Резерв по сомнительным долгам.Срочно!

[Safra]

Очень прошу совета в данном вопросе.
1)Резерв по сомн. долгам мы создаем по итогам квартала. Есть остаток резерва на 1 июля 2011г. Предположим движений по Дт задолженности в течение квартала не было. Как я могу уменьшить резерв? Дело в том, что нужна прибыль, а с моим резервом я ухожу в убыток. Могу ли я по какой то задолженности, под которую ранее создан резерв, уменьшить резерв на сумму долга этого контрагента?
2) Использовать резерв я могу только по решению суда дебитора о его ликвидации, а так же по наступлению срока исковой давности? или ещё в других каких то случаях?
Заранее спасибо.

[Ярослав]

Очень прошу совета в данном вопросе.
1)Резерв по сомн. долгам мы создаем по итогам квартала. Есть остаток резерва на 1 июля 2011г. Предположим движений по Дт задолженности в течение квартала не было. Как я могу уменьшить резерв? Дело в том, что нужна прибыль, а с моим резервом я ухожу в убыток. Могу ли я по какой то задолженности, под которую ранее создан резерв, уменьшить резерв на сумму долга этого контрагента?
2) Использовать резерв я могу только по решению суда дебитора о его ликвидации, а так же по наступлению срока исковой давности? или ещё в других каких то случаях?
Заранее спасибо.

А вот просто берете и уменьшаете резерв. Никто вам запретить не может. Резерв ограничен сверху, а уменьшать его можете сколько угодно. Или вообще не создавать. Я имею в виду НУ.

[Safra]

Не совсем понятно. К примеру остаток на 1 июля 1млн. Как я понимаю, изменится резерв в случае погашения Дт задолженности, либо настал момент списания по сроку исковой давности. Остальной резерв я списываю в конце года, следующего за годом создания резерва. А в середине года на каком основании? Какую проводку сделать?

[Ярослав]

Не совсем понятно. К примеру остаток на 1 июля 1млн. Как я понимаю, изменится резерв в случае погашения Дт задолженности, либо настал момент списания по сроку исковой давности. Остальной резерв я списываю в конце года, следующего за годом создания резерва. А в середине года на каком основании? Какую проводку сделать?

Еще раз - мы говорим про резерв в НУ.
См. п.5 ст.266 НК:

В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде

На 01.10.11 проводите инвентаризацию и решаете, что по какой-то задолженности резерв создавать не будете.
А сумму ранее созданного по этой задолженности резерва 31.09.11 включаете во внереализационные доходы.

А какую проводку записать - это вы сами решайте. Правила создания резерва в БУ и НУ разные.

[Safra]

Спасибо большое, теперь ясно.

[Safra]

ИФНС в этом случае не поинтересуется, почему эта задолженность была сомнительная, а через три месяца вдруг не относится к сомнительной. Переписки никакой не было с контрагентом.

[Ярослав]

ИФНС в этом случае не поинтересуется, почему эта задолженность была сомнительная, а через три месяца вдруг не относится к сомнительной. Переписки никакой не было с контрагентом.

А зачем им интересоваться? Чтобы вашу прибыль уменьшить?
Это только ваше решение. Захотели - создали, захотели - не создали.

[Safra]

Логично.
А использовать резерв я могу только только на основании судебных документов о ликвидации (банкротстве) должника, а также при истечении срока исковой давности. Правильно я понимаю?