Зарегистрировали ООО. Первые деньги. Что делать?

[relax]

Здравствуйте, уважаемые гуру бухгалтерии!

Недавно зарегистрировали ООО по УСНО 6%, учредителей двое, я - генеральный директор, сотрудников пока нет. Расходов никаких нет.

Оказали свои первые услуги и на счет пришел первый платеж - 70 тыс. руб.

Теперь не знаю что с ним делать Естественное желание - получить его себе в карман, заплатив минимальные законные налоги.

1. Могу ли я снять эти деньги как дивиденды, оставив 6% на налоги? Надо ли платить еще какие то налоги? Если могу, то как - можно ли перечислить их на мою банковскую карточку или как еще? Могу ли я сделать это прямо сейчас, или должен ждать до конца отчетного периода?

2. Обязан ли я начислять сам себе зарплату (как ген директору)? Если да, то какой минимум я должен заплатить чтобы по максимому снять деньги как прибыль минимизируя налоги?

3. Вопрос в общем случае: В ближайшее время нашу фирму ожидает примерно такая схема работы: Раз в месяц нам будут поступать один - два платежа на общую сумму до 100 тыс. руб. Сотрудников пока нанимать не планируем. Как нам организовать учет, чтобы максимум этих денег мы могли получать на руки?

Заранее спасибо и всем финансовых успехов!

[ЛО]

Могу ли я снять эти деньги как дивиденды

В уставе дивиденды как распределяются?
Все снять не можете, так как "вычислить" дивиденты, распределяемые нужно на основании данных бух.учета. НДФЛ с дивидендов 9%.

Обязан ли я начислять сам себе зарплату (как ген директору)?

Да.

какой минимум я должен заплатить

МРОТ 2300.

Как нам организовать учет

Для начала - начать вести бухучет.

[relax]

В уставе дивиденды как распределяются?

Пополам между мной и вторым учредителем. Или не понял вопроса?

Все снять не можете, так как "вычислить" дивиденты, распределяемые нужно на основании данных бух.учета. НДФЛ с дивидендов 9%.

Наш простой бух. учет:
1. Пришли деньги 70 тыс. руб.
2. Платим 6% от этой суммы.
3. Платим минимум зарплаты ген директору: 2300 руб.
4. Платим налоги с зарплаты ген директору: сколько?
5. Остальное снимаем как дивиденды из которых 9% - НДФЛ.

Правильно? Минимизирует ли данная схема наши расходы на налоги?

Спасибо за помощь.

[ЛО]

Или не понял вопроса?

Как часто?

Наш простой бух. учет:
1. Пришли деньги 70 тыс. руб.
2. Платим 6% от этой суммы.
3. Платим минимум зарплаты ген директору: 2300 руб.
4. Платим налоги с зарплаты ген директору: сколько?
5. Остальное снимаем как дивиденды из которых 9% - НДФЛ.

Налоги с з/п - НДФЛ 13%(без учета применения вычетов), ПФ - 14%, НСПЗ - зависит о класса риска.

А расходов, кроме 3/п никаких нет? Помещение не арендуете, канцтовары не покупаете и др. и пр.

[OlgaK]

ЛО,

УСНО 6%

[ЛО]

И что?

[Santos]

ЛО, очевидно интересуется расходами в плане расчета прибыли.
З/п директору начисляется исходя из установленного оклада (допустим, минималка - 2300,00) и фактически отработанного времени (сколько часов в табеле учета рабочего времени). Ничего не мешает проставить в нем (табеле), например 2 часа, и на этой базе начислить з/п.

2. Платим 6% от этой суммы.

Неа, эти 6 % уменьшатся еще (не более чем на 50 %) на взносы в ПФР. Привда, при двух часах в месяц - получатся копейки, но все же.

[Лентя]

Минимальный размер з/платы 2300, но в Каждом регионе установлен свой размер оплаты труда (можно узнать в статистике). Например в Москве 12 000,00 В нижнем Новгороде 6 000,00

У вас система налогообложения доходы. Вы заплатите налог с доходов, а остальные д/средства можете девать куда хотите. Так как на основаниии НК РФ вы не обязаны вести расходы. Почитайте внимательней законодательство.

[Над.К]

Вы заплатите налог с доходов, а остальные д/средства можете девать куда хотите

Угу, только не надо забывать, что выплаты в пользу физических лиц могут облагаться налогами

[Лентя]

Имеется ввиду, что можно снимать д/средства на любые расходы

[ЛО]

Считаете, что при УСН 6% за

любые расходы

не надо будет отчитываться?

[Аноним]

Нет не надо. Вы выбрали системы Доходы, а не доходы-расходы.

[ЛО]

Нет не надо.

Ошибаетесь.

[sidera]

ЛО, На основании п. п. 2.6 и 2.7 Порядка заполнения Книги налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не ведут налогового учета произведенных расходов.

[Над.К]

Угу, а НДФЛ не хотите заплатить с тех сумм, что выданы из кассы человеку? Доходы физического лица, между прочим, будут

[Лентя]

Коллеги, почитайте пожалуйста НК РФ, там все написано.

[ЛО]

Коллеги, почитайте пожалуйста НК РФ, там все написано

Угу, только, кроме гл.26.2, есть еще и другие....главы и налоги, не пробовали туда заглядывать?

[komcat]

Коллеги, почитайте пожалуйста НК РФ, там все написано.

Подскажите, пожалуйста, где в НК написано, что можно обналичить любую сумму со счета ООО, уплатив только 6% налога на доход?

[OlgaK]

обналичить любую сумму

такого слова ни в одном Кодексе нет

[Лентя]

Правильно, слово "Обналичивание"-это незаконное слово

[Над.К]

От того, как называется данная операция, суть ее не меняется.
Для ООО на УСН 6% никто не отменял порядок ведения кассовых операций. И за получение наличных денег, подотчетники должны отчитываться.

[relax]

Да, без ста грамм в налогах не разобраться! Может, ну их эти 70 тысяч?

Ребята, подскажите, как все же их снять то?

[ЛО]

Так а чем вам дивиденды разонравились?

[komcat]

такого слова ни в одном Кодексе нет

А все остальное есть? Т.е. выплаты, которые ООО производит физ.лицам без уплаты соответствующих налогов и оформления соответствующих документов - это законно?

Подотчет и займы не в счет - их возвращать надо.

[relax]

ЛО,

Так а чем вам дивиденды разонравились?

Не разонравились, просто я так и не понял, сколько из этих 70 тыс. можно снять на дивиденды и когда.

[ЛО]

Дивиденды – это часть чистой прибыли предприятия, которая распределяется между его учредителями пропорционально капиталу, вложенному каждым из них. Сугубо юридически термин “дивиденды” применим только к акционерным обществам. Однако извлечение прибыли является целью создания любой коммерческой фирмы. Поэтому в широком смысле слова дивиденды могут получать не только акционеры, но и члены товариществ, участники обществ с ограниченной ответственностью и т. д.

На применение упрощенной системы налогообложения организационно-правовая форма предприятия не влияет. Поэтому отсутствие понятия “прибыль” в главе 26.2 Налогового кодекса не ограничивает права учредителей на получение дивидендов. Независимо от того, какие налоги платит фирма, при успешной деятельности прибыль все равно образуется. Однако при ее распределении нужно учитывать некоторые особенности. Для акционерных обществ они установлены главой 5 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, для обществ с ограниченной ответственностью – Федеральным законом от 08.02.98 № 14-ФЗ.

И в акционерных обществах, и в обществах с ограниченной ответственностью дивиденды нельзя начислять:

пока не оплачен весь уставный капитал;
пока по требованию акционеров (участников) общество не выкупило у них все принадлежащие им акции (доли);
если налицо признаки банкротства, предусмотренные законодательством (или если такие признаки появятся после выплаты дивидендов);
если стоимость чистых активов меньше, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или если она станет меньше после выплаты дивидендов).
Проследить, выполнены ли три первых условия, несложно. А вот для того, чтобы подтвердить право учредителей на распределение прибыли по четвертому пункту, бухгалтеру придется потрудиться. На дату принятия решения о выплате дивидендов ему нужно вывести сальдо по основным статьям баланса. Без этих данных оценить стоимость чистых активов не удастся.

Если в течение периода, за который предполагается выплатить дивиденды, бухгалтер, несмотря на предоставленную “свободу”, вел традиционный учет, то составить укрупненный баланс будет несложно. Если же такая работа не проводилась, учет придется восстанавливать. Отталкиваться можно от Книги учета доходов и расходов, где по датам должны быть расписаны все хозяйственные операции фирмы. Нелишней будет и инвентаризация имущества и обязательств.

Оценивать чистые активы следует с помощью таблицы, которая прилагается к приказу Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 10н/03-6/пз. И хотя этот документ предназначен для акционерных обществ, им могут воспользоваться и бухгалтеры, работающие в ООО. Специальных правил для них нет, но принципы оценки чистых активов одинаковы для всех организаций.

Статьи баланса, которые используются для оценки чистых активов, и схема расчета, которой могут воспользоваться предприятия, перешедшие на “упрощенку”, приводятся ниже.

Как рассчитать чистые активы

Чистые активы – один из основных показателей, который используется для оценки платежеспособности фирмы. Он отражает стоимость имущества, которая остается в распоряжении учредителей после того, как организация выполнит все принятые на себя обязательства. На момент создания предприятия стоимость его чистых активов равна стоимости имущества, внесенного в уставный капитал. Это “критическая” отметка, ниже которой стоимость чистых активов падать не должна. У открытых акционерных обществ она составляет 100 000 рублей, у закрытых – 10 000 рублей. Минимальный размер уставного капитала в обществах с ограниченной ответственностью – 10 000 рублей.

С началом производственной деятельности стоимость активов обычно увеличивается – фирма обзаводится оборудованием, делает определенные запасы. Если бизнес развивается удачно и основным источником для приобретения имущества становятся собственные средства (прибыль), то возрастают и чистые активы. Если же прибыль “проедается”, а актив баланса пополняется за счет чужих средств (займов или непогашенной кредиторской задолженности), то чистые активы сокращаются. Когда они достигнут критической отметки, общество обязано уменьшить свой уставный капитал, а если это невозможно – объявить о своей ликвидации. Говорить о начислении дивидендов в таких ситуациях излишне.

Для подстраховки предприятия могут формировать резервный фонд. Причем акционерные общества создают его в обязательном порядке (в размере не менее 5% от уставного капитала), а общества с ограниченной ответственностью – в добровольном, если это предусмотрено уставом. Если резервы формируются, у общества появляется дополнительный “запас прочности”. В этом случае стоимость чистых активов нужно сравнивать с суммой двух показателей – уставного капитала и резервного фонда. Но если и это соотношение не выдерживается, значит, дело идет к краху. Выплачивать дивиденды в такой ситуации тоже нельзя.

Все сказанное в полной мере относится не только к крупным, но и к небольшим предприятиям, созданным в форме акционерных обществ или обществ с ограниченной ответственностью и применяющим упрощенную систему налогообложения. Соответственно, если на таких предприятиях практикуется выплата дивидендов, то бухгалтер должен определять уровень чистых активов исходя из ее периодичности – ежеквартально, раз в полугодие или раз в год. Однако вести хотя бы укрупненный бухгалтерский учет имущества и обязательств ему придется постоянно.

Пример 1

ООО “Надежда” занимается торговлей. С 1 января 2003 года фирма применяет упрощенную систему налогообложения. Налог начисляется с доходов по ставке 6 процентов.

Стоимость товаров, отгруженных за год, составила 9 620 000 руб. В оплату за них поступило 9 500 000 руб. С этой суммы начислен единый налог в размере 570 000 руб. Общая сумма затрат, включая начисленные пенсионные взносы с зарплаты работников, – 8 860 000 руб. Чистая прибыль – 190 000 руб. Бухгалтеру поручено оценить, вправе ли фирма выплатить участникам дивиденды по итогам деятельности за 2003 год.

Уставный капитал фирмы оплачен полностью. Его размер – 10 000 руб. Создание резервного фонда учредительными документами не предусмотрено.

По состоянию на 1 января 2004 года в учете числятся:

остаточная стоимость основных средств – 148 000 руб.;
хозяйственный инвентарь – 92 000 руб.;
товары – 80 000 руб.;
несписанная часть затрат на приобретение лицензии – 2000 руб.;
дебиторская задолженность – 120 000 руб.;
деньги в кассе и на расчетном счете – 108 000 руб.
Итого активов: 550 000 руб.;

кредиторская задолженность поставщикам – 55 000 руб.;
задолженность по зарплате – 101 000 руб.;
задолженность по единому налогу и пенсионным взносам – 194 000 руб.
Итого пассивов: 350 000 руб.

Стоимость чистых активов равна 200 000 руб. (550 000 – 350 000). Поскольку эта сумма значительно больше, чем величина уставного капитала, “Надежда” вправе выплачивать дивиденды своим участникам.

[Santos]

Вы ответы-то на свои вопросы читаете? Чего тут непонятного-то?
Определяетесь с з/п директора - это сумма Х (в т.ч. НДФЛ). ПФР - Y, травматизм с з/п - это Z (маленький такой z - какой Вам там коэфф. дали 0,2 или >?). Единый налог к уплате - это W=70 тыс.*6%-Y(если Y не превышает 50 % от 70 тыс.*6%). Снять можно=70 тыс.-X-Y-Z-W-НДФЛ с дивидендов (9%).

[ЛО]

Santos, расчет справедлив при условии, что расходов, кроме з/п и налогов, у предприятия нет. При расчете дивидендов необходимо учитывать все расходы (в том числе и не учитываемые для УСН 6%).

[Santos]

Да, не спорю. Но базируюсь на информации, представленной аскером:

Расходов никаких нет.

[ЛО]

Ну,а, хотя бы, услуги банка?