Как отразить уменьшение налогов????

[zharkov65]

Ситуация такая. 1)В августе 2007 я сделал перерасчет ЕСН за 2006 год (объявились инвалиды). Сдал расчеты, декларацию за 2006 год. В бухучете сделал проводку сторно Д91.2 "Убытки прошлых лет выявленные в отчетном периоде К 69 "ЕСН". В результате по Д активного счета появился красный остаток (по субконто Убытки прошл.лет". Учет веду в 1С. При проведении анализа состояния налогового учета эта проводка не учитывается в БУ. Анализ выдает разницу между БУ и НУ. Получается некрасиво, хотя на временные разницы это по-моему не влияет и финрезультат выдается правильно.
2) По той же причине я сделал красные проводки по Д 20 и К 69. В результате по отдельному субконто счета 20 также вышел отрицательный остаток. А у меня незавершенка. В НУ счет Н 01.5 не закрылся автоматом. Соответственно вылезли временные разницы по НЗП. Что делать? Посоветуйте пожалуйста, господа бухгалтера!

[AZ 2]

сторно Д91.2

зачем сторно, сделайте К 91.1

[Шмымзик]

сторно Д91.2 "Убытки прошлых лет выявленные в отчетном периоде К 69 "ЕСН".

Учитывая тот факт, что у вас на самом деле объявилась прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году... Действительно, лучше К91-Д69
По налогу на прибыль уточненку сдали за 2006г?

[zharkov65]

Учитывая тот факт, что у вас на самом деле объявилась прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году... Действительно, лучше К91-Д69
По налогу на прибыль уточненку сдали за 2006г?

Ну во-первых, такая проводка не предусмотрена Планом счетов, во-вторых, по дебету счета 69 отражается уплата налогов (сборов), а по кредиту их начисление. Оборот по кредиту дает сумму, заявленную в декларации (за исключением субсчета 69.1 ФСС). Если я проведу исправление по К 91.1, то внесу дополнительную путаницу при сверке расчетов, А этого я еще больше не хочу, чем видеть красные остатки на активных счетах.

[zharkov65]

Ну во-первых, такая проводка не предусмотрена Планом счетов, во-вторых, по дебету счета 69 отражается уплата налогов (сборов), а по кредиту их начисление. Оборот по кредиту дает сумму, заявленную в декларации (за исключением субсчета 69.1 ФСС). Если я проведу исправление по К 91.1, то внесу дополнительную путаницу при сверке расчетов, А этого я еще больше не хочу, чем видеть красные остатки на активных счетах.

А про прибыль я помню, спасибо, но это уже другая история.

[Шмымзик]

Впору пожалеть о ручном учете ))). В главной книге можно было бы поставить цифру по К91, и еще одну - красным по К69. Что полностью соответствовало бы сущности и содержанию операции. Могу предложить использовать счет 00. Будут две проводки
соответственно.
00-91
00-69 сторно

[zharkov65]

Впору пожалеть о ручном учете ))). В главной книге можно было бы поставить цифру по К91, и еще одну - красным по К69. Что полностью соответствовало бы сущности и содержанию операции. Могу предложить использовать счет 00. Будут две проводки
соответственно.
00-91
00-69 сторно

Категорически нет. Счета 00 вообще в плане счетов нет. Этим я нарушу один из основных принципов бухучета - принцип двойной записи!!!

[Шмымзик]

А сторнируя убытки прошлых лет - Вы ничего не нарушаете? У вас что - УМЕНЬШИЛИСЬ выявленные в отчетном году убытки прошлых лет? Так это было бы только в том случае, если Вы
1. выявили убытки прошлых лет
2. выявили что в момент выявления по п.1- вы их выявили в бОльшем размере, чем должно было быть.

Счет 00 как раз и предназначен для подобных ситуаций... Это всего лишь особенности программного учета. Принцип двойной записи не нарушен.

[zharkov65]

А сторнируя убытки прошлых лет - Вы ничего не нарушаете? У вас что - УМЕНЬШИЛИСЬ выявленные в отчетном году убытки прошлых лет? Так это было бы только в том случае, если Вы
1. выявили убытки прошлых лет
2. выявили что в момент выявления по п.1- вы их выявили в бОльшем размере, чем должно было быть.

Счет 00 как раз и предназначен для подобных ситуаций... Это всего лишь особенности программного учета. Принцип двойной записи не нарушен.

В прошлом году излишне начислив ЕСН, я отнес эту сумму на себестоимость. Так. Эта сумма повлияла на конечный финансовый результат года - она его уменьшила. Налицо занижение прибыли, точнее завышение убытков. И я вполне правомерно эти самые убытки правлю в 2007 году. Или я что-то не так Вас понял? А вот что написано в плане счетов 1С по поводу счета ОО " Счет 00 является специальным счетом плана счетов типовой конфигурации 1С:Бухгалтерии и предназначен для ввода начальных остатков при начале работы с системой. Остатки по каждому счету вводятся операциями, содержащими проводки в корреспонденции со счетом 00. Дебетовые остатки счета вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 00. Кредитовые остатки счета вводятся по кредиту данного счета и дебету счета 00. Остатки по счетам, для которых в плане счетов задано ведение аналитического учета, вводятся с указанием субконто. После ввода входящих остатков необходимо проверить их правильность. Для этого необходимо получить отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" за период, включающий дату ввода остатков. Если остатки введены правильно, дебетовый оборот счета 00 будет равен кредитовому обороту."

[Шмымзик]

И я вполне правомерно эти самые убытки правлю в 2007 году.

Правомерно, конечно, правите. Но мы тут о корректности записей по бух. счетам говорим, верно? Так вот для вашей ситуации - запись

сторно Д91.2 "Убытки прошлых лет выявленные в отчетном периоде

- некорректна абсолютно, о чем я и сказала.

Налицо занижение прибыли, точнее завышение убытков

Точнее - налицо прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году. А не уменьшение "убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году". Либо вы выявляете прибыль прошлых лет, либо вы выявляете убытки прошлых лет. Одно из двух. Вы в данном случае выявили именно прибыль прошлых лет. Другими словами - завышение расходов прошлых лет привело к занижению прибыли прошлых лет. В текущем году показывается тольк фин. результат от неучтенной каким-то образом операции и т.п. И у вас - выявлена прибыль прошлых лет. Которую вы сторнируете по счетам убытков прошлых лет.... Могу еще раз повторить - 1С не позволяет сделать абсолютно корректную проводку. Наиболее близкий к правильному вариант - это с использованием счета 00.
Не хотите делать так - ну оставьте как есть, дело ваше.

[AZ 2]

Ну во-первых, такая проводка не предусмотрена Планом счетов

Это не довод. Выдержка из инструкции по применению плана счетов "В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация МОЖЕТ ДОПОЛНИТЬ ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией."
А подход именно:

налицо прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

то внесу дополнительную путаницу при сверке расчетов

Каким образом? Если вы сдадите уточненку и отразите проводки, то сальдо будет верным.

[Larky]

В прошлом году излишне начислив ЕСН, я отнес эту сумму на себестоимость.

А что ж нынче-то Вы сторнируете 91.2? Сторнируйте себестоимость, там красноты наверняка не будет...

[Делечка]

Исправительные записи в бух. учете по выявленной прибыли (убытку) за прошлые годы только через сч.91

[zharkov65]

Это не довод. Выдержка из инструкции по применению плана счетов "В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация МОЖЕТ ДОПОЛНИТЬ ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией."
А подход именно:



Каким образом? Если вы сдадите уточненку и отразите проводки, то сальдо будет верным.

Сальдо будет идти полюбому. Обороты не сойдутся. Кредит будет больше, а дебет меньше

[zharkov65]

А что ж нынче-то Вы сторнируете 91.2? Сторнируйте себестоимость, там красноты наверняка не будет...

Без комментариев. Впрочем по 20 счету соответствующего субконто тоже будет краснота. Я об этом тоже писал в первом письме. И краснота по счету 20 это вторая проблема.

[Шмымзик]

Обороты не сойдутся

Третий раз могу сказать:
00-91
00-69 сторно

И все у Вас нормально будет с оборотами. И это абсолютно корректная проводка.

ЗЫ то, что сказала Larky - называется "сарказм", или "ирония".

[Larky]

по 20 счету соответствующего субконто тоже будет краснота.

То есть, сумма уменьшения налога прошлого года больше, чем сумма начисленных налогов в этом году?

[zharkov65]

Третий раз могу сказать:
00-91
00-69 сторно

И все у Вас нормально будет с оборотами. И это абсолютно корректная проводка.

ЗЫ то, что сказала Larky - называется "сарказм", или "ирония".

Без обид - это просто маловато знаний

[zharkov65]

То есть, сумма уменьшения налога прошлого года больше, чем сумма начисленных налогов в этом году?

На самом деле все просто (это так в порядке бесплатной конультации): счет 20 каждый месяц закрывается, или почти закрывается. Остается небольшая сумма в виде НЗП. Я сторнирую ЕСН по 2 сотрудникам одного из подразделений за 6 месяцев прошлого года и за 7 месяцев 2007, в котором работает всего 4 сотрудника. Дальше додумаете сами?