компания занимается оказанием услуг, зар плату всем штатникам (все АУП) начисляю с отнесением затрат на счет 26.
появился человек, работающий по договору подряда.
затраты на его оплату тоже списывать на 26 счет? он относится к АУПу?
компания занимается оказанием услуг, зар плату всем штатникам (все АУП) начисляю с отнесением затрат на счет 26.
появился человек, работающий по договору подряда.
затраты на его оплату тоже списывать на 26 счет? он относится к АУПу?
по договору ГПХ зарплаты не бывает. Договор ГПХ есть договор на оказание усулг, выполнение работ. Относить на расчеты с поставщиками
Мышь... серая..., а как же тогда начислять и уплачивать с этой суммы ЕСН???
С человеком выплняющим функции АУПа не м б заключен ГПД. в кодексе не так чтоб подробно , но прописаны критерии отнесения. Налоговая уже целую методу разработала по критериям. Ну типа, нельзя заключить ГПД с водителем или охранником.
bohai, а можно подробнее - что за метода, разработанная налоговой?
Джи, Это развернутый перечень признаков (есесенно только для налоговых инспекторов) заключенных договоров ГПХ между работник-работодатель, которые по мнению налоговой не являются таковыми и будут признаваться ими как трудовые с доначислением налогов.
а в чем собственно трудности?а как же тогда начислять и уплачивать с этой суммы ЕСН???
по рекомендуемому плану счетов расчеты с физлицами , не состоящими в штате, "обычно" отражают через "прочих дебиторв/кредиторов", а "поставщиков" используют для др целей.
bohai, ну если использовать 76 счет, то как тогда ЕСН начислять? в 1С я имею в виду?
Джи, Начисление ЕСН регит НК и ему пофиг, чрез какие корреспонденции.
Джи, мне доводилось заниматься анализом заработной платы и начислений по просьбе организаций. Во всех фирмах суммы, начисленные по договору подряда, отражались в расчетной ведомости на заработную плату с начислением, соответственно, всех положенных налогов. Что касается источника, то я бы отнесла на 26 счет.
Расчеты с физлицами бывают разные. Вот если у них что-то купили или они что-то купили у фирмы, то тогда "прочие дебиторы/кредиторы". Оплату по гражданско-правовому договору мы относим на 70 счет. В дебет 20,26 (смотря какая работа, кто там чем занимался). Налоговики отнесут договор ГП к обычному трудовому, если там прописаны часы работы с 9 до 18, например, место работы указано - офис организации, отрабатывается - ежемесячно все дни в течение года. Это вызовет подозрения. В предмете договора надо четко прописать объем работы и сроки ее выполнения, например не просто - услуги по дизайну, а конкретно - создание дизайна вывески, стенда и т.п.Сообщение от bohai
Olga376, +1.
Если это действительно УСЛУГИ (а не работы), Вы вправе не делить расходы на прямые и косвенные в целях исчисления налога на прибыль. Но в бухучете так поступать нельзя. Если же у Вас числится только один АУП (непонятно, кто же на самом деле работаеткомпания занимается оказанием услуг, зар плату всем штатникам (все АУП) начисляю с отнесением затрат на счет 26), то, если их з/п не распределить между "производственной" и "управленческой", списывайте все на сч. 26. Но с подрядчиком я так поступать не стал бы.
У них будет для этого больше оснований, если проводить расчеты с подрядчиком через 70 счет вместо 76-го. И доначислят взносы в ФСС.Оплату по гражданско-правовому договору мы относим на 70 счет. В дебет 20,26 (смотря какая работа, кто там чем занимался). Налоговики отнесут договор ГП к обычному трудовому
А при заполнении расчетной ведомости в ФСС, выплаты по договору ГПХ мы НЕ включаем в налоговую базу за отчетный период для исчисления ЕСН?
и как быть со среднесписочной численностью?
если при заполнении расчетной ведомости в ФСС, выплаты по договору ГПХ мы НЕ включаем в налоговую базу за отчетный период для исчисления ЕСН, а НС и ПЗ платим по договору ГПХ, то получаются разные цифры в таб. 1 и таб. 9
это нормально?
и если в среднесписочную численность не включать работников по Договору ГПХ, то в таблице 9, получается вообще бред
Ответьте пожалуйста кто знает как правильно оформлять?
А то полдня осталось.....
разная налоговая база для ФСС и ФС НС - это нормально.
Мы тут обсуждаем договор подряда, а ув.Джи не пишет, какие работы или услуги они этим договором закрывают. Может они вообще путают название договора, которым все должно быть закрыто.
спасиборазная налоговая база для ФСС и ФС НС - это нормально
а в среднесписочную я их включать не стала таки
В среднесписочную договорники по-моему включаются. Просто надо посчитать, сколько дней по договору получаются отработаны.
Это неверно. Именно в среднесписочную договорники никогда не включались и не включаются. В некоторых формах отчетности эта категория учитывается отдельно. Убедиться в этом можно, прочитав Постановление Росстата от 20.11.06 №69.
Для ФСС точно не надо, а для налоговой?
Для всех документов, где требуется указать среднесписочную численность, на сегодняшний день применяется единый алгоритм расчета, разработанный Росстатом. Налоговая опирается на те же требования. Среднесписочная рассчитывается на основании СПИСОЧНОЙ численности, куда ни внешние совместители, ни работники, выполняющие работы по договорам гражд.-прав.характера не включаются. Другое дело СРЕДНЯЯ численность. Да, она состоит из: среднесписочной (отдельно), средней по внешним совместителям (отдельно) и числа договорников (тоже отдельно). Потом высчитывается общая средняя... Резюме: кто бы ни запросил данные о среднесписочной численности - в неё договорники не попадают.
У нас в организации оплата по договорам ГПХ относится на 76 счет. И в дебет 26 ( у нас других просто нет).
Если оплата по договорам относится на 76 счет, то как в 1С вы начисляете ЕСН на эти суммы? Вручную?
А у нас не 1С
потому как у меня 1С делает проводки по оплате только в кор.70 счета, а остальное ручками надо. Т.е. насколько критично относить не на 76 сч. а на 70 сч.?
Насколько критично на самом деле не знаю. У нас руководство во избежание ненужных споров и проблем с налоговой решило убрать эти суммы с 70, потому как он называется в плане счетов именно "заработная плата", а по договорам это все таки не з/п.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
