Новый порядок уплаты страховых взносов

[Дир-бух]

Добрый день! Организация на УСН-15, застрахованных лиц нет, директор (пенсионер) з/п и другие выплаты не получает. Кто-нибудь знает, какое в этом случае назначение оплаты страховых взносов с суммы МРОТ? Чем оправдывается введение этого платежа - или ничем, "и так сойдет"? Правильно ли я понимаю, что для Московской области тариф 30% берется с федерального МРОТ, а не с регионального - т.е. с 27093, а не 27800? Срок оплаты 28-го этого месяца за январь? И что будет, если на счете не окажется нужной суммы - начнут начисляться пени, или применят какие-то еще штрафные санкции? Спасибо.

[АстА]

Да, с 01.01.2026 страховые взносы на директора начисляются исходя из федерального МРОТ (27 093,00) в случае, если его зарплата меньше МРОТ или зарплата не начисляется.

Общее правило: подать в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов - до 25 числа следующего месяца, уплатить - до 28 числа следующего месяца.

За январь 2026 надо подать Уведомление до 25.02.2026, уплатить сами взносы - до 28.02.2026, за февраль 2026 Уведомление до 25.03.2026, уплата до 28.03.2026, за март 2026 - Уведомление не подается, т.к. сдается отчет РСВ за 1 квартал 2026, а уплата до 28.04.2026

Страховые взносы надо оплатить на ЕНС организации.
Пополнить ЕНС организации можно любыми суммами - помесячно (8 127,90 в месяц), или одной суммой за год.
Пополнить ЕНС организации может любое третье лицо, как физическое, так и юридическое.
Главное, правильно заполнить платежный документ, чтобы денежные средства попали на ЕНС той организации, за которую вносят взносы.
С ЕНС организации ИФНС будет списывать взносы согласно Уведомлениям или РСВ.

[Дир-бух]

Спасибо большое за подробный ответ! Осталось выяснить два вопроса: 1 - сроки подачи уведомления и оплаты взноса за январь уже пропущены, какие в этом случае санкции/штрафы надо ожидать? 2 - было ли разъяснение от ФНС насчет страховых взносов за пенсионера, который не получает з/п: они все-таки какую-то полезную роль для него сыграют, или это просто неявный способ дополнительного налогообложения компании?

[АстА]

1. Срок подачи Уведомления за январь - до 25.02.2026, да, пропущен. За несвоевременную подачу штрафа нет.
Срок уплаты за январь - до 28 числа следующего месяца, это в общем случае, с учетом выходных дней в феврале - до 02.03.2026, следовательно, еще есть время. )) За несвоевременную уплату будут пени.
2. Это не неявный, а очень даже явный способ дополнительного налогообложения организаций. В особенности тех, у кого нет деятельности и не начислялась зпл директора, а теперь им придется платить страховые взносы.
Что касается директора-пенсионера, то для него появляется хоть небольшой, но всё-таки "плюс" - это страховые баллы, рассчитанные из МРОТ, за эти периоды, с 01.01.2026.

Следовательно, у директора-пенсионера должна быть проиндексирована пенсия (по стрости) по состоянию на 1 августа 2027 (за 2026), как у работающего.
Исходя из МРОТ, это будут копейки, наверное. Поживем-увидим.

[АстА]

пенсия (по стрости)

* пенсия (по старости) оЧепятка

[Дир-бух]

Следовательно, у директора-пенсионера должна быть проиндексирована пенсия (по стрости) по состоянию на 1 августа 2027 (за 2026), как у работающего.
Исходя из МРОТ, это будут копейки, наверное.

То есть насильно "осчастливят"? Спасибо большое за детальный ответ, все понятно!

[Дир-бух]

А вот еще такой вопрос возник: если перечислить страховой взнос, а уведомление не подать (или подать его позже), то списание платежа в бюджет будет только тогда, когда поступит уведомление? И значит, пени тоже будут начисляться до момента, пока не поступит уведомление? Тогда это и есть своего рода "штраф" за неподачу уведомления вовремя, если я правильно понимаю ситуацию.

[АстА]

Списание платежа в бюджет будет по Уведомлению, когда сдадите. Или, например, по отчету РСВ (если вы вообще не подали Уведомления).
Пени будут начисляться от срока, когда взносы должны были быть уплачены, т.е. за январь 2026 - пени, начиная со 2 марта (с учетом переноса выходных), если не будет положительного сальдо на ЕНС по сроку.
Если средства на ЕНС были, страховые взносы зачтутся. Тут надо иметь в виду и другие Уведомления и обязательства по налогам, которые у вас есть. По ним будут свои начисления.
Если вы отчет РСВ не сдадите, то тут уже будут и штраф, и пени (пени - если не будет средств на ЕНС по сроку).
За РСВ есть штраф.

[Lekabuh]

А у меня вот, блин, третий вопрос. А куда потом эту хрень списывать? При таких раскладах - один год и закрываться надо, ибо убытки от страховых размер уставного капитала перекроют.

[Дир-бух]

Если средства на ЕНС были, страховые взносы зачтутся.

Средства как раз будут, так как страховой взнос перевели вчера, 2-го марта. Других списаний налогов до 28-го марта не будет. Тогда, как я понимаю, уже немного легче: уведомление надо все-таки подать, но начисления пени можно не бояться.

За РСВ есть штраф.

Да, это понятно - уже столкнулись с этим несколько лет назад, когда выяснилось, что даже с нулевыми РСВ надо все рано сдавать расчеты.
Спасибо Вам за ответы и пояснения.

[Дир-бух]

Сегодня сдавали уведомление по страховым взносам за февраль - как я понимаю, уведомление до 25-го марта, срок уплаты страховых взносов за февраль до 28-го марта. Взносы за январь были уплачены вовремя, правда, пришлось доплатить на следующий день 2000 руб., так как на счете нашей организации обнаружилось отрицательное сальдо в этом размере. А сегодня попросили инспектора проверить сальдо и обнаружилась задолженность в размере месячного страхового взноса (8127 руб.) Но ведь срок уплаты - 28-е, почему в таком случае уже возникла задолженность? Получается, налоговая считает задолженностью отсутствие оплаты начиная с 1-го числа месяца за отчетным? Странно как-то...

[АстА]

Получается, налоговая считает задолженностью отсутствие оплаты начиная с 1-го числа месяца за отчетным? Странно как-то...

Нет, это не так, так не должно быть.

и обнаружилась задолженность в размере месячного страхового взноса (8127 руб.) почему в таком случае уже возникла задолженность?

Вам надо разбираться с вашим ЕНС. Посмотреть, какие начисления и списания.
Лучше всего зайти в ЛК на сайте ФНС, это можно сделать с помощью ЭЦП директора. И посмотреть, что там.

[Дир-бух]

Вам надо разбираться с вашим ЕНС. Посмотреть, какие начисления и списания.
Лучше всего зайти в ЛК на сайте ФНС, это можно сделать с помощью ЭЦП директора. И посмотреть, что там.

Спасибо. Небольшая проблема в том, что у нас нет ЛК на сайте налоговой, а инспекторы давать пояснения не хотят - каждый раз "тыкают в нос", что у них только 1% сдают отчетность на бумаге. Возражения о том, что у нас есть такое право, и мы закон не нарушаем, их не убеждают. Вчера даже услышали, что нас собираются вызвать на беседу к руководству нашей инспекции, для воспитательной работы.

[Дир-бух]

На всякий случай, если вдруг с реквизитами что не так: КПП (новый) - 770701001, кбк - 18201061201010000510, банк получателя - ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области г Тула. У банка какое-то странное наименование, нет ли здесь ошибки? Или в других реквизитах ошиблись? При заполнении п/п наш банк советовал прежний КПП, 770801001, но мы изменили на новый... ошибка?
Да нет, вроде все нормально, проверили.

[АстА]

Небольшая проблема в том, что у нас нет ЛК на сайте налоговой

ЛК у вас есть.
Вы ООО? ЭЦП директора у вас есть?
Вам нужно выполнить определенные настройки, и вы получите доступ в ЛК, с помощью ЭЦП.

https://lkul.nalog.ru/

https://lkul.nalog.ru/rules

Это не значит, что вы всё в дальнейшем должны делать через ЛК. Вы просто можете периодически заходить в ЛК и отслеживать своё сальдо на ЕНС.

На всякий случай: ЭЦП директора можно получить в ИФНС, бесплатно. Носитель - Рутокен надо покупать самим.

[Дир-бух]

ЛК у вас есть.
Вы ООО? ЭЦП директора у вас есть?

ЭЦП директора есть. Насчет ЛК пока не знаю, надо будет попробовать. Спасибо, и за ссылки тоже!

[Чучундрa44438992]

Нельзя написать зарплату 40000, например, и оформить его на 1 час в день?

[Старый ворчун]

Нельзя написать зарплату 40000, например, и оформить его на 1 час в день?

Зарплату можно писать любую или совсем не писать.
Но взносы должны быть уплачены не менее 8 127,90 руб. в месяц

[Дир-бух]

Насчет ЛК пока не знаю, надо будет попробовать.

Попробовали... ЛК таки у нас не было, пришлось завести. Пару дней шло его наполнение, а когда ЛК наполнился, обнаружилось, что у нас не только нет задолженности в размере страховых взносов за месяц, но еще и положительное сальдо в сумме ок. 60 тыс. руб. То есть инспектор налоговой соврала, нимало не стесняясь: подлежащий уплате налог по СВ (декларация за год по УСН в тот момент еще не была подана) она выдала за отрицательное сальдо. Вот так... Теперь еще вопрос: вчера был уплачен налог за год, где-то в середине дня. Тем не менее, в ЛК до сих пор не указано его поступление. Это норма, что деньги, которые по моему разумению, приходят на счет налоговой максимум в течение часа, еще не отмечены в ЛК спустя сутки?

[АстА]

Поизучайте ваше сальдо на ЕНС. Там есть ваши перечисления и начисления, которые зачтены в данный момент.
Имейте в виду, что деньги списываются с ЕНС датой "по закону", т.е. не в момент подачи декларации (уведомления), а той датой, которая указана в них как "срок уплаты".
Правда, в момент подачи декларации (уведомления) деньги могут быть зарезервированы. Поизучайте ваше сальдо и сопоставьте его с вашими декларациями (уведомлениями).

Теперь еще вопрос: вчера был уплачен налог за год, где-то в середине дня. Тем не менее, в ЛК до сих пор не указано его поступление. Это норма, что деньги, которые по моему разумению, приходят на счет налоговой максимум в течение часа, еще не отмечены в ЛК спустя сутки?

На моей практике, деньги на ЕНС, бывало, засчитывались и через 3, было даже и через 5 дней.
Но они всё равно зачтутся датой уплаты.
Просто поздно "разносят" в ЛК. Бывают какие-нибудь технические работы и т.п.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

[Дир-бух]

Имейте в виду, что деньги списываются с ЕНС датой "по закону", т.е. не в момент подачи декларации (уведомления), а той датой, которая указана в них как "срок уплаты".
Правда, в момент подачи декларации (уведомления) деньги могут быть зарезервированы.

Да, это понятно - декларации/уведомления же подаются до 25-го, а срок уплаты налогов - до 28-го (в нашей ситуации до 30-го). Зарезервированные тоже нашлись, с этим нет проблем. Но вот положительное сальдо вызвало вопросы...

На моей практике, деньги на ЕНС, бывало, засчитывались и через 3, было даже и через 5 дней.

Спасибо Вам большое за ответы! Пока практики работы с ЛК нет, возникают вот такие непонятки.

[Дир-бух]

Продолжаем бороться с последствиями нового порядка уплаты страховых взносов для неработающих. В связи с этим вопрос: в форме ЕФС-1 за 1-й квартал 2026 года надо заполнять в разделе 2, подразделе 2.1.1, графах 13, 15, 17, базу для исчисления страховых взносов в размере МРОТ (27093 руб.)? Ранее этот подраздел не сдавали. Кто из коллег как поступил, если уже сдали форму?

[АстА]

нет, не надо.
Этот подраздел вообще не для всех.

Подраздел 2.1.1 раздела 2 ЕФС-1 заполняют страхователи:

организации, у которых структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ);
организации – государственные (муниципальные) учреждения, часть деятельности которых финансируют из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников;
физлица, которые состоят на регистрационном учете в фонде по нескольким основаниям.

[Дир-бух]

Этот подраздел вообще не для всех.

Подраздел 2.1.1 раздела 2 ЕФС-1 заполняют страхователи

И вновь спасибо! Текст, конечно, видели, но было как-то туманно с пониманием. Но ведь где-то же в этой форме должна появиться информация о базе начисления страховых взносов по новому порядку - СФР должен увидеть, что данная организация начала платить страховые взносы? Или это понимается "по умолчанию"?