Запуталась с НДС

[Woda]

Добрый день уважаемые клерковцы.
Вчера сдали отчет по НДС и нам сразу дали требование о камералке в связи с тем что у нас есть облагаемые операции 18% и не облагаемые. Про раздельный учет
кое как разобралась. Вот чего не могу понять так что такое НДС восстановленый.
1) Согласно п. 16 постановления правительства от 2 декабря 2000 г. № 914 я часть, которая приходится на затраты, восстановленого НДС должна записать в книгу продаж.
2) А согласно Пункт 8 Правил учета книги покупок, книги продаж - в книге покупок я должна зарегистрируется счет-фактура только в той части, которую можно принять к вычету.
Так как правильно поступать???!!! Может ли быть восстановление в пределах одного отчетного периода (квартала)? Или все же частично регистрировать?
Прочитала уже очень много на форуме, но к единому мнению так и не пришла...Понимаю что тема очень избита..и все...Очень прошу помощи...
Первая камералка в жизни

[Woda]

помогите пожалуйста...голова кругом уже идет

[Сафа]

В связи с чем Вы восстанавливали НДС?

[Lana_SH]

Если у Вас раздельный учет НДС, то Вы возмещаете только ту часть НДС, которая приходится на облагаемые НДС операции. Ту часть, которая приходится на необлагаемые - в затраты. Соответственно в книге покупок регистрируете только возмещаемый НДС.

[Woda]

В связи с чем Вы восстанавливали НДС?

например были расходы на аренду в апреле, необлагамая выручка появилась в мае, соответственно аренда приходится и на облагаемые и на необлагаемые операци, какой то процент ндс в мае и восстанавливаю...
Или это вовсе не называется восстановлением?

[Woda]

Если у Вас раздельный учет НДС, то Вы возмещаете только ту часть НДС, которая приходится на облагаемые НДС операции. Ту часть, которая приходится на необлагаемые - в затраты. Соответственно в книге покупок регистрируете только возмещаемый НДС.

Получается что если я например в апреле ставлю НДС к возмещению, то в конце квартала я просто должна исправить апрельскую запись?
или я должна полностью сторнировать это счет-фактуру и внести запись только на возмещаемый НДС?

[Сафа]

Письмо ФНС от 24.06.08 № ШС-6-3-450-по моему Ваша проблема рассматривается. ИМХО.

[Сафа]

Получается что если я например в апреле ставлю НДС к возмещению, то в конце квартала я просто должна исправить апрельскую запись?
или я должна полностью сторнировать это счет-фактуру и внести запись только на возмещаемый НДС?

Не перечитывала это письмо, но у нас и по прибыли и по НДС о/период= квартал, может по общехоз. расходам записи в книге покупок вообще делать последним числом квартала после определения выручки?

[Долинский]

Или это вовсе не называется восстановлением?

Восстановлением называется, когда правомерно приняли к вычету, а потом возникли обстоятельства, которые несовместимы с получением права на вычет, и если бы они возникли в периоде принятия НДС к вычету, то вы бы тогда этот вычет не заявляли.
Если все в пределах налогового периода обнаружилось, то составляйте расчет и регистрируйте с-ф в КнПк на ту сумму, на которую можно. Восстановление НДС вообще не связано с заполнением доп. листов. Доп. лист - значит уточненка, восстановление - обычная запись в КнПр и соответствующая ячейка в декларации.

[Woda]

Не перечитывала это письмо, но у нас и по прибыли и по НДС о/период= квартал, может по общехоз. расходам записи в книге покупок вообще делать последним числом квартала после определения выручки?

сделать например проводку июнем, даже если сч-фактура от апреля?
и опять же...как правильно делать ставить НДС частично к возмещению (то есть на неполную сумму входного НДС) или полностью сторнировать это счет-фактуру и внести запись только на возмещаемый НДС?

[Lana_SH]

ПИСЬМО
от 24 июня 2008 г. N ШС-6-3/450@

О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ
С 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА НДС

Федеральная налоговая служба в связи с запросами территориальных налоговых органов и налогоплательщиков по вопросу ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, приобретаемым после 1 января 2008 года налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые этим налогом, так и освобождаемые от налогообложения, сообщает следующее.
Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период.
С 1 января 2008 года на основании пункта 4 статьи 2 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.
В этой связи с 1 января 2008 года определение пропорции для расчета сумм налога на добавленную стоимость следует производить по данным текущего налогового периода. Соответственно, распределение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщикам начиная с 1 января 2008 года по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, также производится по данным текущего налогового периода.
С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письмо Минфина России от 03.06.2008 N 03-07-15/90).

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

[Woda]

Долинский, получается что возмещение связано с разным налоговым периодом.
Так изначально регистрировать счет-фактуру только на то что к возмещению?
Просто мне кажется странным отражать не полную сумму входящего НДС..ведь поставщик нам его полностью предъявил

[Lana_SH]

Честно говоря, в конце периода всегда все распеределяла, но тогда отчетным месяц был

[Woda]

Сафа, спасибо прочитала...
Слышала мнение что налоговики требует стонировать сч-ф

[Долинский]

Просто мне кажется странным отражать не полную сумму входящего НДС..ведь поставщик нам его полностью предъявил

Ничего странного - на 19-м счете он у Вас будет весь, в журнале учета полученных счетов-фактур - тоже весь, а вот в книге покупок - только на признаваемую часть. Частично признание, кстати, пусть Вас не смущает - когда НДС был по оплате частично признавали в оплаченной части и ничего!

Слышала мнение что налоговики требует стонировать сч-ф

Сторнировать - это если уже вх. НДС оказался в дебете 68 счета. А Вы по бух. справке рассчитываете его распределение с 19-го на 68 и на 91 (26,44,25,20 - кто куда - декларация по НДС стерпит)

[Woda]

Долинский; Сторнировать - это если уже вх. НДС оказался в дебете 68 счета. А Вы по бух. справке рассчитываете его распределение с 19-го на 68 и на 91 (26,44,25,20 - кто куда - декларация по НДС стерпит)
ну так ведь он в принципе после получения входящей счет-фактуры может сразу оказаться в д.68...особенно если это в начале квартала...
не понимаю тогда разницы между восстановлением и сторнированием...

[Woda]

если в течение одного квартала не ставить сразу НДС к возмещение, а распределять в конце...то что тогда сторнировать??!

[Долинский]

ну так ведь он в принципе после получения входящей счет-фактуры может сразу оказаться в д.68...особенно если это в начале квартала...
не понимаю тогда разницы между восстановлением и сторнированием...

если в течение одного квартала не ставить сразу НДС к возмещение, а распределять в конце...то что тогда сторнировать??!

Вы правильно рассуждаете. Поступайте как удобно - экономический результат не изменится. В 1С 7.7 если записи в КнПк формируются автоматически - получится концом периода (правда, там концом месяца, да и вообще он сам не распределяет), а если ручками, то день в день. Тогда получится, нужно сторно делать. Я бы сторно старался избежать, если все в одном периоде, а на случай ошибки в прошлых периодах - использовал сторно, так будет наглядней и последовательней, а то представьте один и тот же с-ф несколько раз придется отсторнировать - путаница, неудобства