НДС к восстановлению

[EVG86]

Здраствуйте! я сделала инвентаризацию товара, надо было списать некоторый товар, а теперь надо ндс к восстановлению сделать операцией введеной вручную (проводкой) подскажите проводку, или как можно проще списать товар!

[mvf]

а теперь надо ндс к востановлению сделать

Почему?

[EVG86]

потому что товар был его списали! а ндс уже учитывали!

[mvf]

потому что

EVG86, а если без "потому что", а статью НК назвать (про восстановить)? Можете?

[EVG86]

Объясняю! Был товар отправили на оброзцы мы этот товар списываем инвентаризацией! Надо восстанавливать ндс???

[Mmmaximmm]

Я такой НДС восстанавливаю, потому что НДС принимается к вычету, если речь идет о производственных расходах, а когда расходы носят непроизводственный характер, НДС к вычету принять нельзя

[Январь]

а когда расходы носят непроизводственный характер, НДС к вычету принять нельзя

В НК такого нет. Да и изпользование товара под под образцы - очень даже производственное использование

[mvf]

Mmmaximmm, где в НК про то, что надо восстанавливать, при потере товаром товарного вида в результате экспонирования в витрине магазина?

[Mmmaximmm]

В НК такого нет

У меня НК под рукой нет, но там же есть фраза, что НДС принимается к вычету по приобретенным материалам, работам, услугам производственного назначения?

На основании этого, если мы купили, например, мраморную статую в вестибюль, то расходы по ее приобретению мы никак не отнесем при расчетах по налогу на прибыль, и НДС никак не возьмем к вычету, т.к. статуя не участвует в производстве.

А если мы покупали для производства 500 тонн краски, но через какое то время 100 тонн испортились - краску списываем на убытки, а НДС восстанавливаем.

Аудиторы замечаний не делали.

[Mmmaximmm]

потере товаром товарного вида в результате экспонирования в витрине магазина

Ну вот именно в этом случае, скорее всего и не надо. Товар же не так просто в витрине стоял - покупателя завлекал

[mvf]

Mmmaximmm, ну так вопрос-то про товар, а не про статую.

[Mmmaximmm]

Ну так там сразу то не было написано, что он в какой-то там витрине стоял, я решила, что протух

[Январь]

но там же есть фраза, что НДС принимается к вычету по приобретенным материалам, работам, услугам производственного назначения?

Нет, есть про использование для операций, признаваемых объектом налогообложения. В принципе и статую можно под это обосновать.
А случаи, когда надо восстанавливать НДС в 170 статье изложены (и про протухший товар там, кстати, нет ничего)

[Tatanatta]

Объясняю! Был товар отправили на оброзцы мы этот товар списываем инвентаризацией! Надо восстанавливать ндс???

Была у нас такая ситуация. НДС восстанавливали, суммы небольшие, да и внутренний аудитор советовала восстановить. Ссылались на п1 ст.159 НК, делали проводки : Д91.2 -К41.1 на сумму товара, Д91.2-К68.2 на сумму НДС, эти суммы на Д91.2, естественно, не уменьшали налогооблагаемую базу по прибыли.

[Mmmaximmm]

В принципе и статую можно под это обосновать.

Наша налоговая питьевую воду для сотрудников расходом не считает, а уж статую....

[mvf]

расходом не считает

Не, не так. Это вы не смогли ей доказать, что это расход.

[Mmmaximmm]

Статья 171. Налоговые вычеты
...
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг),...в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения

Так и заставили в НК порыться. Испортившийся материал/товар уже не может считаться приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения.
И аудиторы наши так же считают

[Mmmaximmm]

Это вы не смогли ей доказать, что это расход.

Они кое-что другое не заметили, и насчет воды с ними связываться никто не стал

[mvf]

Mmmaximmm, опять не так.

Купили товар. Приняли НДС к вычету. Покупали не для "витрины", а для продажи. Так? Так.

Решили его не продавать, а выкинуть на витрину. Можно? Можно.

Вот где написано, что НДС надо восстановить?

[EVG86]

Статью НК читали есть сомнения !!! я так думаю сайт клерк для этого и создан чтобы помогать в каких то вопросах! Если ктото может ответить на вопрос он отвечает а кто не можем прошу не .....................!!!

Подскажите пож. надо его восстанавливать или нет??? а еще если надо то проводка д19 к68 для уплаты в бюджет, д91 к19 учтен в сост.прочих расходов?????

[Mmmaximmm]

Да про витрину я согласна!
А если лежало на складе и испортилось (да, покупали для производства, принимали НДС к вычету), то надо восстанавливать

[Mmmaximmm]

Подскажите пож. надо его восстанавливать или нет??? а еще если надо то проводка д19 к68 для уплаты в бюджет, д91 к19 учтен в сост.прочих расходов

Ну в вашем случае, раз на витрине лежал, получается, не надо.

А насчет проводки, я сразу Дт 91 Кт 68 делаю

[Andyko]

И аудиторы наши так же считают

утомил этот аргумент;
наш самый гуманный суд считает, что даже у биг фо могут быть так запудрены мозги, что они посчитают достоверной отчетность организации, у которой украли эшелон длиной с экватор

[Mmmaximmm]

утомил этот аргумент

Хорошо. Лично я так считаю. Почему? См. выше.
Я считаю, что из логики НК (хоть там буквально и не написано) вытекает, что НДС по испорченным товарам и материалам надо восстанавливать.
А вообще, я ни одной статьи и ни одного комментария не встречала, поясняющего именно этот момент. Скинете ссылку, буду благодарна.

[mvf]

НДС по испорченным товарам и материалам надо восстанавливать

Mmmaximmm, не то что "испорченным" не надо, но и по пропавшим со склада - тоже.

Решение ВАС РФ от 23.10.2006 г. N 10652/06

Недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации имущества или имевшее место хищение товара к числу случаев, перечисленных в пункте 3 статьи 170 Кодекса, не относятся.

[Mmmaximmm]

А еще что-нибудь?

[Mmmaximmm]

Так что, у вас есть выбор: согласиться с налоговиками и уплатить налог или отстоять свое право в судебном порядке.

- из статьи на Клерке.
Т.е. по-любому однозначного решения нет??

[EVG86]

Из выше сказанного следует делаю проводку Дт 91 Кт 68
и уплачиваю в бюджет, и все!

[mvf]

А еще что-нибудь?

Постановлении ФАС Московского округа от 13 января 2009 г. N КА-А40/12259-08 по делу N А40-1983/08-115-7 (дальше лень искать).

Т.е. по-любому однозначного решения нет??

Ну налорги-то явно захотят восстановления НДС.

[Domrach]

а если есть недостача материалов, которые реально были взяты МОЛ, на него написали заявление в прокуратуру, пока ответа нет. По результатам инвентаризации материалы списываются на 94 счет и до выяснения обстоятельств и принятия решения там будут висеть. НДС в какой момент необходимо восстанавливать - в момент списания материалов на 94 счет или в момент когда они будут списываться на виновное лицо?