmus]

ИП с 01.01.2024г. по 30.09.2024г. применяет патент по розничной торговле. В октябре 2024г. выручка превысит 60 млн. руб. и за 4 квартал 2024 года мы будет платить УСН. Исходя из выручки за 2024 год мы автоматически становимся плательщиками НДС с 01.01.2025г. При этом мы имеем право вновь оформить патент с 01.01.2025г., что и будем делать. В итоге получается мы тогда не будем платить НДС с 01.01.2025г.? Я правильно рассуждаю, коллеги?

А я прочитала, нет. Фсё. Доход по патенту за 2024 г. превысил 60 млн., право на патент с 2025 г. утрачено (№ 362-ФЗ от 29.10.2024)

[Январь]

Например, в 2025 г. превышен порог доходов в 60 млн. в октябре. С ноября 2025 г. и в 2026 г. мы платим НДС.
В 2026 г. доход меньше 60 млн. руб. Мы с 2027 г. автоматически НЕ платим НДС?

Да

[ZZZhanna]

В 2026 г. доход меньше 60 млн. руб. Мы с 2027 г. автоматически НЕ платим НДС?

по имеющимся на сегодняшний день данным - да.

[Аноним]

Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, а нет ли освобождения от НДС в отношении услуг общепита в 2025 году? У нас общепит на патенте, но сумма может в 2024 году превысить 60 млн. руб.

[Над.К]

По общепиту есть льгота, но там жесткие условия по заработной плате работников

[Fraxine]

Если в 2024 году доход у ИП на 15% УСН превысит 60 млн не выгоднее ли ему будет уйти на ОСН?

[Над.К]

Это считать надо, выгоднее или нет. Есть регионы, где ставка УСН 5% (Лен.область, например). Это явно выгоднее НДФЛ

[iivanova17]

А в счетах? Получается там, где не будет НДС(оставляем пункт об применении УСН в соответствии с законодательством - продажа ПО по лиц. договорам, например)
А там где выделен просто ставка и все?

И еще вопросик - можно же применять упд? необязательно счф и акты в отдельности? Если это услуги.

Стоимость услуг Стороны-1 по настоящему Договору, устанавливается в размере 00 рублей в месяц, без НДС. При этом НДС по ставке, установленной действующим законодательством РФ, подлежит начислению Стороной-1 и оплачивается Стороной-2 сверх установленной стоимости услуг.

[Toriя]

Добрый вечер! Если переходить на НДС-20%, в какой срок можно применить вычет НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2025? Право возникает только в 1 кв 2025, как при переходе с УСН на ОСНО или как-то по иному?

[Январь]

Если переходить на НДС-20%, в какой срок можно применить вычет НДС по товарам, приобретенным до 01.01.2025? Право возникает только в 1 кв 2025, как при переходе с УСН на ОСНО или как-то по иному?

Про 1 квартал ничего не сказано в законе, отсылка идет к правилам 21 главы

[Toriя]

Про 1 квартал ничего не сказано в законе, отсылка идет к правилам 21 главы

На право есть целая глава, нет чтобы еще и на пунктик сослаться, как этим правом воспользоваться...

[Январь]

нет чтобы еще и на пунктик сослаться, как этим правом воспользоваться...

Относительно товаров
п. 1.1 ст. 172 НК РФ
1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

[Toriя]

Подскажите, можно ли получить освобождение по ст.149 организациям, которые выбрали 5/7% НДС, к примеру на гарантийное обслуживание, стоимость которого возмещает поставщик, или это право только для обычных ставок 20/10%?

[gnews]

можно ли получить освобождение по ст.149 организациям, которые выбрали 5/7% НДС

Можно.
Но это не освобождение организации/ИП от НДС вообще, а освобождение только конкретных операций , перечисленных в ст. 149 НК.

[Toriя]

Относительно товаров
п. 1.1 ст. 172 НК РФ
1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Спасибо за помощь!

[Toriя]

Можно.
Но это не освобождение организации/ИП от НДС вообще, а освобождение только конкретных операций , перечисленных в ст. 149 НК.

Спасибо за помощь!

[Toriя]

Подскажите, правильно ли понимаю- если организация-комитент, с 2025 г. будет применять обычную ставку НДС (20%), а комиссионер-пониженную (5%), то комиссионер должен выставлять покупателям сч/ф по ставке 20% ?

[Январь]

правильно ли понимаю- если организация-комитент, с 2025 г. будет применять обычную ставку НДС (20%), а комиссионер-пониженную (5%), то комиссионер должен выставлять покупателям сч/ф по ставке 20% ?

Покупателям, да, 20%. На своё вознаграждение 5%

[Toriя]

Покупателям, да, 20%. На своё вознаграждение 5%

Спасибо!

[Toriя]

Покупателям, да, 20%. На своё вознаграждение 5%

Я так понимаю, что тогда и при реализации в розницу он должен указывать в чеке 20%? А должен он предоставить к отчету комиссионера сводную сч/ф на эти продажи?

[Январь]

НДС в чеке должен, а счета-фактуры при продаже в розницу не составляются, и для комиссионеров отдельного правила нет

[Toriя]

НДС в чеке должен, а счета-фактуры при продаже в розницу не составляются, и для комиссионеров отдельного правила нет

Спасибо!

[Toriя]

Добрый день!
В свете НДС-2025 для УСН пересматриваем договоры комиссии.
Правильно ли я понимаю, что если переделать задним числом договора комиссии на договора поставки товара на реализацию, это будет тот же договор поставки со всеми вытекающими последствиями и вернуть товар по такому можно только через обратную реализацию? При этом, если товар отгружен в 2024 в рамках такого договора, то, в отличии от договора комиссии, покупатель в 2025 г (если он применяет пониженную ставку 5% ), он платит со своей реализации 5%, а поставщику предоставлять отчет о продаже конечному покупателю и перечисляет сумму за проданный товар. (простите, мозги плывут...)

[Январь]

Возврат товара не всегда "обратная реализация", но если именно она, то в 2025, да, будет возникать НДС
И при продажах конечным покупателям тоже будет НДС 5%,со всей суммы продажи и без права на вычеты.
Если договор поставки, то поставщику обычно никаких отчетов не предоставляется

[Toriя]

Возврат товара не всегда "обратная реализация", но если именно она, то в 2025, да, будет возникать НДС
И при продажах конечным покупателям тоже будет НДС 5%,со всей суммы продажи и без права на вычеты.
Если договор поставки, то поставщику обычно никаких отчетов не предоставляется

Извините за сумбур, я имела ввиду не "чистый" договор поставки, а договор поставки товара на реализацию, при котором право собственности на товар происходит в момент продажи его конечному покупателю.

[Январь]

я имела ввиду не "чистый" договор поставки, а договор поставки товара на реализацию, при котором право собственности на товар происходит в момент продажи его конечному покупателю.

А это по сути мало что меняет
У поставщика при отгрузке сразу НДС
У перепродавца так и так НДС при продаже покупателю
Только что у перепродавца не будет НДС при возврате нереализованного товара

[Toriя]

А это по сути мало что меняет
У поставщика при отгрузке сразу НДС
У перепродавца так и так НДС при продаже покупателю
Только что у перепродавца не будет НДС при возврате нереализованного товара

Получается, продавец в 2024 передал товар на реализацию без НДС.
В 1 квартале получил отчет от перепродавца о продаже товара (не важно с какой ставкой) и начислил, на основании отчета, НДС на реализацию 20/120. Так?

[Январь]

Получается, продавец в 2024 передал товар на реализацию без НДС.

Если вы задним числом переделаете договор на поставку, пусть и с иным переходом права собственности, то у поставщика при отгрузке в 2024 сразу возникает НДС, по ставке 20%.

В 1 квартале получил отчет от перепродавца о продаже товара

Отчет при договоре поставки не нужен. И ничего он в 1 квартале уже не начисляет, у него момент определения налоговой базы уже в 2024 случился

[Toriя]

Если вы задним числом переделаете договор на поставку, пусть и с иным переходом права собственности, то у поставщика при отгрузке в 2024 сразу возникает НДС, по ставке 20%.

Отчет при договоре поставки не нужен. И ничего он в 1 квартале уже не начисляет, у него момент определения налоговой базы уже в 2024 случился

Не поняла. Представим, поставщик на УСН передает по договору реализации телевизор и пылесос , при котором право собственности переходит перепродавцу в момент реализации конечному потребителю. В 1 кв 2025 перепродавец сообщает -возрадуйся, я продал твой телевизор-т.е. право собственности перешло от поставщика перепродавцу. Разве не в это момент возникает у поставщика (уже на общей ставке НДС) облагаемая НДС реализация?