Основное средство забраковано

[Марина*]

Приобрели сварочный аппарат, поставили на учет как ОС. А через месяц выявился брак. Вернули поставщику. И по обоюдному согласию решили не возвращать деньги, а заменить на другой.
Руками все легко.
А как же мне теперь сие документально оформить?

[OlgaK]

Вернули поставщику

документы есть?
в некоторых случаях бухгалтер может и не заметить подмены...

[Марина*]

Проблема оказалась шире. Я тоже хотела изначально "не заметить".
Но как выяснилось другой сварочный аппарат будет уже по другой цене. Может быть дороже, может быть дешевле, пока никто не знает.

[Panda_V]

добрый день.
если договором предусмотрен возврат в случае брака - оформляйте как возврат, если не предусмотрен - то через обратную реализацию

[Марина*]

При реализации ОС мне необходимо будет восстанавливать амортизационную премию.
Договора как такового не было. Был счет. Есть же гарантия на данное средство. Брак неустранимый.
И что означает фраза - оформляйте как возврат? Куда мне амортизацию (за 1 месяц) деть? Как поступить с НДС? Восстанавливать или нет?

[Panda_V]

брак все-таки лучше не через реализацию обратную оформлять, зачем это вам?
амортизацию начисленную убирайте, премию восстановить, ндс восстановить.
вам же поставщик потом документы выпишет на другой сварочник - вот его и примете к учету, и ндс по нему к вычету и проч.

[Марина*]

Panda_V, как практически "убрать" амортизацию? Какими проводками? Документами? почему я должна восстанавливать амортизационную премию, если я не реализовываю ОС? С НДС - вопрос спорный, это я уже поняла, а премию я почему должна восстанавливать?

[ZloiBuhgalter]

Какие могут быть РАСХОДЫ если ОС не в кондиции?

[Марина*]

ZloiBuhgalter, это ко мне вопрос? Тогда я, видимо, в танке, ибо я не поняла его. Извинюсь...

На момент обнаружения брака сварочный аппарат уже месяц пребывал в работе и, соответственно, амортизировался.

[ZloiBuhgalter]

Ещё раз, для танкистов.

Амортизация, и амортизационная премия ушли в расходы, не так-ли?

Теперь, раз брак, то возврат поставщику. Значит снятие НДС и расходов.

[Марина*]

Практически это как сделать? Обратными проводками? А если бы ОС амортизировалось не 1 месяц, а, например, полгода?
(это уже в целях повышения самообразованности)

[ZloiBuhgalter]

А какой вы вариант предложите?

Раз брак - в расходы, замену получили - в расходы, вдруг опять ломается, и опять замена с расходами? Не жирно-ли расходы накручивать?

Хотите доказывать обоснованность таких расходов - флаг в руки, электричку навстречу и барабан без палочек.

И ещё: уточнённые декларации никто не отменял.

А может вообще факт замены не отражать, а переделать входные документы?

[Марина*]

А может вообще факт замены не отражать, а переделать входные документы?

неа. Период другой. Июнь. Закрыт он у нас уже. С необснованностью расходов не совсем согласна. Например, с амортизацией. ОС же использовалось. Приносило определенный доход. Месяц.

[ZloiBuhgalter]

Период не бывает закрытым. Это так, как напоминание.

уточнённые декларации никто не отменял

Вы всё поняли?


А если выбытие по причине поломки, то вы надеюсь знаете как убытки при выбытии ОС в расходы принимаются?

[Greydog]

приобрели ос, ввели в эксплуатацию, начисляли амортизацию. Вернули оборудование обратно, потому что обнаружен заводской брак. Поставщик заменил оборудование на новое.

проводки
Дт 01 субсчет «Выбытие основных средств»
кт 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации»
– списана первоначальная стоимость основного средства;
дт 02
кт 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– списана амортизация;
дт 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
кт 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– списана остаточная стоимость объекта возвращаемого основного средства;
дт 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
кт 91 субсчет «Прочие доходы»
– признана в составе прочих доходов сумма амортизации по возвращаемому бракованному основному средству, замененному новым;
фирма на УСН. объект налогообложения: доходы минус расходы.
Вопрос:
Будут ли эти "прочие доходы" на сумму начисленной амортизации являться доходом при УСН Д-Р? Т.е. попадает ли эта сумма при УСН Д-Р в налогооблагаемую базу.

[Greydog]

в общем, по моему мнению, это внереализацилонный доход и для УСН это тоже считается доходом
задал вопрос письменно в налоговую, устно сказали что вроде как никакого дохода у нас нет, но слов к делу не пришьёшь, жду письменного ответа из налоговой

[ZZZhanna]

– признана в составе прочих доходов сумма амортизации по возвращаемому бракованному основному средству

в общем, по моему мнению, это внереализацилонный доход и для УСН это тоже считается доходом

Мне кажется, правильнее было бы не признавать доходом, а корректировать расходы. На результат не повлияет, но экономический смысл разный.

[Greydog]

так у меня же УСН, расходы принимаются совсем не так как в БУ. у меня выходит так: ОС оплачено, ОС поступило, введено в экспуатацию во 2 кв. В конце 2 кв. я принимаю 1/3 стоимости к расходам. В 3 квартале я возвращаю сломанное ОС и сторнирую принятые расходы. Потом в 3 же квартале приходит новое ОС - в конце 3 и 4 квартала я приму к расходам по 1/2 стоимости ОС. Что-то тут корректировать не вижу смысла, к тому же, пожалуй, это будет противоречить НК в плане признания расходов на приобретение ОС на УСН. Там никаких корректирований не предусмотрено.
А вот внереализационный доход... как мне видится, как раз походит.

[ZloiBuhgalter]

так у меня же УСН

Вопросы по УСН в другом разделе форума.