Книга покупок и продаж (экспортн.НДС)

[Наташа ML]

Не спорьте. Короче: в книге продаж инвойсы (они же счета-фактуры с НДС0%) отражаются в последний день того месяца, когда собран полный пакет документов, подтверждающих реальный экспорт. В книге покупок - тогда, когда покупаем. Ставки НДС 0% и 18%, отражаются, извините, в двух разных декларациях, если присутствует и экспорт, и продажи на внутреннем рынке. Я делаю так: на продажу экспорта для конкретной отправки делаю инвойс, где всё - на двух языках, а сумма забита так, например: 100USD, про НДС упоминания нет, так как этот счётик - для иностранцев, которым до лампочки русский НДС. Такой документ едет с товаром на таможню и далее, один экз. после затаможки достаётся мне (бухгалтерии), хранится он при декларации. Для книги же продаж делаю обычный счёт-фактуру либо в тех же USD, либо в рублях, курс зависит от базисных условий поставки, в этом нашем русском счёте-фактуре в одной из граф - НДС 0%. Проблемы?

[Shilla]

Как категирично: не спорьте... Абсолютно не согласна с тем, что иностранцам НДС до лампочки... Я работаю с Финляндией, так вот там мой покупатель платит НДС на своей территории. Он в России мне тоже оказывает услуги, в своих инвойсах отдельной строкой выделяет НДС ( у него этот НДС к уплате в Финляндии), я его здесь плачу как налоговый агент ( Согглашение об избежании двойного налогообложения), потом представляю ему копии плат.поручений, он соответственно представляет их в свою налоговую. Но тамошние его дела мне по барабану. По входящим инвойсам с выделенным НДС в книгу покупок только в день оплаты поставщику с одновременным перечислением НДС в наш бюджет. Акт выполненных работ по БУ отражается в день выставления счета( инвойса) от поставщика, его сумма будет отражаться в БУ,но в книгу покупок ТОЛЬКО В ДЕНЬ ОПЛАТЫ.

[Рыжая Таня]

инвойсы (они же счета-фактуры с НДС0%)

Наташа ML, все-таки инвойс и счет-фактура - 2 разных документа. Вы же сами потом это и подтверждаете

Я делаю так: на продажу экспорта для конкретной отправки делаю инвойс,

Для книги же продаж делаю обычный счёт-фактуру

[Наташа ML]

В том-то и дело: вроде бы разные, но на првктике получается - одно и то же, взаимозаменяемы. Налоговики всегда из пакета подтверждающих документов, приложенных к 0-декларации, вынимают эти самые счета - фактуры и отдают их мне, объясняя это тем, что "достаточно инвойса, приложенного к ГТД". Понимаете? То есть инвойс проходит у меня и в таможенном пункте, где оформляюсь, и в пограничной таможне, и на подтверждении о вывозе, а вот его аналог - счёт-фактура нигде и никем не принимается! Так что делаю я эти счета-фактуры просто для соблюдения субординации, т.е. для того, чтобы подшить в книгу продаж, т.к. инвойсы у меня другой формы, которую в книгу продаж втыкать нельзя. То есть счета-фактуры эти - только для меня.

[Shilla]

У меня на таможне при закрытии временной декларации требуют только счет( распечатываю в 1С), а вот налоговая только счет-фактуры.. Странно, что Ваша налоговая работает по-другому. Ведь подтверждающим документом права на вычет является только счет-фактура.. И только в счет-фактуре вы отражаете ставку НДС. Кроме того, сам счет еще ни к чему особенно не обязывает. Его могут оплатить, а могут и отказаться. Кроме того, счет не отражает факта реализации, а вот накладная вкупе со счетом-фактурой - это уже 100-ная реализация. И приложенная к ним ГТД с комплектом товаро-сопроводительных накладных подтверждает факт пересечения таможенных границ РФ.

[Рыжая Таня]

а вот его аналог - счёт-фактура нигде и никем не принимается!

счет-фактура не аналог инвойса. потому что

инвойсы у меня другой формы, которую в книгу продаж втыкать нельзя.

!!!

подтверждающим документом права на вычет является только счет-фактура.. И только в счет-фактуре вы отражаете ставку НДС.

согласна с Shilla

[Лампочка]

Рыжая Таня, так все-таки как по-вашему: когда счет-фактура заносится в книгу продаж?

[Рыжая Таня]

счет-фактура заносится в книгу продаж тогда, как это прописано в п. 9 ст. 167 НК

[Наташа ML]

For Shilla: да, и смотреть на счета-фактуры никто не хочет. В пакете документов (сейчас мы возим экспорт: с завода автотранспортом в порт - на корабль - морем к иностранцу) для конкретной отправки в том числе имеются: инвойс (где в баксах или евриках, общей суммой без упоминания о НДС), CMR (грубо - аналог ТТН), остальные документы - узкоспециализированные, скажем так. Таможня (сухопутная, которая затаможивает товар в автомобиле) выдаёт затем ГТД, на инвойсе и CMR проставляет свои отметки. Когда груз доставлен в порт и погружен на судно, выходная (морская) таможня выдаёт ещё поручение на погрузку и коносамент (товаросопроводит. и подтвержающие реализацию за пределами РФ бумаги). Инвойс, CMR, коносамент, поручение на погрузку, ГТД, сч.-фактуры от наших поставщиков, копии внешних контрактов, договоров с поставщиками, ПС, выписки банков на оплату поставщикам (плюс п/п), выписки банков на получение валютной выручки (+ свифтовки), реестр с перечислением всего этого - вот пакет документов, который мы прилагаем к Декларации по НДС0%. Счета фактуры на продажу нам с первых же попыток подсунуть возвращали обратно. (СПб: МИ ФНС №7, №9 №24 - это свежее), а на протяжении очень многих лет - и другие налоговые. Насчёт временной ГТД: признаюсь честно, последний раз по такой я гоняла пиловочник автопоездами в Финляндию, Австрию и Венгрию. На каждую очередную отправку требовались такие же, как вышеуказанные документы, только врем-ю ГТД для каждой очередной отправки копировали, заверяли и вписывали туда номер трансп.ср-ва и текущую кубатуру. В течение месяца погран.таможня должна была прислать на центральную заверенную ими копию этой копии ГТД, а мы - приложить затаможенный месяц назад инвойс, копию CMR. Вот и всё. По истечении какого-то времени (по итогам вывезенной кубатуры, или если надоело и проч.) делаем полную ГТД, на основании к-рой нам таможня возвращает неиспольз. ср-ва. Для подтверждения в налоговую - тот же набор.

[Shilla]

Я желаю Вам только удачи. Учить меня не нужно, своего опыта хоть отбавляй. Если Вам удобно работать по Вашей схеме.. Так кто ж ее спорит? Только у каждой налоговой свой зачумления. Вы рассказали про свою, я рассказала технологию, которую требует наша. Удачи!

[Наташа ML]

Спасибо, я и не учу никого. Как раз интересно рассказать миру о чудесах, которые происходят в некоторых учреждениях. Интересно и мне знать о чьих-то. Я полагаю, что Вы также могли бы написать толстые мемуары о разных применениях и трактовках одних и тех же законов и постановлений, скажем, на разных тамож.постах либо в разных налоговых. Вот и всё. Я не перестаю удивляться. Удачи также и Вам.

[lilu2006]

Какими документами и в какой момент отражаются экспорт.операции в 1С8? Я думаю, что в книге продаж инвойс отражается в момент подачи декларации(т.е. когда собран пакет документов), а в книге покупок- в момент вынесения решения налоговой о подтверждении нулевой ставки. Права ли я?

[Наташа ML]

Здра-а-авствуйте! Как это момент подачи декларации может совпасть с моментом, когда собран пакет документов? Вы что, волшебник? Научите, пожалуйста... Декларацию подаёте до 20 числа месяца, следующего за тем, последней датой которого собран пакет.

[Лампочка]

счет-фактура заносится в книгу продаж тогда, как это прописано в п. 9 ст. 167 НК

Эту статью, похоже, все читают по-разному:

В книге продаж делаете запись сразу же в день выставления счета-фактуры покупателю. Эта операция и отразится по ставке 0%.

И как правильно?

[Аноним]

Если брать в реализацию в момент определения базы по 169ст., то это не совпадет с реализацией по прибыли. Получается две реализации (так у вас два мужа?-получается два)

[ltymuf]

База определяется по 153, 154... ст. А СФ к базе не имеет никакого отношения.

[Аноним]

Опечатка - по 167 ст.

[ltymuf]

Так а прибыль тут зачем нам... ?

[lilu2006]

Здра-а-авствуйте! Как это момент подачи декларации может совпасть с моментом, когда собран пакет документов? Вы что, волшебник? Научите, пожалуйста... Декларацию подаёте до 20 числа месяца, следующего за тем, последней датой которого собран пакет.

Согласна безусловно, смысл в следующем: Вам пришло подтверждение в декабре ноябрьской отгрузки, предположим до момента подачи декларации, т.е. до 20, соответственно до 20.01.вы подаете декларацию нулевую. Вопрос, ноябрьскую отгрузку отражаем в книге продаж за декабрь, т.е. за тот период, за который подана декларация. А вы про что?

[lilu2006]

И еще, каким образом поставки у вас попадают в книгу покупок в тот момент, когда они осуществлены, т.е. вы не знаете, какой товар у вас пойдет на экспорт?

[Аноним]

И еще, каким образом поставки у вас попадают в книгу покупок в тот момент, когда они осуществлены, т.е. вы не знаете, какой товар у вас пойдет на экспорт?

Конечно, нет. Закупки металла вагонами, часть идет на внутр. рынок, часть на экспорт. Когда списываем в производство, тогда и узнаем, куда пошел металл. В этот период делаем восстановительную проводку. Когда получаем решение, тогда принимаем к вычету и записываем в книгу покупок. Т.к. нигде нет правила когда записывать восстановленную с/ф. А так все проводки подтверждаются решением.

[lilu2006]

т.е получается, что вы подаете корректирующие, очень неудобно, не проще ли вести раздельный учет?!

[Shilla]

Я делаю немного проще. Все заношу в книгу покупок. По итогам отчетного периода при составлении декларации по ставке 18 % делаю ( для налоговой и для себя) распределение сколько на какую ставку. Сдаю вместе с отчетностью. До сих пор вопросов вообще не возникало, но это распределение, т.е. методику, мы разработали вместе с налоговым инспектором.Областная налоговая тоже руку приложила, проверила. И меня и налоргов это устроило. Сумму, которая у меня распределилась на 0-ю ставку, перекидываю вручную проводкой Д 68.30 ( НДС по экспортным операциям) /К 19.3 и на эту же сумму сторнирую Д19.3/К 68.2. После решения о возмещении и зачислении денсредств на наш счет соответственно Д51/К 68.30. У меня видно все. Мне так все понятно и каждая копейка видна.. Это просто совет. Но каждый пусть делает так, как ему удобно.

[Аноним]

Я мы делаем так: сначала возмещаем весь "входной" НДС, а когда в момент отгружаем делаем восстановление НДС, по материалам которые были использованы для изготовления продукции, отгруженной на экспорт.
Д19 К68. И отражаем в книге продаж. А когда собран весь комплект документов- регитрируем в книге продаж выставленный сф, и в книге покупок сф, по которым было "восстановлен" НДС - Д68 К19.

[Аноним]

т.е получается, что вы подаете корректирующие, очень неудобно, не проще ли вести раздельный учет?!

Мы делаем примерно как Shilla. (Только мы восстанавливаем начислением Д 19.экспорт-К 68.2) Нам тоже кажется так удобно. Никаких уточненных мы не подаем. Только в этом периоде мы и должны восстанавливать, а не пять лет назад. Материал используется в этом периоде на экспорт и сколько куда на какую продукцию ушло мы знаем точно. Это и есть раздельный учет. Называется позаказный метод.