продажа имущества купленного в рассрочку ...

[tikwa3]

Доброго всем дня, помогите, пожалуйста...

В январе купили по 159-ФЗ у КУГИ имуество в рассорчку, поставили его на баланс, ввели в эксплуатацию и начисляли аммортизацию. в апреле данное имещество продали. ООО находится на классике. оплата в КУГИ производилась в соотвествии с графиком, но НДС не оплачивали и не возмещали. Вопрос в следующем. Как правильно начислить сумму НДС при продаже и указать доход для налога на прибыль.

Балансовая стоимость имущества 1 000 000 руб., аммортизация за 3 мес (февраль, март, апрель) (цифры условные) - 90 000 руб., остаточная стоимость 910 000 руб., продали за 1 010 000 руб.

Я хочу сделать так: Доход от продажи 1 010 000 - (1 000 000 - 90 000 ) = 100 000 руб. Соотвественно с этой суммы только начислить НДС, т.к. НДС при покупке не возмещался.

Подскажите, пожалуйста, где ошиблась, если вообще ошиблась, очень нужен совет

[Пилкин Вася]

все ок, если не учитывать, что имущество на момент продажи находилось в залоге, и для его отчуждения необходимо было согласие продавца

[tikwa3]

Согласие КУГИ все есть. все оформлено через департамент.

Меня больше смущает, что имущество реализовано, и вроде как НДС я должна была начислить на всю сумму 1 010 000 руб. я сомневалась только в этом. налоговики при проверке не доначилят ли на разницу (1 010 000 - 100 000 ) НДС.

[tikwa3]

Изначально, если бы НДС возмещался со всей суммы 1 000 000 руб. (180 000 руб.), то при продаже нужно было бы восстановить с остаточной стоимости НДС с 910 000 руб. (163 800 руб.), а потом при продаже на всю сумму 1 010 000 руб. доначислить НДС (181 800 руб.) получилось бы 18 000 руб. (впрочем как я сейчас и сделала). Боюсь что при проверке мне доначилят 163 800 руб.

[марусяО]

а покупателю вы какую сумму НДС в документах указали?

[tikwa3]

никакую, цена оговорена в договоре, имущество - это помещение, товарной накладной не оформляется. оформляется актом приема-передачи. цена указана, 1 010 000 без НДС. Покупатель физ.лицо ему НДС не нужен.

[марусяО]

цена указана, 1 010 000 без НДС.

физ лицу не нужен НДС, а вы плательщик НДС и в таком случае НДС = 181 800, а то что вы эту сумму не взяли с покупателя, то ваши проблемы, если укажите в документах с НДС, то сумма НДС к начислению 154 067 (в этом случае имущество продано ниже остаточной стоимости)

[tikwa3]

все ок, если не учитывать, что имущество на момент продажи находилось в залоге, и для его отчуждения необходимо было согласие продавца

Ответ Пилкина Васи меня больше удовлетворил марусяО я в самом начале тоже сделала как вы мне советуйте, НО поразмыслив, что я попадаю на большую сумму НДС, я подумала, может сделать так как я описала

...Балансовая стоимость имущества 1 000 000 руб., аммортизация за 3 мес (февраль, март, апрель) (цифры условные) - 90 000 руб., остаточная стоимость 910 000 руб., продали за 1 010 000 руб.

Я хочу сделать так: Доход от продажи 1 010 000 - (1 000 000 - 90 000 ) = 100 000 руб. Соотвественно с этой суммы только начислить НДС, т.к. НДС при покупке не возмещался...

А может все-таки так можно??

[марусяО]

Я хочу сделать так

хотеть можно что угодно, а согласно нормам НК - писала выше

[tikwa3]

спасибо

[Andyko]

а почему ндс не уплачивали?

[tikwa3]

потому что НДС оплачивается по окончании квартала в 3 этапа до 20 числа (20 апреля, 20 мая, 20 июня - за 1 -й квартал) - срок еще не наступил. соотвественно если не оплачивался - значит и не возмещается.

[Пилкин Вася]

потому что НДС оплачивается по окончании квартала в 3 этапа до 20 числа (20 апреля, 20 мая, 20 июня - за 1 -й квартал) - срок еще не наступил. соотвественно если не оплачивался - значит и не возмещается.

садись, кол!

[tikwa3]

садись, кол!

Прошу прощения, первый срок упустила. надо было оплатить до 20 апреля. но в любом случае буду возмещать только после оплаты НДС как НА в бюджет.

[tikwa3]

Пилкин Вася, все-таки не поняла за что мне кол? если про сроки, то "п. ст. 174 НК РФ Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой..." Если по-поводу возмещения, что не возмещала, то налогоплательщик, являющийся одновременно налоговым агентомпо НДС, НДС уплаченный как НА, ставит к возмещению, только после его полной оплаты в бюджет

[Пилкин Вася]

Пилкин Вася, все-таки не поняла за что мне кол?

Я хочу сделать так: Доход от продажи 1 010 000 - (1 000 000 - 90 000 ) = 100 000 руб. Соотвественно с этой суммы только начислить НДС, т.к. НДС при покупке не возмещался.

база по НДС 1 010 000 (сверху)

[tikwa3]

А как же понимать тогда этот Ваш ответ?

все ок, если не учитывать, что имущество на момент продажи находилось в залоге, и для его отчуждения необходимо было согласие продавца

Я поэтому и задала данный вопрос, что знала что должна облагаться вся сумма 1 010 000, МарусяО, сразу мне написала, что я не права. а Вы меня ввели в заблуждение. Просто я думала, что имущество, которое приобретено по 159-ФЗ, возможно как то по-другому рассматривается при продаже. Когда я была у аудитора и консультировалась, мне сказала, что НДС начислять не нужно будет, а вот договор какой составить, по которому так возможно сделать, она мне сказала. а потом все вспешке произошло и забыла данный момент уточнить.

[Пилкин Вася]

А как же понимать тогда этот Ваш ответ?

собственно, тоже не понял. говорил чисто о юридическом аспекте, не затрагивая налоговый.
к "аудитору" советую больше не ходить.

[tikwa3]

да лучше самой почитать и пообщаться с коллегами, ну ладно спасибо за помощь)))