расчет прибыли в бухгалтерском и налоговом учетах

[Аноним]

в строительной организации несколько объектов (наменклатурные группы), по одному из объектов в отчетном периоде не было реализации (те акта выполненных работ). Прямые расходы собираются на 20 счете, а общехозяйственные (сч 26) распределяются пропорционально прямым расходам. Попав на тот самый объект, по которому не было акта, доля общехозяйственных расходов остается в составе незавершенного производства (вроде бы как не уменьшая налоговую базу для налога на прибыль) - ЭТО В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ!!! А в НАЛОГОВОМ учете (учитывая НК РФ) общехозяйственные сч 26 расходы принимаются в текущем периоде, не зависимо от того, была реализация или нет - так считает программа автоматически (1С 8.1). И, таким образом, декларация формируется по результатам в налоговом учете, а отчет о прибылях и убытках и бухбаланс - по результатам в бухгалтерском учете (ЭТО так в программе 1С8.1). Получается, что по итогам бухгалтерского учета прибыль больше, чем по итогам налогового учета. Неужели нужно вручную подгонять налоговый учет под бухгалтерский или наоборот??? А можно ли не пользоваться правом принятия общехозяйственных расходов относительно еще не риализованного объекта, а списать тогда, когда будет выписан акт и с/ф.

[Январь]

Ничего подгонять не нужно. Так просто бывает, что по БУ и НУ получается разный результат.
Даже ПБУ 18 специально написали, чтоб налог на прибыль в БУ учитывать.

[Сафа]

В БУ измените порядок учета общехозяйственных расходов ( 26 счет)- по итогам отчетного периода сразу на 90.8.

[Аноним]

Организация относится к малому предпринимательству и ПБУ 18 мы не применяем, а расходы все всегда собирались на 20 счете, ужасная ситуация!!!!

[Аноним]

И даже если переносить на сразу на 90.08, то все равно придется делать ручную проводку, т.е. подгонять, т.к. выручки то не было, а при таком способе 26 счет распределяется только пропорцианально выручке, а нужно, чтоб были прямые расходы!!!

[Январь]

Аноним, а в чем ужас то?
Закрываете 26 на 20, ну и закрывайте.
В НУ вы сами можете решать, какие у вс расходы относятся к прямым, попробуйте с этим поиграть.
Но в любом случае - что ужасного вы видите в разнице между БУ и НУ?

[Аноним]

Разве это правильно, что в отчете о прибылях и убытках налоговая база да и сам налог на прибыль будут отличаться от расчета в декларации по налогу на прибыль??? (Просто раньше никогда с этим не сталкивалась, налоговый учет с бухгалтерским всегда были одинаковые).

[Tortilla]

Аноним,

Разве это правильно, что в отчете о прибылях и убытках налоговая база да и сам налог на прибыль будут отличаться от расчета в декларации по налогу на прибыль???

ну для сумм прибыли - разница данных БУ и НУ - это совершенно нормально, а вот налог на прибыль , раз вы ПБУ 18 не применяете - у вас должен совпадать... а вернее в БУ у вас сумма налога из НУ...

[ZZZhanna]

И даже если переносить на сразу на 90.08, то все равно придется делать ручную проводку, т.е. подгонять, т.к. выручки то не было, а при таком способе 26 счет распределяется только пропорцианально выручке, а нужно, чтоб были прямые расходы!!!

Я делаю в таком случае ручную проводку. Ничего страшного и ужасного.
И никогда не доверяла тому, что считает мне в отчетности программа.

[Ирина АМ]

Прибыль в налоговом учете очень редко совпадает с прибылью в бухгалтерском! такое может быть только в случае, если ВСЕ расходы ВСЕГДА только производственного назначения. Но очень часто расходы есть по бух. учету, а при расчете н\о прибыли она не учитываются.
Что касается сч-26 и как его списывать - программа списывает его частично пропорционально выручке или сразу все - именно таким образом, каким установлено константа в учетной политике орг-ции. Установите правильно константу и она весь 26 спишет по итогам месяца. ТОЛЬКО МЕНЯТЬ учетную политику можно только начиная с нового года. И закрепить изменения в самой учетной политике письмено

[KAMAZZZ]

скажите, во второй форме строка 150 включает в себя Налог на прибыль из декларации + начисленное ПНО за период?...я ведь прав?

[Аноним]

строка 150 включает в себя Налог на прибыль из декларации

и только

[KAMAZZZ]

А как же тогда понимать данный текст?
Какие данные бухучета используются
при заполнении строки 150 формы N 2

Показатель графы 3 строки 150 (за отчетный период) определяется исходя из показателей условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (отражаемого обособленно по счету 99), скорректированного на сумму сальдо постоянных налоговых обязательств и активов, увеличения (уменьшения) отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Сальдо постоянных налоговых обязательств и активов определяется как разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 99 (в обособленном учете постоянных налоговых обязательств и активов) или как показатель по строке 200 "Постоянные налоговые обязательства (активы)". Положительное сальдо означает, что обязательства больше активов, и приводит к увеличению платежей в бюджет. Поэтому при определении текущего налога на прибыль положительное сальдо увеличивает условный расход (доход) по налогу на прибыль.
Отрицательное сальдо означает, что обязательства меньше активов, и приводит к уменьшению платежей в бюджет. Поэтому при определении текущего налога на прибыль оно уменьшает условный расход (доход) по налогу на прибыль.

[shrilanka]

KAMAZZZ, ПНО участвует в расчете текущего налога, но НЕ отражается в стр.150.
ОНА и ОНО, например, ввообще НЕ корреспондируют со сч.99, но тем не менее отражаются в форме 2, вас ЭТО не смущает?

[KAMAZZZ]

Вот вырезка с 1с! Расшифровка графы 3 строка 150:

Строка 150 "Текущий налог на прибыль", графа 3 "За отчетный период"

Оборот в дебет счета 99.2.3 с кредита счета 68.4.2 10000.00
-минус
Оборот в дебет счета 68.4.2 с кредита счета 99.2.3 0.00
+плюс
Оборот в дебет счета 09 с кредита счета 68.4.2 0.00
-минус
Оборот в дебет счета 68.4.2 с кредита счета 09 0.00
Оборот в дебет счета 68.4.2 с кредита счета 77 0.00
+плюс
Оборот в дебет счета 77 с кредита счета 68.4.2 0.00
Оборот по дебету счета 99.2.1 20000.00
-минус
Оборот по кредиту счета 99.2.2 0.00
Итого по строке: 30000.00

Данные суммы расшифровки с показателями собираем программа автоматичски по формулам!!!

[KAMAZZZ]

где 10 000р..........99.2.3/68.4.2 ПНО
и 20 000р. ....99.2.1./68.4.1 начисленный налог на прибыль!

[shrilanka]

20 000р. ....99.2.1./68.4.1 начисленный налог на прибыль!

по БУХ.УЧЕТУ
а 30 т.р. - налог по декларации, он и показывается в стр. 150

[KAMAZZZ]

БРРРРРРРР--р--р-р-р!
Не понял! ...запутался..как это?!
у меня по декларации суммк доплате 20 000руб.( по бюджетам)!
а 10 000р это ПНО!!
Будьте добры давайте разберемся!...
я ручными проводками начисляю 20 000р. в БУ согласно декларации по ННП!...???....

[shrilanka]

если применяете ПБУ 18 (а судя по проводкам ПНО, применяете), то делаете по схеме:
усл. расход (доход) по БУ - прибыль по БУ?
ОНА
ОНО
ПНО
----------------
текущий налог на прибыль = налог из декларации

теперь давайте на ваших цифрах

[KAMAZZZ]

ок
пбу18/02 не применяю но для себя веду начисление ПНО
у меня за счет изменения курса валюты в НУ возник доход 50 000, который я сажаю в декларацию по ННП....!!!...в БУ он не признается доходом так как в экспорте выручка считается по курсу отгрузки, соот-но по ПБУ 18 возникает разница постоянная...!!!..которая приводит к образованию ПНО...50000*20%=10000руб....которые я провожу Дт 99.2.3Кт 68.4.2(по бюджетам)!!!..

[shrilanka]

в БУ какая прибыль?
у вас должно быть тогда
99.2.1 - 68 10 т.р. усл расх. по приб. БУ
99.2.3 - 68 10 т.р. ПНО
=================
итого налог 20 т.р.

[KAMAZZZ]

в БУ какая прибыль?
у вас должно быть тогда
99.2.1 - 68 10 т.р. усл расх. по приб. БУ
99.2.3 - 68 10 т.р. ПНО
=================
итого налог 20 т.р.

в БУ у меня убыток, по причине не принимаемых для НУ расходов!....
Ф2 строка 140 = -100 000р.

[KAMAZZZ]

в БУ какая прибыль?
у вас должно быть тогда
99.2.1 - 68 10 т.р. усл расх. по приб. БУ
99.2.3 - 68 10 т.р. ПНО
=================
итого налог 20 т.р.

..скажите а пост 16 не об этом?
где 10 000р..........99.2.3/68.4.2 ПНО
и 20 000р. ....99.2.1./68.4.1 начисленный налог на прибыль!
Итого 30.000р.

[shrilanka]

убыток БУ 100*20%= 20 т.р. усл.доход 68-99
ПНО (на расходы БУ, не принимаемые в НУ) 99-68
ПНО (на доходы НУ, не принимаемые в БУ) 99-68
в итоге все равно должна остаться сумма налога за полугодие
20 т.р. - это доплата или налог за полугодие?

[shrilanka]

..скажите а пост 16 не об этом?
где 10 000р..........99.2.3/68.4.2 ПНО
и 20 000р. ....99.2.1./68.4.1 начисленный налог на прибыль!
Итого 30.000р.

не об этом. откуда 99.2.1-68, если в НУ убыток?

[KAMAZZZ]

20 т.р. - это доплата или налог за полугодие?

20т.р....налог за полугодие...т.к. в 1 кв. по ННП убыток!

[KAMAZZZ]

не об этом. откуда 99.2.1-68, если в НУ убыток?

..а я об этом не говорил(не писАл)...!...в НУ за полугодие прибыль!

[shrilanka]

..а я об этом не говорил(не писАл)...!...в НУ за полугодие прибыль!

ошиблась. про БУ писала

[shrilanka]

KAMAZZZ,
см. пост #24

[KAMAZZZ]

Уважаемая, shrilanka !
Давайте доберемся до истины!
............вы как профессионал "ПНО/ННП/ПБУ 18/02", подскажите..что некорректного в проводках в учете в данном случае!...