Сверка с налоговой

[Misnka]

Уважаемые бухгалтера!
Подскажите, пожалуйста, дилетанту как разобраться с актом сверки с ИФНС. В организации работаю недавно, решила начать с сверки с налоговой, но не могу понять, что значит:
КБК НДФЛ по ставке в п.1 ст.224 НК 353289,06
то же самое штраф 3250,00
Итого по налогу 356539,06
а дальше:
КБК НДФЛ все то же и (Н/А) 107219,00
то же самое штраф -3250,00
Итого по налогу 103969,00
Понимаю, что вопрос, возможно, глупый, но не откажите в помощи-не могу понять что означает (Н/А) и сколько кто кому должен. КБК и в том и в другом случае одинаковые, отличаются эти 2 записи только этим (Н/А). И по всем данным организация не очень любит платить налоги, поэтому я сомневаюсь, что конечное сальдо по НДФЛ положительное( по всем показателям должны мы бюджету!!!) Заранее благодарна!

[Тоня]

Вы весь год платите НДФЛ, а отчитываетесь только по итогу налогового периода (года). Отсюда и переплата.

[Misnka]

Тоня, спасибо Вам за ответ!
Если все так, что мне делать в данном случае? Переплаты ну никак не может быть! Как сделать так, чтобы все было корректно и почему в данном случае НДФЛ в сверке указан в двойном варианте-один просто, а другой с ( Н/А)?

[Тоня]

Если все так, что мне делать в данном случае?

Конкретно с НДФЛ ничего.

[Марина-7]

и почему в данном случае НДФЛ в сверке указан в двойном варианте-один просто, а другой с ( Н/А)?

Смею предположить , что надо посмотреть п/п по НДФЛ , в случае если в платужке стоит статус "02" ( и это верно )- то в выписке отражается всё верно и Н/А. Если статус в платёжке другой , возможно по этим суммам и есть без Н/А.

[AZ 2]

Н/А

Налоговый агент

[Лёнка]

а если в сатусе ошибка,они могут попасть в невыясненные платежи?

[Марина-7]

а если в сатусе ошибка,они могут попасть в невыясненные платежи?

Могут.

[Лёнка]

Могут.

интересно,у ООО может быть статус 01 по НДФЛ?

[Марина-7]

интересно,у ООО может быть статус 01 по НДФЛ?

Нет. Вы налоговый агент- 02

[Лёнка]

а если в сатусе ошибка,они могут попасть в невыясненные платежи?

Могут.

т.е ИФНС предполагает,что

у ООО может быть статус 01 по НДФЛ?

[Марина-7]

т.е ИФНС предполагает,что

Не пойму ваш вопрос.

[Лёнка]

чисто по логике при уплате ООО НДФЛ никакого другого статуса,кроме 02 не может быть,для чего же ИФНС вешает это в невыясненные?

[Марина-7]

чисто по логике при уплате ООО НДФЛ никакого другого статуса,кроме 02 не может быть,для чего же ИФНС вешает это в невыясненые?

Не факт, что вешает. Это было моё предположение. Но , по логике, для чего то эти статусы существуют. Да и примеров проблем из-за ошибок в статусе - вагон.

[Лёнка]

для чего же ИФНС вешает это в невыясненные?

наверное,чтобы пеню насчитать
Misnka, вас еще ответы интересуют?

[Ledi--1]

Из-за неверного статуса п/п не должна попасть в невыясненные (только если инспектор совсем запарился) - они смотрят на КБК в первую очередь, а про статусы сами не всегда знают (это из личного опыта).

[Марина-7]

а про статусы сами не всегда знают

Ещё как знают. И пени шлёпают с удовольствием.

[Ledi--1]

Вот и говорю, что не знают. не имеют права и здесь можнос ними поспорить, в суде например, если желание есть (и время, и т.д.)

[Misnka]

наверное,чтобы пеню насчитать
Misnka, вас еще ответы интересуют?

Спасибо всем за участие!!! Ответы меня еще как интересуют! Чем больше людей, тем больше мнений...Хотя я поняла все это так-некоторая часть платежек была отправлена со статусом 01, другая со статусом 02, поэтому в сверке они и вышли разными строчками. В невыясненные они не попали, просто раздвоились...Вопрос в том, что мне с этим делать-и то что у меня в сверке как бы переплата по НДФЛ (в чем я очень сомневаюсь). То есть оставить все как есть , до следующего отчета?

[Тоня]

Платежи все попали на лицевик? Ну и замечательно.

[Марина-7]

что мне с этим делать-и то что у меня в сверке как бы переплата по НДФЛ (в чем я очень сомневаюсь).

Misnka, не переплата у вас , читайте пост 2.

[Аноним]

я, конечно, извиняюсь за глупый вопрос, а если в платежке статус проставлен не 02, а 14??? Самое интересное, этот статус когда-то года два назад заставил проставить банк....

[Марина-7]

я, конечно, извиняюсь за глупый вопрос, а если в платежке статус проставлен не 02, а 14??? Самое интересное, этот статус когда-то года два назад заставил проставить банк....

Банк может быть и не в курсе различных тонкостей . Сделайте сверку по налогам. А статус в платежке по НДФЛ надо ставить 02.

[Лёнка]

а если в платежке статус проставлен не 02, а 14???

тогда это пенсионные взносы или ЕСН

[AZ 2]

платежек была отправлена со статусом 01, другая со статусом 02

первоначальная разноска идет автоматически по реквизитам п/п.

[Лёнка]

первоначальная разноска

а что,потом еще раз?

[AZ 2]

Потом уже инспектор может выявить ошибку в указании статуса плательщика.

[Наталья_1977]

""Вопрос в том, что мне с этим делать-и то что у меня в сверке как бы переплата по НДФЛ (в чем я очень сомневаюсь). То есть оставить все как есть , до следующего отчета?""


Я бы написала письмо, что ошибочно в п/п был указан статус вместо "02"-налоговый агент "01"-налогоплатеьщик с просьбой исправить. Тогда инспектор перекинет эти платежи (главное, что КБК указан верно!!!). У меня так было по ЕСН. Причем я писем не писала, а принесла "неправильные" платежки и попросила инспектора в отделе сверки перекинуть их туда, куда нужно. Что она и сделала. Наверное у нее было хорошее насторение))

[Лёнка]

Вопрос в том, что мне с этим делать-и то что у меня в сверке как бы переплата по НДФЛ (в чем я очень сомневаюсь). То есть оставить все как есть , до следующего отчета?""

Наталья_1977, нет переплаты в середине года-вы регулярно ,или не очень,но все-таки платите НДФЛ,а начислений никаких на показываете-2 НДФЛ не сдаете,вот и получается как бы переплата

[Наталья_1977]

Конкретно с НДФЛ ничего.

А я бы не стала пускать дело на самотёк, но выбор за Вами.
Вот информация для размышления:

"Налоговый агент ошибочно указал в платежке статус 01 – налогоплательщик. Какие будут последствия?
Если в платежном поручении вместо кода 02 указан код 01, у организации как у налогоплательщика возникает переплата, однако одновременно у нее возникает недоимка как у налогового агента. На сумму недоимки налоговая инспекция может начислить организации пени и штрафы (ст. 75, 123 НК РФ).
Чтобы избежать этого, в инспекцию надо подать заявление о допущенной ошибке. К заявлению приложить копию платежного поручения. Если статус плательщика в поручении указан неверно, налог все равно поступит в тот же бюджет и на тот же расчетный счет Федерального казначейства (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Но в учете налоговой инспекции он будет отражен как сумма, поступившая в счет погашения обязательств организации-налогоплательщика. Заявление послужит основанием для переноса этой суммы в счет погашения обязательств налогового агента. По результатам рассмотрения заявления налоговая инспекция примет решение об уточнении платежа.
Предварительно по инициативе инспекции или организации может быть проведена сверка расчетов с бюджетом. Если решение о переносе будет положительным, то пени, начисленные на недоимку до уточнения платежа, налоговая инспекция аннулирует. Об этом сказано в пунктах 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса.
Организация может поступить и по-другому. Сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении. Затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ. Однако в этом случае организация избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3 ст. 75 НК РФ).
Сергей Разгулин,
заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Минфина России"

Возможно не в тему, но не могу удержаться))
Есть сложившаяся судебная практика по схожей проблеме, и суды занимают сторону организаций. Вывод судей такой: "неправильное указание кода статуса плательщика не препятствует зачислению платежей по назначению, а следовательно, не образует задолженности по налоговым платежам".
Аргументы:
1) законодатель не установил зависимости факта исполнения налоговым агентом обязанности по перечислению налога от верного указания кода статуса плательщика;
2) в соответствии со ст. 8 НК РФ установлена цель уплаты налога - финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований. Достижение указанной цели связано с фактическим перечислением в бюджет соответствующих сумм обязательных платежей. Неверное указание организацией кода статуса плательщика не препятствует достижению цели финансового обеспечения деятельности государства и не причиняет бюджету никакого ущерба!!!!!!
3) Ссылка налогового органа в обоснование своих требований на то обстоятельство, что налоговыми органами ведется раздельный учет сумм, уплачиваемых организациями и физическими лицами в качестве налогоплательщиков, и сумм, уплачиваемых в качестве налоговых агентов, также не может свидетельствовать об образовании в данном случае недоимки
4) Как было указано судом, лицевые счета налогоплательщика являются формой внутреннего учета и контроля, осуществляемого налоговым органом во исполнение положений ведомственных документов (приказ МНС РФ от 05.08.2002 N БГ-3-10/411). То есть налоговые органы самостоятельно вносят записи об уплаченных суммах налога в лицевые карточки налогоплательщиков и налоговых агентов, а потому такие карточки не могут свидетельствовать о наличии или отсутствии недоимки

Налогоплательщик СУДИЛСЯ!!! с ИФНС по поводу неправильного указания статуса при перечислении НДС-вместо "02" указал "01". Хоть налог не тот, но ситуация схожая и ход мыслей судей не может не радовать)