Помогите исправить ошибку!

[mi lena]

Согласно уч.политике трансп. расходы до нашего склада включается в себе-ть товара проводкой Д 41 К 60.
Ситуация такая!
25.05 товар оприходован, 01.06 сделана отгрузка себестоимость товара списалась без суммы трансп. расходов, и после отгрузки 04.06 ошибочно были оприходованы трансп.расходы по этом товару проводкой Д 41 К 60, например, в сумме 1 000 р. и сумму НДС приняла к возмещению Д 19 К 60 152 р., и получилось , что сумма оприх-х тран. расходов 848 р. зависла на конец 2 квартала по по Д 41 счета. И естественно отразилась в балансе по стр. 214 как товары для перепродажи.
Как исправить эту ошибку 3 кварталом, не правя 2 квартал с учетом того, что НДС 152 р. был принят в 2 квартале!
Поучите новичка исправлять косяки бухгалтерские по проводкам, пожалуйста!!!

[Январь]

Текущей датой досписать несписанную себестоимость товара
90 - 41 (бух.справку приложите)

[mi lena]

т.е. можно 22.09.10 сделать проводку и эта сумма войдет в налогооблогаемую базу по прибыли за 3 квартал?!

[Январь]

По БУ проводку пошлым кварталом сделать нельзя, значит 22.09.10
(ну или 01.07.10 )
Налог на прибыль за полугодие у вас не занижен, а наоборот, поэтому уточненку сдавать не надо, а просто расходы

[mi lena]

но получается отгрузка была по числам сделана раньше, чем начисление трансп.расходов! Мне кажется то что вы предлогаете не корректно!

[Январь]

mi lena, а вы что хотите? Править 2 квартал? Нельзя

[Andyko]

корректно - не делать ошибок

[Фенек]

Текущей датой досписать несписанную себестоимость товара
90 - 41 (бух.справку приложите)

А мне можно пояснить почему используется сч.90? Это же продажи. Мне почему то казалось, что на 44 надо списать. Если не права, то какой субсчет у 90?

[Andyko]

почему используется сч.90? Это же продажи

а счет 90 как называется, помните?

[Январь]

А мне можно пояснить почему используется сч.90? Это же продажи. Мне почему то казалось, что на 44 надо списать

41 на 44? У mi lena транспортные включаютя в стоимость товара. Себестоимость товара списывается при продаже 90.2 - 41

[Фенек]

а счет 90 как называется, помните?

Я про это и говорю, что сч.90 - Продажи.
Возможно расходы правильнее было бы списывать через затраты - 44?

[mi lena]

корректно - не делать ошибок

Я бы на вас посмотрела!!! Вы прям такой генильный бух, что не делаете ошибок?!!! Тогда посоветуйте толковый выход.

[Фенек]

41 на 44? У mi lena транспортные включаютя в стоимость товара. Себестоимость товара списывается при продаже 90.2 - 41

Может у меня просто другая ситуация - у нас транспортные расходы идут в инвойсе отдельной строкой. Поэтому я их приходую на 41 и списываю в конце месяца пропорционально проданному товару. Считаете, не верный подход?

[Andyko]

я их делаю, а выход Вам предложили

[Andyko]

Фенек, нет, не верный

[Январь]

Фенек, порядок списания трансопрных устанавливается в учетной политике. Или включать в себестоимость товара (на 41) или на 44 и списывать пропорционально проданному.

[mi lena]

А еслии просто 01.07 сделать проводку Дт 44 Кт41 на эту сумму? и списать эти расходы и уменьшить прибыль в 3 кв?
Как такой вариант?

[Andyko]

гораздо более некорректно

[Фенек]

Фенек, нет, не верный

Я исходила вот из этого:
В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 «Расходы на продажу» могут быть отражены, в частности, следующие расходы (издержки обращения): на перевозку товаров... В конце месяца же 44 счет все равно закрывается на 90.
Но может быть и логичнее себестоимость сразу на 90.2. Надо подумать. А вот как быть с подобными расходами не за прошлый квартал а скажем за 2008 год? списать на 91.2?

[mi lena]

Январь, а как вы думаете про списание на 44?

[Январь]

как вы думаете про списание на 44?

Считаю, что это:
а) не соответствует вашей учетной политике
б) у вас сумма уже висит на 41 со второго квартала, так ведь?

[mi lena]

Считаю, что это:
а) не соответствует вашей учетной политике
б) у вас сумма уже висит на 41 со второго квартала, так ведь?

Да висит Сальдо по Дт 41 на сумму этих ТР

[Январь]

mi lena, проводка 44 - 41 некорректа в данном случае и не отражает сути производимых действий
Вы должны были списать 90 - 41, например, 15000, а списали только 14000. Для исправления ошибки вполне логично досписать 1000 проводкой 90 - 41

[mi lena]

mi lena, проводка 44 - 41 некорректа в данном случае и не отражает сути производимых действий
Вы должны были списать 90 - 41, например, 15000, а списали только 14000. Для исправления ошибки вполне логично досписать 1000 проводкой 90 - 41

Спасибо, я поняла!!!

[mi lena]

Можно еще вопрос! А если б товар был оприходован и отгружен в 1 квартале, ТР наслены ошибочно во 2. Как в том случае поступить?

[Январь]

А если б товар был оприходован и отгружен в 1 квартале, ТР наслены ошибочно во 2

Начислены ТР как? 41 - 60 и на 41 висеть остались?
Все равно досписать в периоде выявления ошибки

ПБУ 22/2010
4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.
5. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

[mi lena]

Начислены ТР как? 41 - 60 и на 41 висеть остались?
Все равно досписать в периоде выявления ошибки

ПБУ 22/2010
4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.
5. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

29 марта 41 60 - товар поступил
30 марта 90 41 - отгружен товар

15 апреля 41 60 начислены ТР в себ-ть проданного товара.
Сальдо по Д сч 41 сумма ТР

01 июля 90 41 списаны ТР
Так!!!
Новое ПБУ будем применять только начиная с сдачи годовой отчетности 2010.

[Январь]

Новое ПБУ будем применять только начиная с сдачи годовой отчетности 2010.

Правило "исправлять текущим периодом" и до 2010 было

[Фенек]

Правило "исправлять текущим периодом" и до 2010 было

Т.е. сейчас мы исправляем через 90, если этого года? А если прошлого, то через 91.2? А со следующего года через 84?

[Andyko]

А со следующего года через 84?

вообще никогда 84 не трогайте