Нужно ли ИП на ЕНВД отчитываться по НДФЛ

[lylyly]

Добрый день коллеги!
Возникла дилемма - ИП занимается транспортными услугами - поэтому попали под ЕНВД - нужно ли отчитываться по НДФЛ за год.
В таком случае что считать за доход ИП...
Нужно ли в таком случае вести книгу доходов и расходов - чтобы видеть фин результат.
Ведь ЕНВД к выручке не привязано - в нем то вся и прелесть.
Но эта прелесть может быть перечеркнута все же если в итоге от дохода который получится нужно будет платить 13% НДФЛ в бюджет и сдавать 3 НДФЛ.

Кто что думает по этому поводу.

[LegO NSK]

Если ЕНВД деятельность осуществлялась весь год, то не надо.
Если были периоды, когда никакой деятельности не было, то надо и по общей системе.

[Sainca]

Я подаю декларации по НДФЛ за ИП на ЕНВД. В данном случае если заявлены виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, по ним нужно заполнить листы (для каждого вида деятельности отдельный лист) и показать нулевой доход. Если уж заявлено очень много видов деятельности делаю 1 лист и пишу: "За такой-то период осуществлял деятельность подпадающую под ЕНВД, плательщиком НДФЛ не являюсь"
И ЕСН за ИП тоже сдаю.
Если всего 1 вид деятельности или все виды подпадают под ЕНВД декларацию можно не сдавать.

[Эльза13]

Я подаю декларации по НДФЛ за ИП на ЕНВД. В данном случае если заявлены виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, по ним нужно заполнить листы (для каждого вида деятельности отдельный лист) и показать нулевой доход. Если уж заявлено очень много видов деятельности делаю 1 лист и пишу: "За такой-то период осуществлял деятельность подпадающую под ЕНВД, плательщиком НДФЛ не являюсь"
И ЕСН за ИП тоже сдаю.
Если всего 1 вид деятельности или все виды подпадают под ЕНВД декларацию можно не сдавать.

Sainca, можно ссылки на нормативные акты, плиз. Я 5 лет сдаю за ИП декларации по ЕНВД (в т.ч. и нулевые) и ни разу не подавала ни ЕСН и НДФЛ - вопросов от ФНС не поступало.

[Sainca]

ЕНВД - нулевые?

[Эльза13]

ЕНВД - нулевые?

Да. Деятельность не осуществлялась. Ликвидация не произведена. Подруга уехала. Я за нее 1,5 года "нулевки" сдаю. Только указываю отчисления в ПФ, т.к. даже при отсутствии деятельности фиксированный платеж уплачивается. Налоговая принимает без вопросов.

[Циник]

Деятельность не осуществлялась

значит, субъект не является плательщиком енвд

[Sainca]

Нулевые по ЕНВД не предусмотрены, объясню:
В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ "Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом."
Т.е. если вы не осуществляете деятельность, вы должны известить налоговую о прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД в течении 5 дней и отчитываться по общей системе или по УСНО. Никаких нулевых здесь быть не может.

[Эльза13]

Хм.. А если он через 2 месяца начнет деятельность, то опять уведомлять ИФНС? По одному ИП сдаю 1 месяц рабочий и 2 не рабочих. В декларации в графе физический показатель ставлю "0" в двух меяцах... Уже 4 года. На общий или УСН не поставят, т.к. заявленный вид деятельности попадает по ЕНВД. Какие могут быть варианты?

[Sainca]

А в отношении декларации по НДФЛ:
п. 4 ст 346.26 НК РФ гласит: "Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)"
Соответственно, если ИП заявлены виды деятельности, не подлежащие обложению ЕНВД, по ним ИП не освобождается от обязанности по представлению налоговой декларации, пусть даже фактически деятельность по ним не осуществлялась.
Такое же мнение высказал Минфин в письме от 21.03.08 № 04-2-02/1021: "В случаях, когда индивидуальными предпринимателями осуществляются только те виды экономической деятельности, по которым они являются плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) не содержится сведений о заявленном ими праве на осуществление иных видов экономической деятельности, не подпадающих под уплату ЕНВД, то обязанности декларировать доходы в общеустановленном порядке у таких налогоплательщиков не возникает.
Если же в ЕГРИПе такие сведения имеются, то индивидуальным предпринимателям следует по окончании налогового периода письменно уведомить налоговый орган по месту жительства о том, что виды экономической деятельности, не подпадающие под уплату ЕНВД, в налоговом периоде ими не осуществлялись.
Учитывая вышеизложенное, индивидуальные предприниматели в соответствии с пунктом 5 статьи 227 Кодекса обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ в сроки, установленные статьей 229 Кодекса, независимо от фактического осуществления такими лицами предпринимательской деятельности."

[Эльза13]

значит, субъект не является плательщиком енвд

А плательщиком чего он может являться? Вид деятельности попадает по ЕНВД. Другой режим он просто не может применять. Честно говоря, не ожидала, что могут быть какие-либо сложности.

[Sainca]

Вопрос когда заявлен 1 вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, а фактически деятельность не осуществляется, мне тоже не очень понятен. Может кто-нибудь подскажет?
А насчет снятия с учета и постановки на учет - получается да, в соответствии с НК РФ - прекратил деятельность - в течении 5-ти дней уведоми налоговую, начал снова - опять уведоми в течении 5 дней.

[Циник]

А плательщиком чего он может являться?

либо усн при наличии заявление на переход туда, либо осн.

Другой режим он просто не может применять

может и должен

[Эльза13]

Sainca, Циник, спасибо. Почитаю повнимательнее.
У ИП заявлено по одному или два вида деятельности, которые попадают под ЕНВД. Каковы документы подаются если, 1. ИП не осуществляет деятельность, но не ликвидирован. Других источников дохода нет (на ижд. мужа). 2. ИП работает один из трех месяцев в квартале?

[Jubi]

1. ИП не осуществляет деятельность, но не ликвидирован. Других источников дохода нет (на ижд. мужа). 2. ИП работает один из трех месяцев в квартале?

1. единую (упрощенную) декларацию. Ст. 80 Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

2. не осуществляет деятельность или же не получает дохода?

[Эльза13]

1. единую (упрощенную) декларацию. Ст. 80 Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

А как же фиксированный платеж в ПФ?

2. не осуществляет деятельность или же не получает дохода?

Не осуществлял деятельность и не получал доход. Кстати по этому ИП был звонок из ИФНС на домашний телефон с вопросом сколько месяцев работал? Ответ - один. От налоговой в течение года никаких санкций, писем.

[Sainca]

А как же фиксированный платеж в ПФ?

А при чем тут фиксированный платеж в ПФР? Он уж точно не зависит от осуществления или отсутствия деятельности!

[Jubi]

нашла письмо Минфина от 6 февраля 2007 г. N 03-11-04/3/37:

у налогоплательщиков, временно приостановивших в течение налогового периода осуществление предпринимательской деятельности, подпадающей под действие гл. 26.3 Кодекса, отсутствует (утрачивается) обязанность по уплате единого налога на вмененный доход за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась.
Вместе с тем, исходя из норм гл. 26.3 Кодекса, указанные налогоплательщики не освобождаются от обязанности представлять за налоговые периоды, в течение которых ими предпринимательская деятельность временно не велась, налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход.
Данная позиция подтверждается Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71.
Временное приостановление предпринимательской деятельности в течение налогового периода фиксируется налогоплательщиками в налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход путем проставления прочерков по соответствующим кодам строк (050 - 070 и 120 - 140) разд. 2 декларации, а также по всем кодам строк разд. 3 декларации (если деятельность не осуществлялась в течение всего налогового периода и являлась единственной, облагаемой единым налогом на вмененный доход, для налогоплательщиков).
При этом осуществление налогоплательщиками деятельности в течение неполного календарного месяца налогового периода не может служить основанием для проставления ими прочерков по соответствующим данному календарному месяцу кодам строк разд. 2 декларации.
Согласно письму организация поставлена на учете в налоговых органах как плательщик единого налога на вмененный доход (ст. 346.28 Кодекса). Начиная со II квартала 2006 г. предпринимательская деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход, организацией не осуществлялась.
Соответственно, организация должна была представить в налоговые органы декларации по единому налогу на вмененный доход, заполненные в указанном выше порядке за все кварталы 2006 г., в которых не осуществлялась предпринимательская деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход (при условии отсутствия ведения предпринимательской деятельности полностью во всех месяцах отчетных периодов).
Кроме того, обращаем внимание, что в случае временного приостановления деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, налогоплательщик должен представить в налоговые органы документы, подтверждающие данный факт.

[Эльза13]

Jubi! Спасибо! Я так и делала. А то уж стала сомневаться.

[Sainca]

Спасибо Jubi!
Попрбуем так и делать, хотя на мой взгляд данная позиция идет в разрез с НК РФ

[Над.К]

Только указываю отчисления в ПФ, т.к. даже при отсутствии деятельности фиксированный платеж уплачивается.

Где и зачем Вы его указываете?

[Sainca]

Все-равно у меня не укладывается в голове, если ИП оказывает парикмахерские услуги, физический показатель - количество работников, включая ИП. Если деятельность приостановлена, с регистрации мы не снялись вовремя, как можно показать физический показатель ноль? Нет ни работников, ни ИП?

[Над.К]

Sainca, ну нет деятельности, понимаете? ЕНВД облагается ведение конкретной деятельности.
Именно поэтому сдача пустых деклараций по ЕНВД - нонсенс

[Sainca]

... сдача пустых деклараций по ЕНВД - нонсенс

Я с этим полностью согласна и меня очень смутило письмо Минфина от 6 февраля 2007 г. N 03-11-04/3/37, выложенное Jubi.
Но так же меня смущает факт, что вид деятельности заявлен один, подпадающий под ЕНВД, а отчитываться придется по общей системе или УСНО

[Sainca]

Думаю, что письма Минфина носят рекомендательный характер. НК РФ выше.
А какие налоговые санкции возможны, если я не отчитаюсь ни по ЕНВД ни по НДС, а потом сдам 3-НДФЛ нулевую и попытаюсь закрыть ИП?

[LegO NSK]

что вид деятельности заявлен один

Да по барабану для налогов, что там в ОКВЭД заявлено.

[Эльза13]

Где и зачем Вы его указываете?

В разделе 3 Декларации гр. 020. - 966 руб. (фиксированный платеж в 2008 году)

Р.S. Все данные сообщаю по итогам 2008 года. В НК внесены изменения, я пока до главы 26.3. "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" не дошла.

[Эльза13]

ДА какие налоговые санкции возможны, если я не отчитаюсь ни по ЕНВД и попытаюсь закрыть ИП?

Статья 119. Непредставление налоговой декларации
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации
влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.


Опять же пример из практики: При ликвидации ИП (вид деятельности 1 - ремонт обуви): подал заявление о ликвидации, по требованию ИФНС представил декларации за 3 и 4 квартал 2008 (в разделе 2 гр. 050-070 проставил прочерки, в разделе 3 гр. 020 966 (фиксированны платеж) (нулевую стало быть), уплатил штраф по 100 руб. за каждую несвоевременно представленную декларацию, уплатил фиксир. платеж). До обжалования в суде дело не доводил - суммы маленькие.

Про НДФЛ - плтельщиками НДФЛ явл. физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Нет дохода - нет НДФЛ - нет обязанности предоставить декларацию.

Уважаемые форумчане, если что не так, то извините. Впервые на форуме

[Sainca]

Да по барабану для налогов, что там в ОКВЭД заявлено.

Тогда вопрос отпадает сам собой. Нет деятельности по ЕНВД - уведомляем налоговую и сдаем декларации по общей системе или УСНО. Появилась деятельность - опять регистрируемся и отчитываемся по ЕНВД. А то я уже сомневаться начала.

[Sainca]

Опять же пример из практики: При ликвидации ИП (вид деятельности 1 - ремонт обуви): подал заявление о ликвидации, по требованию ИФНС представил декларации за 3 и 4 квартал 2008 (в разделе 2 гр. 050-070 проставил прочерки, в разделе 3 гр. 020 966 (фиксированны платеж) (нулевую стало быть), уплатил штраф по 100 руб. за каждую несвоевременно представленную декларацию, уплатил фиксир. платеж). До обжалования в суде дело не доводил - суммы маленькие.

Про НДФЛ - плтельщиками НДФЛ явл. физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Нет дохода - нет НДФЛ - нет обязанности предоставить декларацию.

Эльза13, про непредоставление деклараций все ясно.
Но меня слишком смущает факт приема ИФНС нулевой декларации по ЕНВД. Я все же сейчас склонилась к тому, что я думала правильно, что и напитсала в сообщении выше.
А насчет НДФЛ - в гл. 23 НК РФ я нигде не увидела что ИП освобождается от обязанности по представлению декларации по НДФЛ при неосуществлении предпринимательской деятельности и отсутствии дохода.