НДС на УСН с 2025 года

[Крысавица]

ИП до 2025г был на УСН Доходы, с 2025 - ОСНО. Если товар для продажи на Озоне куплен в декабре, то реализуя его в 2025г, ИП может взять в вычет НДС по приобретенному в декабре 2024 товару или нет, т.к. в 2024 у него был УСН?

https://www.klerk.ru/buh/news/633110/

[Январь]

Помогите, пожалуйста, поспорили с коллегой.

Веду ИП на УСН доходы.
С 2025 он попадает под НДС 5%.

У него есть операции, облагаемые НДС:
сдача в аренду юрлицам нежилых помещений;
услуги физлицам - редко, раз 5-6 в год

и есть операции, не облагаемые НДС по п.2 пп.6 ст.146 НК:
продажа физлицам земельных участков - по 5-6 операций в квартал.

1. По операциям, облагаемым НДС (аренда юрлицам), он выставляет счета-фактуры на аванс при получении денег, потом на реализацию в последний день месяца и одновременно в книгу покупок записывает счёт-фактуру на аванс.

2. При продаже земельных участков физлицам он никаких счетов-фактур не выставляет.

3. При оказании услуг физлицам выставляет счёт-фактуру с НДС 5% (да, есть пп.1 п.3 ст. 169, что можно не выставлять по письменному согласию сторон, но проще выставить, чем про это согласие каждому физлицу объяснить).

Правильно?

В общем всё так. Единственное, если от физлиц за услуги поступает предоплата, то тоже надо сначала НДС с предоплаты начислить.
А в чем предмет спора?

[Искра1]

Январь, спасибо за ответ!
Коллега говорит, что где-то читала:
2. что те, кто применяет УСН и НДС 5% не вправе использовать льготы по п.2 ст.146, а должны со всего платить 5%. Но точно она не уверена.
И если даже продажа земельных участков не подлежит обложению НДС, нужно выставлять счет-фактуру с указанием "без НДС".

Физлицам мы услугу оказываем прямо в момент оплаты.

[Крысавица]

не подлежит обложению НДС, нужно выставлять счет-фактуру с указанием "без НДС".

Глупость. Если НДС не облагается, то сч/ф не нужен вовсе. Сч/ф нужна, если ставка НДС 0%.

[Январь]

И если даже продажа земельных участков не подлежит обложению НДС, нужно выставлять счет-фактуру с указанием "без НДС".

Эта операция не признается объектом налогообложения по пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ, а исключения (когда надо выставлять) в 169 статье для необлагаемых по 149 статье.

что те, кто применяет УСН и НДС 5% не вправе использовать льготы по п.2 ст.146, а должны со всего платить 5%.

Нет такого в НК
Вот, например, из Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-07-11/94757
"Таким образом, если индивидуальным предпринимателем, применяющим с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, под постройку жилых домов будут реализовываться находящиеся у него в собственности земельные участки (доли в них), а также жилые дома (доли в них), то данный индивидуальный предприниматель вправе применять нормы вышеуказанных подпункта 6 пункта 2 статьи 146 и подпункта 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса при реализации таких объектов недвижимого имущества."

[E_l_e_n_a]

Добрый день!
Нужно ли подавать уведомление, об освобождении от НДС в налоговую, в Гаранте появилась спорная инфа, не можем определиться с решением?

[Январь]

Нужно ли подавать уведомление, об освобождении от НДС в налоговую

Если у вас УСН с доходом менее 60 млн. за 2024, то ничего ничего подавать не надо, освобождение автоматическое и никто вас не спрашивает, хотите ли вы его.
А что за "спорная инфа" в Гаранте?

[Toriя]

Добрый день!
Организация на УСН, с 2025- НДС-20%
Заканчивается 1 квартал, может быть были разъяснения куда следует относить НДС, который входил в стоимость приобретенного товара до 31.12.2024, но уже не подлежит вычету (срок приобретения товара свыше 3-х лет)?
Оставить в стоимости? Отнести на 91?

[ZZZhanna]

куда следует относить НДС, который входил в стоимость приобретенного товара до 31.12.2024, но уже не подлежит вычету

почему вы решили, что с ним вообще нужно что-то делать?

[Toriя]

почему вы решили, что с ним вообще нужно что-то делать?

До 2025 НДС мы включали в стоимость приобретенного товара, а с 2025 НДС мы относим на сч 19. Кроме того, мы имеем право принять к вычету входной НДС, по товарам, которые не были реализованы до 01.01.2025 ( с учетом 3-х летнего периода). Получается, что НДС, который мы имеем право принять к вычету, мы должны перенести со сч 41 на сч 19. Так? И если подходить к переносу НДС с 41 на 19, как единообразию ведения БУ, то я должна перенести (вроде бы) весь НДС на сч. 19, даже тот, который не подлежит вычету.

[ZZZhanna]

мы имеем право принять к вычету входной НДС, по товарам, которые не были реализованы до 01.01.2025

ключевые слова - "имеем право". Т.е. хотите - принимаете, хотите - не принимаете, никакого требования единообразия не существует.
И уж тем более право принять к вычету НДС с остатков не относится к тому НДС, который нельзя принять к вычету.

[Toriя]

ключевые слова - "имеем право". Т.е. хотите - принимаете, хотите - не принимаете, никакого требования единообразия не существует.
И уж тем более право принять к вычету НДС с остатков не относится к тому НДС, который нельзя принять к вычету.

Т.е. я перемудрила.. Получается, что по НДС, который я имею право вычесть, я отношу на сч 19, а тот, который не подлежит, так и оставляю в стоимости товара.
Спасибо!

[Toriя]

Нет, не получится оставить в стоимости- НДС включается в расходы по основаниям п.2 ст.170. нет там ничего про УСН.
Короче, я запуталась....

[ZZZhanna]

вы реально считаете, что кто-то будет ковыряться в НДСе 5-летней давности, который вы не принимаете к вычету?

[Toriя]

вы реально считаете, что кто-то будет ковыряться в НДСе 5-летней давности, который вы не принимаете к вычету?

Боюсь, что они будут копаться в себестоимости товара, который включает в себя НДС, утверждая, что она завышена. Я вообще бы с радостью весь НДС на 41 и оставила.

[Январь]

Разъяснений не видела, но право учесть в расходах этот НДС с 2025 сомнительно.
Если плательщик НДС по обычной ставке, то по ст. 170 в стоимость не включается, а главе 26.2 нет отдельно такого расхода

[Anja-Marija]

Добрый день. ИП на УСН с 2025 года является плательщиком НДС. Он организует и продает билеты на концерты через билетные площадки - агентов. При этом, попадает под льготу по НДС как организация культуры. Как ему нужно заполнить декларацию по НДС? Заполнять 7 раздел по каждому агенту билетному общей суммой помесячно - как они сдают отчеты? Что тогда указывать в графах?

Может кто то сталкивался

[Над.К]

Всю выручку от продажи билетов указывает в разделе 7. Общей суммой. Откуда помесячные суммы и отдельные агенты?

[Anja-Marija]

У нас выручка от продажи билетов поступает от:
- наличная по кассе (на входе)
- продажи агентов - например Яндекс кассы, кассир ру и т.д. - они предоставляют отчеты раз в месяц
- продажа самих площадок (фактически так же как билетный агент выступают) - тоже отчеты раз в месяц

Пытаюсь понять, нужно ли отдельно в разделе 7 каждый отчет показывать или все вообще одной общей операцией отражать и не делить

[Крысавица]

нужно ли отдельно в разделе 7 каждый отчет показывать

Я бы разделила хотя бы просто для того, чтобы понять, откуда каждая цифра взялась. Время идёт, за другими делами всё забывается, через год-два и не вспомните. А, возможно, придётся.

[Zinaida86]

Здравствуйте! ИП на УСН 6 %. Работаем с НДС 5 %. Подскажите, пожалуйста, как рассчитать НДС с продажам физ лицам через Юкассу. Деньги от Юкассы поступают на расчетный счет, мы проводим как платежи по платежной карты на 57 счет. Раньше проводили без закрывающих документов.
Сейчас же нужно начислить НДС. Как это сделать в 1с 8.3? Какие документы запросить у юкассы? Спасибо!

[ZZZhanna]

Подскажите, пожалуйста, как рассчитать НДС с продажам физ лицам

НДС рассчитывается от начислений, а не от полученной оплаты. Поэтому теперь ИП на НДС вынуждены вести учет по отгрузке, и именно с него начислять НДС.

[Zinaida86]

Да, спасибо за ответ.

[Zinaida86]

НДС рассчитывается от начислений, а не от полученной оплаты. Поэтому теперь ИП на НДС вынуждены вести учет по отгрузке, и именно с него начислять НДС.

Именно по отгрузке, и ранее мы не запрашивали у юкассы отчеты о продажах. А суммы нам приходят согласно реестра. Теперь же надо начислить этот ндс, но не реализациями стандартными, а чем? Отчетом о розничных продажах? Но надо видеть суммы, получается нужен от юкассы отчет.

[Toriя]

Добрый день! Организация на УСН+НДС 20%
В 2024 был выставлен счет покупателю на товар А и по нему поступила предоплата (без НДС). А 2025 году этому же покупателю были выставлены счета (с НДС) на товар В, оплата и отгрузка по этому счету прошли.
на 31.03.25 висит предоплата от покупателя в сумме равной счету выставленному в 2024. Товар будет реализован во 2 кв.
Помогите разобраться, в какой момент надо зачесть аванс за 2024 , во 2-ом кв- в момент отгрузки товара А или в 1 кв , в момент реализации товара В, выписанного и отгруженного в 2025 .
Т.е, надо ли начислить НДС по авансу на 31.03 или нет?

[Январь]

Помогите разобраться, в какой момент надо зачесть аванс за 2024 , во 2-ом кв- в момент отгрузки товара А или в 1 кв , в момент реализации товара В, выписанного и отгруженного в 2025 .

Ну так если оплата за товар В поступила в 2025 году, то при чем тут аванс за товар А?

[Toriя]

Спасибо!
Меня смутило, что программа автоматически засчитывает аванс за 2024.

[Январь]

Как сказали программе, так она и засчитывает. 1с? Учет по одному договору? При проведении реализации можно вручную указать, надо ли делать зачет или по какому конкретно документу его делать

[Искра1]

Помогите разобраться, в какой момент надо зачесть аванс за 2024 , во 2-ом кв- в момент отгрузки товара А или в 1 кв , в момент реализации товара В, выписанного и отгруженного в 2025 .
Т.е, надо ли начислить НДС по авансу на 31.03 или нет?

Нет, не надо на 31.03. ничего начислять.
Во 2-м квартале в момент отгрузки вы просто выставите счет-фактуру по отгрузке.

Чтобы 1С все корректно считала по НДС (авансы-отгрузки-зачеты), нужно вести учет по счетам (договорам).
То есть, когда вы выставляете счет на оплату, заполняете поле Договор (см. рисунок)

Сейчас вы в 4 квартале должные перепровести выставленный счет и перепровести поступление на расчетный счет.
В с 1 квартала тоже в каждом счете, реализации, поступлении на расчетный счет от покупателей сделать так, чтобы каждая операция была по конкретному счету.

Тогда 1С посчитает все, как нужно.

(сама на днях с этим столкнулась. Мы в аренду недвижку сдаем, и у меня в основаниях был прописан просто договор аренды. Пришлось перепроводить всё, указав в основаниях "Договор аренды № от, счет номер такой-то от такого-то числа". Потому что в Книге продаж без этого был какой-то треш, а теперь все ровно, красиво, как и должно быть)

[Январь]

сделать так, чтобы каждая операция была по конкретному счету.

Не всегда разумное решение. Чем больше договоров (а каждый счет в этом случае элемент справочника "договоры"), тем выше вероятность ошибки и больше ручного труда.