Возмещение по НДФЛ при увольнении резидента?

[Klerk-agent]

Сотрудник был принят на работу в статусе нерезидента.
Проработал 4 месяца, по нему уплачивали 30%. Сейчас он увольняется, но 3 дня назад он получил статус резидента, то есть сейчас образовалась переплата по НДФЛ.

Имеем ли мы обязанность при увольнении этого резидента возместить ему переплаченный НДФЛ?

Если да, то каким образом это делается?

Если сам сотрудник не обратится к нам с заявлением о возмещении, можно ли не поднимать этот вопрос, не обращаться в налоговую???

Какими нормативными актами это регулируется?

Заранее спасибо!

[Аноним223]

Сотрудник был принят на работу в статусе нерезидента.
Проработал 4 месяца, по нему уплачивали 30%. Сейчас он увольняется, но 3 дня назад он получил статус резидента, то есть сейчас образовалась переплата по НДФЛ.

Имеем ли мы обязанность при увольнении этого резидента возместить ему переплаченный НДФЛ?

Если да, то каким образом это делается?

Если сам сотрудник не обратится к нам с заявлением о возмещении, можно ли не поднимать этот вопрос, не обращаться в налоговую???

Какими нормативными актами это регулируется?

Заранее спасибо!

процедура длительная и нудная, пусть он сам по итогам года обратится в налоговую и получит переплату
1. он должен написать заявление на переплату
2. вы пишите в налоговую запрос на возмещение (нам отказали)
3. после получения разрешения делаете перерасчет, но все это если он остается вашим работником, а он уже уволился, так что не заморачивайтесь
нормативка - НК и было несколько писем МФ на эту тему

[Генук]

нынешняя редакция п.1 ст.231 Порядок взыскания и возврата налога

1. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

новая редакция по 229-ФЗ от 27.07.10, опубликованному сегодня в РГ, и которая будет действовать со следующего года

...Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

так что нет проблем - вернуть разницу в ~17% по заявлению сотра...

[Klerk-agent]

Огромное спасибо за ответ!!!

Интересно - составит ли проблему в дальнейшем переплату по этому сотруднику (по ндфл нерезидента) перебросить на ндфл резидентов, продолжающих работать?

(наверное, покажет практика)...

[Аноним223]

нынешняя редакция п.1 ст.231 Порядок взыскания и возврата налога

новая редакция по 229-ФЗ от 27.07.10, опубликованному сегодня в РГ, и которая будет действовать со следующего года

так что нет проблем - вернуть разницу в ~17% по заявлению сотра...

ну да, только на сегодняшний день налоговая отказывается сделать зачет переплаты по коду НДФЛ 30% в счет НДФЛ 13%. во всяком случае нам отказала, а поскольку нерезидент был один и зачесть за счет других физ.лиц не удавалось - пришлось направить работника в налоговую, самостоятельно возврат требовать в ГНИ

[Генук]

Аноним223, а не надо перезачитывать КБК_30 на КБК_13... как правило иностранец не один и просто меньше заплатить НДФЛ_30 в текущем месяце за оставшихся...

в любом случае, НА обязан вернуть НП переудержанный НДФЛ по заявлению, а дальнейшие телодвижения НА - бюджет уже НП не волнуют...

[Аноним223]

Аноним223, а не надо перезачитывать КБК_30 на КБК_13... как правило иностранец не один и просто меньше заплатить НДФЛ_30 в текущем месяце за оставшихся...

в любом случае, НА обязан вернуть НП переудержанный НДФЛ по заявлению, а дальнейшие телодвижения НА - бюджет уже НП не волнуют...

когда не один - нет и вопросов, у нас был один

[Генук]

например, нерезидент наработал на 100000:
Дт 70 – Кт 68<КБК_30> +30000
и стал резидентом
Дт 70 – Кт 68<КБК_30> -30000
Дт 70 - 68<КБК_13> +13000

По заявлению выплачиваем сотру:
Дт 70 – Кт 50(51) +17000

Перечисляем на КБК_13 НДФЛ = 13000, зато за оставшихся нерезидентов уже можем платить меньше, т.к. имеем на КБК_30 текущую переплату в 30000
-----------

ну а если один - то можно отправить его в налоговую и ничего не перерассчитывать

[Аноним223]

ну а если один - то можно отправить его в налоговую и ничего не перерассчитывать

один и был, отправили
а если бы пересчитали и выплатили, то пришлось бы пени платить по КБК-13%

[Klerk-agent]

Хочу озвучить позицию 18-й налоговой по вопросу переброски с 30%кбк на 13% кбк (в случае, если сотр продолжает работать):

"...никаких перебросов мы не делаем. вы сами расчитываете переплаченный ндфл, определяете когда зачтется эта переплата и в дальнейшем платите по 13%. только в случае плановой проверки, по требованию инспектора предъявляете расчет ваших выплат по ндфл вместе с подтверждающими платежками...никаких писем, уведомлений в налоговую писать не надо..."

Хотелось бы узнать мнение клерков?

[Аноним223]

Хочу озвучить позицию 18-й налоговой по вопросу переброски с 30%кбк на 13% кбк (в случае, если сотр продолжает работать):

"...никаких перебросов мы не делаем. вы сами расчитываете переплаченный ндфл, определяете когда зачтется эта переплата и в дальнейшем платите по 13%. только в случае плановой проверки, по требованию инспектора предъявляете расчет ваших выплат по ндфл вместе с подтверждающими платежками...никаких писем, уведомлений в налоговую писать не надо..."

Хотелось бы узнать мнение клерков?

ну так об этом же вся тема, вы её не пробовали перечитать?
если у вас не один нерезидент - схема описана Генук(ом)
если один - тоже озвучено - отправить его самого в налоговую

[Аноним]

ну так об этом же вся тема, вы её не пробовали перечитать?
если у вас не один нерезидент - схема описана Генук(ом)
если один - тоже озвучено - отправить его самого в налоговую

хочу подчеркнуть: сотрудник продолжает работать. не увольняется.