Декларация по налогу УСН

[lakmus]

Проверьте пожалуйста правильно ли я заполнила декларацию, а то сомневаюсь. ООО доходы -расх. (15%)
В 2007 году был убыток 1360р платили мин.нал. 536.
В 2008 г.опять убыток 23455 платили мин налог 5117.
В2009г 1кв. доход. 0 расх. 97р
2кв дох 0 расх 691р
3кв дох 35935р расх 28442
4кв дох 550258р расх.548223р

Раздел 2.
стр 210: 586193 (35935+550258)
стр.220: 582570(97+691+28442+548223+5117минимальный налог за 2008г), минимальный за 2007г можно ли суммировать?
стр 230: 23455- убыток за 2008г
стр 240: 3623
стр.250 прочерк
стр 260 543 (3623*15%)
стр 270 5862р

Раздел 1.

стр 030 прочерк
стр.040 прочерк
стр 050 1006 (35935-97-691-28442*15%)
стр 060 прочерк
стр 070 1006 ( здесь вопрос, т.к. мы авансовые не платили, может быть здесь и не указывать сумму)
стр 090 5862
Большая просьба, проверьте грамотные люди....

[Над.К]

минимальный за 2007г можно ли суммировать?

нельзя.

мы авансовые не платили,

В декларации указываются только начисленные суммы.
Все остальное верно

[lakmus]

Над.К спасибо большое за проверочку и спраздником весны вас , честно говоря даже не ожидала, что все правильно заполню.У меня знаете какой вопрос возник, а зачем вот так много лишних цифр в заполнении этой декларации? Я имею ввиду, что если все равно уплачиваем мин. налог, то зачем отражать минимальный налог 2008г в стр 220, убыток 2008 г в стр.230, если результат то все равно будет один- уплата мин.налога, этот же показатель мы не можем уменьшить.
И еще вопрос а убыток 2007г мне тоже можно в стр. 230 отражать

[Над.К]

Ну так у вас убыток растет, который вы на следующий год переносите. Не хотите., не включайте в расходы минимальный налог 2008 года, только Вы его потеряете. Как уже потеряли минимальный налог за 2007 год, потому что отражать его надо было в декларации за 2008 год

[lakmus]

Надежда, а убыток то 2007 года я могу включить в стр 230 в декларации за 2009г, а тоя в моем примере не включила, а вот сейчас еще раз прочитала правила по заполнению декларации и думаю что вроде бы как могу

[lakmus]

Надежда,а можно еще вопрос по заполнению книги доходов и расходов? Прошу прощения за такую навязчивость, просто больше спросить не где Вот цифры правильно ли я заполнила?
в стр 030 разд.1 книги я должа отразить 5117?
в разд.3
стр 010 24815 (1360+23455)?
стр 120 8740 (586193-577453)
стр 130 24815?
стр 140 3623?
стр 150 3623?


Еще раз прошу прощения за такую наглость

[Хрю-хрю]

Добрый день. Подскажите плиз такой момент.
Получается, что в годовой декларации по ОПС сумма уплаченных взносов по итогам 2009 года будет отличаться от суммы, которая обозначена в декларации по расчету налога, уплачиваемого при УСН 6%, из-за того , что в ней должно быть указаны взносы ОПС +фиксированные взносы в ПФР.

[Над.К]

Надежда, а убыток то 2007 года я могу включить в стр 230 в декларации за 2009г

Вы убыток за 2007 год в декларации за 2008 год указали? И вообще, Вы всерьез думаете, что я все строчки всех книг и деклараций помню наизусть? Неужели нельзя расшифровывать названия строк, я же не могу беспрерывно лазать во всем документам в поисках строчек

я должа отразить 5117?

Да.
И как у вас может быть в строке 130 24815, если базу Вы уменьшаете на 8740, потому что больше некуда уменьшать?

[Над.К]

Получается, что в годовой декларации по ОПС сумма уплаченных взносов по итогам 2009 года будет отличаться от суммы, которая обозначена в декларации по расчету налога, уплачиваемого при УСН 6%

естественно будет. Она практически всегда не совпадает даже у организаций. Потому что, во-первых, эта строка не более чем 50% от начисленного налога. А во-вторых, туда еще и больничные могут включаться

[Хрю-хрю]

Спасибо БОЛЬШОе.

Понятно про несоответствие.
Как уточнение - налог можно уменьшить и на ОПС и на фиксированку и на больничные, а с2010 года и на взносы по травматизму и несч.случаям, но не более 50% от сумму исчисленного налога.
С уважением.

[Над.К]

Да.

[Nata R]

Здравствуйте!
Веду ИП с УСН по доходам. Со мной случилась следующая неприятность: В течение 2009 года фиксированные платежи по взносам на ОПС (страховая часть) перечислялись на КБК накопительной части, и выяснилось это при сдаче отчета в ПФР.
К этому моменту годовая декларация по УСН уже была сдана с вычетом из налога тех самых неуплаченных взносов.
1. Я так понимаю, что надо сдать уточненку, в которой я уменьшаю налог только на ту часть взносов, которая попала на правильный КБК (т.е. только на сумму уплаченных взносов на накопительную часть ОПС) и соответственно надо доплатить налог УСН?

2. Недоимку по страховой части ОПС уплатитли. Могу ли я в 2010 году включить эту сумму в уменьшение налога УСН? (уж очень жалко терять почти 5 тысяч....)

[Над.К]

2. Раз уже уплатили, значит имеете право уменьшить налог за 2009 год. Уменьшить налог 2010 года эта сумма не может

[lakmus]

Вы убыток за 2007 год в декларации за 2008 год указали? И вообще, Вы всерьез думаете, что я все строчки всех книг и деклараций помню наизусть? Неужели нельзя расшифровывать названия строк, я же не могу беспрерывно лазать во всем документам в поисках строчек

В декларации за 2008г, я не указывала убыток за 2007г. Поэтому наверно не могу включить сумму убытка за 2007г в стр 230"Сумма убытка полученная в предыдущих налог.периодах, уменьшающая налоговую базу за налоговый период", Или все же могу?

[Дама в возрасте]

Уважаемые клерки, помогите заполнить Декларацию по УСН, никак не могу сообразить:
Данные: ИП на УСНО 6%
1 квартал 2009: Доходы 501019,0 Уплачено стр.взносов 4883,0
2 квартал 2009: Доходы 304900,0 Уплачено стр.взносов 4230,0
3 квартал 2009: Доходы 620000,0 Улачено стр.взносов 0.0
4 квартал 2009: Доходы 73000,0 Уплачено стр.взносов 18794,0

Какие цифры должны стоять в строке 060 и 070 ???

[Анна16]

Пожалуйста, проверьте правильно ли заполнена декларация по УСН (доходы-расходы)!
За 1 квартал сумма исчисленного налога 5107 (378580-344534*15%)
За полугодие 4874 (378580-346089*15%)
За 9 месяцев убыток (396345-411491)
За 2009 год убыток (474165-509483)
В течение года авансовые платежы по единому налогу уплачивались в размере 4474 руб.

Раздел 1.
030 5107,
040 4874,
050 0,
060 0,
070 ???
090 4742

Раздел 2.
210 474165
220 509483
230 0
240 0
250 35318
260 0
270 4742
Не могу понять что ставить в строке 070 (сумма налога к уменьшению).
Помогите, пожалуйста, разобраться!

[Над.К]

В декларации за 2008г, я не указывала убыток за 2007г.

Пересдайте декларацию и учитывайте спокойно в 2009

[Над.К]

Дама в возрасте, в теме уже не знаю сколько раз писали, что все данные нарастающим итогом считаются. И примеров уже массу приводили. Ну можно же хоть что-то почитать, прежде чем вопросы задавать?

[Над.К]

Не могу понять что ставить в строке 070 (сумма налога к уменьшению).

Прочерк. Так же как и в строке 060. Вы уже уменьшили начисленный налог, когда в строке 050 поставили 0. Хотя вообще-то не нули ставятся в декларациях, а прочерки.

[Nata R]

2. Раз уже уплатили, значит имеете право уменьшить налог за 2009 год. Уменьшить налог 2010 года эта сумма не может

Здравствуйте!
Вы меня, видимо, не совсем правильно поняли.
Разве я могу уменьшить налог УСН на сумму переплаты по взносам на ОПС? (У меня получилось, что на страх. часть не попало ничего, а на накопит. части, кроме начисленной суммы образовалась переплата в размере недоимки по страх. части)
Насколько я понимаю НК РФ, то уменьшить налог можно на сумму не превышающую начисленной....
Меня смущает, что в "общем" сумма уплаченная и начисленная совпадают, а по сути одну часть взносов я не доплатила, а другую переплатила.....

[Над.К]

Nata R, ну так Вы же доплатили уже в этом году взносы за 2009 на нужные КБК? В результате на данный момент сумма, указанная в декларации по УСН совпадает с начисленной и уплаченной за 2009 (переплату не считаете, она тут ни при чем)? Значит все с декларацией правильно

[Анна16]

Прочерк. Так же как и в строке 060. Вы уже уменьшили начисленный налог, когда в строке 050 поставили 0. Хотя вообще-то не нули ставятся в декларациях, а прочерки.

Спасибо, поняла. А сумму уплаченного авансового платежа по единому налогу можно будет зачесть в счет миним. налога?

[Над.К]

Можно. Если письмо на зачет напишете

[Анна16]

Спасибо!!!

[Nata R]

Что-то я совсем запуталась.....
как же я могу учесть оплату прошедшую в следующем налоговом периоде? Учет-то "по оплате"???

Смотрю в НК гл.26 ст.346.17(Порядок признания доходов и расходов) п.2 п.п. 3 : "расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.

Из этого пункта можно сделать вывод, что все-таки я могу в 2010 году учесть сумму погашенной задолженности за 2009 год...
Я права?

[Лора Палмер]

вы свою задолженность с ихней не путаете?

[Над.К]

Nata R, у Вас УСН какая? 6%? 15%? Вы сам налог уменьшаете или налогоблагаемую базу?

[olka81]

Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, могу ли я уменьшить сумму начисленного единого налога за 2009 год на суммы единого налога, уплаченные по акту проверки? (налоговая выставляла)

[Andyko]

нет

[olka81]

жаль... а почему? можно об этом где-нибудь почитать?