НДС при не выплате всей суммы по договору

[Я_учусь]

Договором предусмотрена поэтапная оплата работ. Авансы поступали, а последний платеж нет. Тем не менее, договор считается закрытым, акты подписаны. Что в этом случае происходит у исполнителя с НДС? Я сама не бухгалтер, но очень нужно разобраться в ситуации.

[saigak]

Что в этом случае происходит у исполнителя с НДС?

начисляется со всей реализации и платится в бюджет. От оплаты не зависит.

[Я_учусь]

Спасибо за быстрый ответ. То есть правильно ли я понимаю: при поступлении авансов, исполнитель выделяет 18% и уплачивает их в бюджет. А при подписании актов, независимо, пришел ли последний платеж, исполнитель обязан оплатить НДС со всей суммы выручки (за вычетом уже уплаченного НДС с авансов)?
И так же с налогом на прибыль? Прибыль рассчитывается исходя из базы выручка-НДС-себестоимость, несмотря на то, что фактически деньги поступили не все?

[Ярослав]

Спасибо за быстрый ответ. То есть правильно ли я понимаю: при поступлении авансов, исполнитель выделяет 18% и уплачивает их в бюджет. А при подписании актов, независимо, пришел ли последний платеж, исполнитель обязан оплатить НДС со всей суммы выручки (за вычетом уже уплаченного НДС с авансов)?
И так же с налогом на прибыль? Прибыль рассчитывается исходя из базы выручка-НДС-себестоимость, несмотря на то, что фактически деньги поступили не все?

Прибыль рассчитывается по начислению и тоже не зависит от оплаты.
Если просрочка платежа более 45 дней, можете в НУ создать резерв сомнительных долгов.

[saigak]

Спасибо за быстрый ответ. То есть правильно ли я понимаю: при поступлении авансов, исполнитель выделяет 18% и уплачивает их в бюджет. А при подписании актов, независимо, пришел ли последний платеж, исполнитель обязан оплатить НДС со всей суммы выручки (за вычетом уже уплаченного НДС с авансов)?

примерно так. если вы только про выручку...там еще входящий НДС зачесть можно....

[Я__учусь]

Прибыль рассчитывается по начислению и тоже не зависит от оплаты.
Если просрочка платежа более 45 дней, можете в НУ создать резерв сомнительных долгов.

просрочка гораздо больше 45 дней. с резервом сомнительных долгов сталкиваться не приходилось. В этом случае можно уменьшить сумму прибыли-налога на прибыль?

примерно так. если вы только про выручку...там еще входящий НДС зачесть можно....

входящий НДС - это Д68 К19? Это делают в конце квартала?

[Ярослав]

просрочка гораздо больше 45 дней. с резервом сомнительных долгов сталкиваться не приходилось. В этом случае можно уменьшить сумму прибыли-налога на прибыль?

входящий НДС - это Д68 К19? Это делают в конце квартала?

Резерв сомнительных долгов создается в конце квартала по результатам инвентаризации просроченной задолженность - см. ст.266 НК. Там все очень просто. Появляется расход, уменьшающий прибыль.

Д 68 - К19 - по поступлению счетов-фактур поставщиков или вычета по авансовому НДС при реализации (возврате).

[_Я_учусь]

Спасибо!