возврат брака - нет!!!!!!!!!!!!!!!Возврат товара- это реализация
возврат брака - нет!!!!!!!!!!!!!!!Возврат товара- это реализация
lisaveta, вы нас или себя убеждаете? Если вы знаете ответ на вопрос, чего спрашиваете? Честно говоря, звучит убедительно... Но я вот теперь не пойму, про какие ошибки и уточненки говорилось выше?Сообщение от lisaveta
я про ошибки ничего не говорила, это Abra задавал вопросы по этому поводу. Ошибкой это не считаю, это просто корректировка. А уточненки в ну нужно подавать, есть разъяснение по этому вопросу, или я не права???
lisaveta, а вы ссылочку, которую я выше давала не смотрели? там вот такое разъяснение:
26.3.1. ЕСЛИ ВОЗВРАТ ТОВАРА НЕ ПРИЗНАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ
26.3.1.1. ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦА
Если на дату возврата товара вы перечислили в бюджет НДС, предъявленный покупателю, то вы вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ):
- в учете проведена корректировка в связи с возвратом;
- с момента возврата товара не прошло одного года.
Обращаем ваше внимание также на то, что в аналогичном порядке подрядчик (исполнитель) сможет принять к вычету НДС, уплаченный при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа заказчика от этих работ (услуг) (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Поскольку в данной ситуации реализации товара не происходит (ст. 475 ГК РФ, п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 39 НК РФ), то счет-фактуру вам покупатель выставлять не должен. В данном случае на ранее выписанном вами счете-фактуре может быть сделана отметка о возврате.
Сумму НДС, принимаемую вами к вычету, необходимо отразить в графе 4 строки 320 разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по НДС (форма по КНД 1151001), утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.
Если товар возвращен вам тогда, когда НДС уже исчислен, отражен в поданной в налоговую инспекцию декларации, но еще не уплачен в бюджет, то вам необходимо внести соответствующие изменения (корректировку) в бухгалтерский учет и в декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. Следует также внести исправления в книгу продаж, оформив дополнительный лист книги продаж (п. 16 Правил).
Как и вовзрат НЕбрака.
А это вы зря. Это уже реализация.
споррно, соглашусь с Аноним,А это вы зря. Это уже реализация.
С уважением.
так называемая "реализация"Это уже реализация.
Abra, я с вами тоже соглашусь, а с анонимом нет. Нельзя однозначно утверждать, что это не реализация! Если право собственности на товар уже перешло покупателю, то при возврате имеет место реализация!!! Естественно, если товар не бракованный.
Реализация, она и в африке реализация. Да, её многие называют "обратной реализацией", но это сути дела не меняет.
Na28ta, имхо, меняет. Говоря жаргонно, реализация - это продажа с "наваром". По крайней мере с предполагаемым наваром...но это сути дела не меняет
а в нашем случае этого нет изначально..
С уважением.
Не. Не реализация. Расторжение договора купли-продажи или поставки не есть заключение нового договора.
А декларацию по ндс и прибыли 2006 года нужно корректировать или все в феврале учесть??? Это я про НУ..
Совсем запуталась, с бу вроде разобралась, а с ну нет...
ааааа.....
в налоговом учете возврат товара, отгруженного в прошлом году, отражается как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
через внереализационные расходы. уточненка не подается, так как это не было ни ошибкой, ни искажением- на момент заполнения та информация была верной!
во внереализ. расходы попадает разница между ценой отгрузки товара и его себестоимостью. перечитала кучу литературы по этому вопросу и делаю именно так.
а по поводу ндс-тоже ни какой уточненки. в декларации есть отдельная строка по восстановлению ндс в случае возврата товара. он принимается к зачету самостоятельно. в случае возврата брака покупатель сч-ф не выставляет.
Ну вот и славненько. разобрались.
Но для меня осталось несколько непонятных моментов (у меня в январе имел место возврат нереализованного товара, небракованного, вот и разбираюсь, верно ли всё оформила)...
1. Abra, каким образом это меняет суть дела? Документы выписываются те же самые, что и при обычной реализации, заключается такой же договор купли-продажи (если речь не идёт о расторжении договора), проводки такие же, налоги учитываются также. Единственная разница в отсутствии наценки?
2. Аноним, каким образом оформляется возврат товара при разрыве договора купли-продажи? Неужели сторнируется?
Да
Мне бы хоть какую-нибудь ссылочку...в налоговом учете возврат товара, отгруженного в прошлом году, отражается как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
через внереализационные расходы. уточненка не подается, так как это не было ни ошибкой, ни искажением- на момент заполнения та информация была верной!
во внереализ. расходы попадает разница между ценой отгрузки товара и его себестоимостью. перечитала кучу литературы по этому вопросу и делаю именно так.
Однако 25 глава НК РФ не содержит прямых указаний о том, как отражать в налоговом учете возврат товара и как его учитывать при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
По нашему мнению, налоговый учет возврата некачественного товара будет зависеть от того, в каком периоде он осуществляется. Если возврат некачественного товара произошел в том же налоговом периоде, что и реализация, тогда продавцу необходимо уменьшить сумму доходов от реализации, рассчитанную в соответствии со статьями 249 и 316 НК РФ, на сумму возврата денежных средств, которые были получены продавцом за данный товар. А сумму расходов текущего налогового периода следует уменьшить на покупную стоимость возвращаемого товара.
В случае если реализация осуществлена в одном налоговом периоде (например, в ноябре 2005 года), а товар был возвращен покупателю в другом (например, в феврале 2006 года), тогда убыток, осуществленный из-за возврата некачественной продукции, можно включить во внереализационные расходы как убытки прошлых лет, выявленные в текущем году (подпункт 1 пункта 2 статьи 265 НК РФ).
Применение ст. 54 НК РФ в данном случае неприемлемо, так как изменение налоговой базы по налогу на прибыль при возврате товаров не является искажением или ошибкой.
Товарищи Анонимы, ну что за моду взяли участвовать в обсуждениях анонимно. Так неприятно говорить не с кем, как будто с закрытыми глазами общаемся. Неужели трудно зарегистрироваться?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
