Как заполнить декларацию по УСН

[Над.К]

Снова здравствуйте!

Уважаемая НадК. Прошу прощения, но мне тут (на 40 стр. этой ветки) НочнойГ другой расчет привел по моим цифрам. Я так понимаю, что он не учел долг по ПФР за 2010 год, уплаченный мною уже, который я учла в декларации в стр. 280.

И почему 12002, а не 12003? Странное округление 12002,76.

Просто он в этой ветке приводит свои расчеты по цифрам участников форума не в первый раз.

Он посчитал правильно. Я просто не проверяла Вашу математику, мне в голову не пришло, что Вы неправильно уменьшаете налог на взносы Вы почему не учли в строке 040 и 050 взносы за 1 полугодиеи 9 месяцев? Почему учли только 2598? И то, что оплачено в феврале, конечно, тоже учитывается, поскольку уплачено до подачи декларации.
А вот с 12002 я не согласна категорически. И мы это уже с НочнымГ обсуждали. Если ему нравится дарить государству рубль, пусть дарит. Но другим это делать не советую - по правилам математики взносы округляются до 12003 руб. Что не оспаривается даже налоговой

[Над.К]

cefea, Вы 386 спросивший о КБК, мы больше на такие вопросы не отвечаем. В конце концов под этой темой висит тема про КБК, которую не увидеть невозможно!

[alex-klerk33]

проверьте пожалуйста мои цифры:

взносы во все фонда платил равными четырьмя частями ... по 3002 рубля в квартал

доходы:
за 1 квартал = 65805.57 х 0.06 = 3948.33 / 2 (так как заплачено в фонды 3002 что больше 50%) = 1974.16
за полгода = 147432.18 х 0.06 = 8845.93 / 2 (так как заплачено в фонды 6002 что больше 50%) = 4422.96 - 1974.16 = 2448.8
за 9 месяцев = 230785.41 х 0.06 = 13847.12 / 2 (так как заплачено в фонды 9006 что больше 50%) = 6923.56 - 1974.16 - 2448.8 = 2500.6
за год = 307645.12 х 0.06 = 18458.7 / 2 (уплачено в фонды все 12003 что больше 50%) = 9229.35 - 1974.16 - 2448.8 - 2500.6 = 2305.79

и собственно декларация

030 - 1974
040 - 4423
050 - 6923
060 - 2307

210 - 307645
260 - 18459
280 - 9229

[Над.К]

Да, все верно. Но при расчете надо бы сразу округлять цифры до рубля. И с копейками не считать

[alex-klerk33]

спасибо, в следующий раз буду так делать

[Paulsg]

Извините, продолжение разговора про округление. НадК, спасибо за ответ!

Все налоги начисляются и уплачиваются в рублях. Это есть в НК и даже не обсуждается.

В НК есть только про исчисление суммы к уплате, но в инструкции к заполнению декларации я действительно нашел пункт 2.11: "ВСЕ значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля." Виноват, не доглядел. Тем не менее парадокс остается, см. ниже.

Что уменьшили больше чем на 50%?

Сумму исчисленного налога или авансового платежа, разумеется. Давайте на примере. Доход 57,4 рубля, округляем до 57. Налог 3,42 рубля, округляем до 3. 50% будет 1,5 рублей, округляем до 2 рублей (!). В фонды платили больше, значит, к уплате 1 рубль. Все верно?
Но ведь 2 рубля - это больше, чем 50% от 3 рублей, соответственно, была нарушена статья НК о том, что уменьшить сумму исчисленного налого (авансового платежа) можно не более, чем на 50% (346.21, часть 3), и при желании на этот рубль можно впаять не только пени, но и штраф, что уже важно. И так будет получаться всегда, когда сумма налога до уменьшения нечетная. Что вы про это думаете? Рубля не жалко, спокойствие дороже, но не будет ли придирок к неправильному округлению?
P.S. (ответа не требующий, просто по аналогии)
Про 12002 совершенно аналогичная ситуация - формально уменьшение на 12003 означает нарушение того же пункта - мы уменьшили на большую сумму, чем было начислено взносов (ведь взносы, в отличие от налогов, считаются с копейками). Только здесь, слава Богу, наше право подарить рубль никто оспорить не может - мы имеем право уменьшить на эту сумму.

[KsyuS]

НадК, тогда можно ещё раз, пожалуйста.

"Доходы:
1 кв. - 680000
1 пол. - 1070000
9 мес. - 1555000
год в целом - 1935000

Взносы уплачены сл. образом:
26.04.2010: в ПФР за 1 и за 2 кв.=2598*2=5196
01.07.10: в ПФР за 3 кв. =2598
07.10.10: в ПФР за 4 кв (толь страх.)=1818,6
09.12.10: на ОМС сразу за год = 1610,76
25.02.11: в ПФР за 4 кв. (забытые к оплате ранее на накоп.) = 779,4
Итого: уплачено ЗА 2010 год (до сдачи декларации)=12003

Уплачены авансы были сл. образом:
26.04.2010 - 40800
01.07.10 - 20802
07.10.10 - 26502
Всего: 88104

Итого к уплате по моим подсчетам 15993."

А в декларации тогда будет:
стр. 030: 38202
стр. 040: 59004
стр. 050: 85506

стр. 060: 18591

стр. 260: 116100
стр. 280:12003

Спасибо большое.

[Над.К]

Но ведь 2 рубля - это больше, чем 50% от 3 рублей, соответственно, была нарушена статья НК о том, что уменьшить сумму исчисленного налого (авансового платежа) можно не более, чем на 50%

Все цифры в декларации в рублях. И округляются до того, как они туда поставятся. Поэтому если налог 3 рубля, то взнос 1 рубль.
Налог считается от суммы дохода в рублях, т.е. после округления налоговой базы до рубля. Поэтому описанной проблемы и нет.

формально уменьшение на 12003 означает нарушение того же пункта - мы уменьшили на большую сумму, чем было начислено взносов

нет, не нарушили. Потому что правила математики никто не отменял.
А вообще не стоит в этой теме устраивать подобные дискуссии. Тема чисто практическая, а не теоретическая. И так она уже на 41 страницу

[Над.К]

KsyuS, все верно

[TaxMaster]

ИП УСН 6%.
Вопрос по строке 280.
Указывается сумма ПФ+ФОМС+ТОМС=12003? Или только ПФ?

9. Надо внимательно читать, что написано у каждой строчки в декларации. Там прямо написано, что от чего вычитается и складывается

Из буквального прочтения стр. 280 вычитания ОМС не следует, так что стоит подкорректировать п.9

[Над.К]

Не стоит

[katenok555]

Уважаемая Над.К! Нигде не нашла подобной ситуации, как у меня, помогите...
УСН 15% в 2010 году:
Раздел 1
строка 030 - 41 223
строка 040 - 0(убыток)
строка 050 - 0 (убыток)
строка 060 - 0
строка 070 - ????
строка 090 - 114 549

Раздел 2
строка 210 - 11 454 903
строка 220 - 12 027 872
строка 230 - ----
строка 240 - ----
строка 250 - 572 969
строка 260 - ----
строка 270 - 114 549

Вопрос по строке 070! Дело в том, что по инструкции и по формуле там ничего не должно быть (везде завязана строка 050 почему-то), НО как мне кажется, по логике на сумму 41223 руб. налог должен быть уменьшен в итоге?!?!

[Над.К]

Какой налог? Минимальный налог это не единый налог, Вы не можете его уменьшить на сумму единого
Все правильно у Вас стоит

[katenok555]

Какой налог? Минимальный налог это не единый налог, Вы не можете его уменьшить на сумму единого
Все правильно у Вас стоит

Я имею в виду, что 41223 руб.(мой Единый налог за 1 квартал) - это переплата и "переначисление" по итогом года. Я ее не хочу уменьшить, просто думаю, в строке 070 писать 0 или 41233?

[Vitaly-45]

Здравствуйте! У меня ИП на УСН 15% с марта 2010 года. На открытие ИП я получал по программе "Содействия самозанятости безработных граждан..." 58800 рублей.
Проверьте пожалуйста мои цифры:
001 - 2
010 - 15401375000
020 - 18210501022011000110
030 - -------- (8 штрихов)
040 - --------
050 - --------
060 - --------
070 - --------
080 - 18210501030011000110
090 - 588
201 - 15.0
210 - 58800
220 - 68286 (58800 + 94486)
230 - --------
240 - --------
250 - 9486 (Оплата в ПФР)
260 - --------
270 - 588-----
280 - --------

Заранее благодарен за ответ.

[Paulsg]

Над.К, спасибо!
Тогда еще один вопрос, надеюсь, более практический.
Я уяснил, что от того, что уплачено по налогу, ничего в декларации не зависит. Но я ведь правильно понимаю, что показатели в строках 030, 040, 050 (сумма авансового платежа, исчисленная за 3, 6 и 9 месяцев) зависят от того, когда платились взносы? Если, скажем, взносы за 1 квартал были уплачены после 25 апреля, то указывать уменьшение авансового платежа за 3 месяца в декларации нельзя, можно только за 6 месяцев и далее?

[Paulsg]

Вроде сам разобрался, что правильно. Предлагаю вашему вниманию свою версию расчета по УСН. Там такие изменения:
1) Четко прописано, что идет в какую строку декларации
2) Отдельно выделены платежи во все внебюджетные фонды
3) Сделано округление по правилам математики
4) Сделаны отдельные графы для начисленных и уплаченных взносов, чтобы учитывалась меньшая сумма
5) Добавлены комментарии

На нескольких примерах я протестировал, но полностью гарантировать отсутствие ошибок пока не могу - применяйте, пожалуйста, в режиме бета-тестирования. Правильность комментариев тоже было бы желательно проверить специалисту. Если есть комментарии - мой мэйл paulsg@yandex.ru (чтобы не забивать ветку).

Пользуйтесь на здоровье!

[королевишна]

Применяется доход минус расход.
Обстоятельства сложились таким образом, что деятельность практически не велась: дохода нет, расходы исключительно услуги связи, комиссия банка.
Минимальный налог посчитать не получится. Есть какой-то фиксированный платеж??

[Аноним]

ИП УСН 6 %
Зарегистрировались как ИП 22.06.2010

Доходы:
1,2 кв. - 0
9 мес. - 612075
год - 981940

Взносы уплачены взносы за себя в ПФР:
30.07.2010: в ПФР общая сумма за 2010 (по данным квитанциям ПФР) =6301,72

Начислено по итогам года по данным ПФР:
с 22.06.2010 по 31.12.2010г. = 6268,10
Нач-но 1 кв=0, 2кв= 266,73
3кв= 3000,69, 4кв= 3000,69
Итого: 6268,10

Взносы начисленные в декабре и уплаченные:
в ПФР за сотрудников 27.12.2010г: =4620р.
В ФСС НС ПЗ 27.12.2010г: = 448р.


Правильно я понимаю что при расчете авансового платежа за 9 я могу уменьшить взносы только на сумму 3001 рубль начис. и уплаченную в 3 кв 2010г. ?

Уплачены авансы:
18.10.2010 - 30423

Итого к уплате за год: 20 424руб

А в декларации тогда будет:
стр. 030: 0
стр. 040: 0
стр. 050: 33723

стр. 060: 20424

стр 210: 981940
стр. 260: 58916
стр. 280: 8069

Спасибо большое.

[Аноним]

Или я имею право по году уменьшить на все взносы ПФР?
тогда
строка 280 = 11336

строка 060 = 17157
(ещё пени здесь начислят за недоплаченный авансовый платеж за 9 мес)

[Над.К]

Я имею в виду, что 41223 руб.(мой Единый налог за 1 квартал) - это переплата и "переначисление" по итогом года. Я ее не хочу уменьшить, просто думаю, в строке 070 писать 0 или 41233?

Ноль писать. Вы уже сторнировали начисление в строке 040

Здравствуйте! У меня ИП на УСН 15% с марта 2010 года. На открытие ИП я получал по программе "Содействия самозанятости безработных граждан..." 58800 рублей.
Проверьте пожалуйста мои цифры:
001 - 2
010 - 15401375000
020 - 18210501022011000110
030 - -------- (8 штрихов)
040 - --------
050 - --------
060 - --------
070 - --------
080 - 18210501030011000110
090 - 588
201 - 15.0
210 - 58800
220 - 68286 (58800 + 94486)
230 - --------
240 - --------
250 - 9486 (Оплата в ПФР)
260 - --------
270 - 588-----
280 - --------

Заранее благодарен за ответ.

Я считаю, что минимальный налог платить с этой субсидии не надо.

[Над.К]

Над.К, спасибо!
Тогда еще один вопрос, надеюсь, более практический.
Я уяснил, что от того, что уплачено по налогу, ничего в декларации не зависит. Но я ведь правильно понимаю, что показатели в строках 030, 040, 050 (сумма авансового платежа, исчисленная за 3, 6 и 9 месяцев) зависят от того, когда платились взносы? Если, скажем, взносы за 1 квартал были уплачены после 25 апреля, то указывать уменьшение авансового платежа за 3 месяца в декларации нельзя, можно только за 6 месяцев и далее?

Нет, не так. Если взносы уплачены до даты уплаты налога за соответствующий период, они уменьшают налог этого периода.

Применяется доход минус расход.
Обстоятельства сложились таким образом, что деятельность практически не велась: дохода нет, расходы исключительно услуги связи, комиссия банка.
Минимальный налог посчитать не получится. Есть какой-то фиксированный платеж??

нет

[Над.К]

ИП УСН 6 %
Зарегистрировались как ИП 22.06.2010

Доходы:
1,2 кв. - 0
9 мес. - 612075
год - 981940

Взносы уплачены взносы за себя в ПФР:
30.07.2010: в ПФР общая сумма за 2010 (по данным квитанциям ПФР) =6301,72

Начислено по итогам года по данным ПФР:
с 22.06.2010 по 31.12.2010г. = 6268,10
Нач-но 1 кв=0, 2кв= 266,73
3кв= 3000,69, 4кв= 3000,69
Итого: 6268,10

Взносы начисленные в декабре и уплаченные:
в ПФР за сотрудников 27.12.2010г: =4620р.
В ФСС НС ПЗ 27.12.2010г: = 448р.


Правильно я понимаю что при расчете авансового платежа за 9 я могу уменьшить взносы только на сумму 3001 рубль начис. и уплаченную в 3 кв 2010г. ?

Уплачены авансы:
18.10.2010 - 30423

Итого к уплате за год: 20 424руб

А в декларации тогда будет:
стр. 030: 0
стр. 040: 0
стр. 050: 33723

стр. 060: 20424

стр 210: 981940
стр. 260: 58916
стр. 280: 8069

Спасибо большое.

Почему Вы не учитываете взносы за 2 квартал при расчете налога за 9 месяцев? Почему у Вас в строке 060 стоит такая сумма? Вы как на неё вышли? Там ведь формула написана у строки. Почему у Вас в строке 280 не все взносы за год учтены?

[Аноним]

Почему Вы не учитываете взносы за 2 квартал при расчете налога за 9 месяцев? Почему у Вас в строке 060 стоит такая сумма? Вы как на неё вышли? Там ведь формула написана у строки. Почему у Вас в строке 280 не все взносы за год учтены?

да я не учла взносы за 2 квартал...поэтому и сумма в 050, 060 и 280 не верная

тогда получается
050 33457
060 17157

280 11336

правильно?

[Аноним]

да я не учла взносы за 2 квартал...поэтому и сумма в 050, 060 и 280 не верная

т.е. вот так тогда получается
050 33457
060 14123

280 11336

правильно?

а 17157 это сумма к доплате за 2010 год..

[Paulsg]

Нет, не так. Если взносы уплачены до даты уплаты налога за соответствующий период, они уменьшают налог этого периода.

Ну как же нет? Я ведь вроде это и говорю - взносы за 1 квартал, уплаченные 1 мая, не будут уменьшать авансовый платеж за 3 месяца и значение в строке 030, потому что уплачены после даты уплаты авансового платежа за 3 месяца, но будут уменьшать налог за 6 месяцев и далее. Например, в посте 83 так и рассчитано.

[KsyuS]

Здравствуйте, НадК!

Можно ещё вопрос? наверное, он не совсем в тему, но всё же.

Вот у меня переплата взносов в ПФР за 2009 год. Вернуть-то я так понимаю ПФР не захочет, только заесть в счет уплаты взносов сл. периодов. Вопрос: а я смогу на зачтенные деньги уменьшить мой налог по УСН (единый налог, 6%)??? Что мне в таком случае надо будет отражать в декларации?

Спасибо за ответы.

[Ночной Г]

ИП УСН 6 %
Зарегистрировались как ИП 22.06.2010
...

При условии, что взносы за ИП уплачены не менее начисленных.

[Екатерина klf]

подскажите пожалуйста правильно ли у меня заполнено?
У нас УСНО 15%
030 4496
040 5446
050 0
060 0
070 ? 0;-как значение показателя по строке 050, если значение строки 260 меньше значения строки 270
090 3599
210 359870
220 431602
230 0
240 0
250 71732
260 0
270 3599
280 0

[Аноним]

т.е. если дохода вообще нет, расходы есть - даже при применении доход минус расход минимальный налог никакой не платим?? А я уже мозг себе вынесла - что и как... Прошу подтвердить...