Получается так, что в 2006г. была отгрузка, а в 2007 г. покупатель, получив товар выявил брак и возвращает его нам. Если бы это было в пределах одного года, я бы делала сторнировочные записи по 90 счету. А т.к. в нашем случае это разные года, то я должна эту операцию отразить на 91 счете, так ведь???
И каким образом???
Слезно прошу вас помочь!!!! Закрывать 1 квартал, а я не знаю что делать с этой операцией!!!!!
Такие проводки должны быть????
41 - 91,1 - восстановлена с/с
91,2 - 62 - уменьшена выручка
68,2 - 91,1 - восстановлен ндс, ранее уплаченный????
Так???
Дт 91.2 Кт 41.1 сторноСообщение от lisaveta
Дт62 Кт 91.1 сторно
Дт 91.2 Кт 68.2 сторно
Почему сторно???
Сторнировать нечего, ранее по 91 счету ничего отражено не было!!! Или я не правильно говорю???
Можно и прямыми проводками.
эти суммы у меня попадут в форму 2 за 1 квартал. НДС тоже туда должен попасть (по проводке 68,2 - 91,1) ??
Да, он попадет по оборотам, но в фин. результате останется ваша наценка.
да, врубилась, спасибо
ИМХО, надо корректировать реализацию, т.е. сч.9041 - 91,1 - восстановлена с/с
91,2 - 62 - уменьшена выручка
68,2 - 91,1 - восстановлен ндс, ранее уплаченный????
С уважением.
почему??? У меня уже год закрыт, я отражать должна как прибыль(убытки) прошлых летИМХО, надо корректировать реализацию, т.е. сч.90
Нет. Вы сторнируете те счета, по которым прошла первичная реализация.
сторнировочные записи по счету 90 за предыдущий период могут исказить отчетность текущего года, т.к. в 2007г. не было реализации на 90 счете, к которым относятся сторнировочные записи, поэтому целесообразней использовать 91 счет
Ага, и по НДС вы уже отчитались за тот период, а за этот получается искажение... Аналогичная ситуация...
Но декларацию по НДС за декабрь 2006 я переделаю, а баланс за 2006 переделать и форму 2 я не могу...... Потому что уточненка по ндс бывает, а фаланса и формы 2 - нет
Осталось вспомнить как в БУ и в НУ отражаются обнаруженные ошибки, хотя я бы эту ситуацию ошибкой не признал.
С уважением.
В НУ корректируется декабрь, где имеет место операция, которую исправляем, в бу текущем периодом...
ну вот и прально...в бу текущем периодом...
С уважением.
Чего-то мне кажется, что вы запутались...
Нет, это я запуталась... При чём тут ошибки и их исправление?
вы ответили, что в БУ корректируется... а значит какой счет?бу текущем периодом...
если 91- то что там корректиравать?
С уважением.
Перечитайте вот эти примеры по возвратам: http://forum.klerk.ru/showthread.php...E0%F2%E5%EB%FF
Вот выдержка:
ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете продавца операции по возврату товара, не признаваемой реализацией
Ситуация
Допустим, что организация "Альфа" в июне 2007 г. отгрузила товар стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.) организации "Бета" по договору купли-продажи. Себестоимость отгруженного товара составляет 80 000 руб.
НДС по данной операции был исчислен организацией "Альфа" в июне и уплачен в бюджет 10 июля 2007 г.
В срок, установленный договором, товар покупателем не оплачен, в связи с чем организация "Альфа" 10 августа 2007 г. направила организации "Бета" требование о расторжении договора и возврате товара.
15 августа 2007 г. товар возвращен организации "Альфа".
Решение
Отразив в учете соответствующие операции по корректировке в связи с возвратом товара, организация "Альфа" вправе в августе 2007 г. принять к вычету сумму НДС, уплаченную с операции по реализации товаров.
В бухгалтерском учете это можно отразить в следующем порядке.
--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Признана выручка от¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 118 000 ¦ Накладная ¦
¦реализации товара ¦ ¦ ¦ ¦ на отпуск ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукции ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Начислен НДС при ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦реализации товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Списана ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 80 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦реализованного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июле 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Перечислен НДС в ¦ 68 ¦ 51 ¦ 18 000 ¦Выписка банка по¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в августе 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦СТОРНО ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 118 000 ¦ Акт ¦
¦На сумму выручки от¦ ¦ ¦ ¦ о расторжении ¦
¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ договора ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ купли-продажи, ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦СТОРНО ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 80 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦На сумму ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦СТОРНО ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 18 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦На сумму НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦возвращенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------
В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов по балансовому счету 90 "Продажи":
90-1 "Выручка";
90-2 "Себестоимость продаж";
90-3 "Налог на добавленную стоимость".
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
По кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов;
По дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:
убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, - в корреспонденции со счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.;
Возврат некачественного товара отражается сторнировочными записями по счетам, на которых ранее были отражены операции по реализации этих товаров.
Если организация вынуждена отразить операции по возврату товара в бухгалтерской отчетности за предыдущий год в следующем году, необходимо учесть, что сторнировочные записи по счету 90 за предыдущий период могут исказить отчетность текущего года, поэтому может быть рекомендовано внести исправления в бухгалтерские регистры без сторнировочных записей, а с использованием счета 91 "Прочие доходы и расходы".
__________________
Ольга Маттейс,
директор Департамента аудита АКГ "СВ-Аудит"
Na28ta, я согласен... с приведенными проводками.
но меня умилило, вот это
надо же - бухгалтерская справка...Списана ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 80 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦реализованного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦
С уважением.
попахивает аудитом.... бррррможет быть рекомендовано
С уважением.
Ладно адит, а план счетов???
Товарищи!!! Вы что делаете..... Вспомните уважаемого Скопенкера. Возврат товара- это реализация. У вас следовательно - поступление. 41/60, 19/60 и зачет суммы с расетами по 62. А так как у нас отсутствуют нормы естественной убыли, то мы списываем стоимость товара за счет собственных средств (расхождение налогового и бухгалтерского учета). Не забудьте отразить это в пояснительной записке к отчетности за 1 квартал. А то камералка Вам обеспечена.
Это реализация в том случае, если товар не бракованный. а в данном случае - речь о браке.
уважаемый?.... ндаааа...Вспомните уважаемого Скопенкера.
С уважением.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
